企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施分析

江金好

摘要：我國經(jīng)濟(jì)水平的提高不僅給企業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，也使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨更大的風(fēng)險。就目前情況來看，我國大部分企業(yè)在資金管理方面都存在較大風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下如何合理科學(xué)的規(guī)避控制資金風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中的重要問題，這與企業(yè)現(xiàn)下經(jīng)營管理模式的改進(jìn)和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有直接聯(lián)系。對于企業(yè)而言，只有先對資金風(fēng)險進(jìn)行分析，才能清楚認(rèn)識到企業(yè)在資金管理方面存在的問題，提出比較符合實(shí)際的資金管理內(nèi)控措施，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險分析;內(nèi)部控制;措施

一、企業(yè)經(jīng)營中所面臨的資金風(fēng)險分析

（一）資金使用過程中的風(fēng)險

第一，由于企業(yè)資金使用計(jì)劃欠缺科學(xué)性和合理性，再加之庫存占比較大，導(dǎo)致企業(yè)庫存閑置情況較多，極易產(chǎn)生資金浪費(fèi)現(xiàn)象。第二，企業(yè)資金審批流程欠缺規(guī)范性，相關(guān)人員對內(nèi)部資金的管理工作不到位，企業(yè)資金被個人挪用的風(fēng)險較大。第三，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)速度較慢，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率較低，難以實(shí)現(xiàn)資金使用價值的最大化。

（二）因預(yù)算工作不到位引發(fā)的資金風(fēng)險

第一，由于部分企業(yè)的預(yù)算管理體系不太完善，工作人員難以將資金預(yù)算情況與資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行科學(xué)的對比和分析，因此無法找出預(yù)算工作中存在的具體問題，難以對現(xiàn)下的預(yù)算工作進(jìn)行調(diào)整，后期的預(yù)算工作極易引發(fā)資金風(fēng)險。第二，由于部分企業(yè)的預(yù)算工作不到位，在某些項(xiàng)目的投資實(shí)施過程過度占用了企業(yè)資金，導(dǎo)致其他投資項(xiàng)目的資金鏈出現(xiàn)問題，企業(yè)的資金流受到影響，企業(yè)發(fā)展被嚴(yán)重制約。

（三）因企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的資金風(fēng)險

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的組成對企業(yè)發(fā)展具有巨大的影響，若企業(yè)負(fù)債性資金與權(quán)益性資金之間的比例失衡，則企業(yè)在資金管理方面將會面臨巨大的風(fēng)險，如果企業(yè)的負(fù)債率較高，則企業(yè)所背負(fù)的還款壓力較重。企業(yè)若無法及時還清賬款，則會面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)日常經(jīng)營管理活動將受到嚴(yán)重影響。目前我國大部分企業(yè)在融資時很大程度上都依賴于銀行貸款，屬于債務(wù)類資金，若企業(yè)的負(fù)債率較高，則必然會導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化，企業(yè)面臨資金風(fēng)險的幾率必然會增大。

（四）企業(yè)投資失敗所引發(fā)的資金風(fēng)險

對于企業(yè)而言，其投資項(xiàng)目的成功與否直接影響企業(yè)的運(yùn)營及發(fā)展規(guī)劃，尤其是一些資金占用比較大的投資項(xiàng)目。如果企業(yè)所投資的項(xiàng)目取得成功，則企業(yè)將會獲得更加充足的資金和資源支持，企業(yè)后續(xù)發(fā)展的動力將會更加充沛。若企業(yè)投資失敗，企業(yè)將會受到嚴(yán)重影響，企業(yè)資金被占用，難以得到合理的使用。企業(yè)的盲目投資往往會使企業(yè)預(yù)期的項(xiàng)目投資收益與實(shí)際收益之間存在較大差距，企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境也會因此發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步下降。

（五）企業(yè)融資活動中存在的資金風(fēng)險

企業(yè)資金的融資風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金籌集的過程中，若企業(yè)不考慮自身的發(fā)展情況隨意進(jìn)行更改決策，盲目開展融資活動，則極易使企業(yè)陷入債務(wù)較高，償還困難的境地。

