新形勢下加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對策

翁麗瓊

摘 要：行政事業(yè)單位應采取措施，強化單位內(nèi)控管理機制，發(fā)揮單位職能，更好地為社會發(fā)展服務。本文就新形勢下加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對策進行了闡述。

關鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;必要性;對策

隨著我國社會的不斷進步與發(fā)展，行政事業(yè)單位面臨的服務對象、服務內(nèi)容也悄無聲息地發(fā)生了變化，這也是行政事業(yè)單位在發(fā)展中必須面對的變化。因此，新形勢下行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理機制就顯得尤為重要，為了確保行政事業(yè)單位的發(fā)展，單位必須面對自身內(nèi)控管理存在的問題，并積極進行整改，這樣