（六）因會計(jì)數(shù)據(jù)失真所引發(fā)的資金風(fēng)險

真實(shí)準(zhǔn)確的會計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況及資金使用情況的直接體現(xiàn)，它既保證了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，還為企業(yè)管理者提供了可靠的信息參考。但就目前情況來看，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，不可避免的會出現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)、不完整、不及時的情況，企業(yè)管理者在決策時所參考信息的可靠性和有效性得不到保證，決策科學(xué)性必然會受到影響[1]。

二、企業(yè)資金風(fēng)險內(nèi)控中存在的問題

就目前企業(yè)資金管窺內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，其在資金風(fēng)險管理方面還存在一些問題。第一，部分企業(yè)為了對經(jīng)營管理活動進(jìn)行約束建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，但這些規(guī)章制度的科學(xué)性和條理性較差，其內(nèi)容比較繁復(fù)雜亂，部分企業(yè)便將其大幅度簡化，簡化后的制度難以滿足企業(yè)當(dāng)下資金管理與內(nèi)部控制的需求，難以對工作產(chǎn)生指導(dǎo)意義。第二，部分企業(yè)的管理者對資金管理和內(nèi)部控制缺乏正確的認(rèn)識，在工作實(shí)施過程中難以協(xié)調(diào)好各部門之間的管理，各部門之間信息溝通的有效性降低，企業(yè)部分制度難以得到有效的落實(shí)，企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制工作受到影響。第三，部分企業(yè)急于擴(kuò)大自身規(guī)模而進(jìn)行盲目投資，在未對自身經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)考察和分析的情況下做出了風(fēng)險極大的投融資決策，從而使企業(yè)在資金管理過程中面臨較大的風(fēng)險[2]。另外，部分企業(yè)內(nèi)部控制管理過程存在些許缺陷，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營過程存在一定問題，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險增加。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

第一，企業(yè)要加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識，使企業(yè)內(nèi)控管理理念深入員工內(nèi)心，同時還要以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)建立科學(xué)的內(nèi)控管理機(jī)制。第二，企業(yè)要對內(nèi)控工作的責(zé)任部門進(jìn)行優(yōu)化，并對各個崗位的職責(zé)進(jìn)行明確，不斷提高部門工作的科學(xué)性和合理性。第三，企業(yè)要將內(nèi)部控制理念與企業(yè)文化融合起來，為內(nèi)控活動構(gòu)建良好的開展環(huán)境。第四，企業(yè)要制定民主科學(xué)的內(nèi)部控制制度，充分考慮員工的建議，鼓勵員工參與到內(nèi)控工作中，不斷提高員工的工作積極性，共同推動企業(yè)的發(fā)展。第五，企業(yè)要定期對會計(jì)人員的工作能力進(jìn)行培訓(xùn)和考核，并實(shí)行輪崗制，減少協(xié)同作弊現(xiàn)象的發(fā)生[3]，逐步對內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算工作

企業(yè)要以全面預(yù)算工作為基礎(chǔ)不斷對現(xiàn)下的預(yù)算管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，使其更符合企業(yè)的發(fā)展情況，這不僅有助于企業(yè)掌握資金的實(shí)際使用情況，還可以提高資金分配和使用的科學(xué)性和合理性，企業(yè)資金的利用率也會隨之升高。此外，企業(yè)在開展預(yù)算工作時還要對企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動的資金、融資資金及項(xiàng)目投資資金進(jìn)行全面預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督。在這個過程中，企業(yè)不僅要考慮自身的經(jīng)營情況，還要對外部環(huán)境、投資項(xiàng)目等展開詳細(xì)的調(diào)查和分析，為預(yù)算編制工作提供有效的數(shù)據(jù)信息支持。同時，企業(yè)對預(yù)算工作的監(jiān)督應(yīng)覆蓋預(yù)算工作的全程，這不僅可以保證相關(guān)制度的執(zhí)行，還可以為預(yù)算的有效執(zhí)行提供更加可靠的保障。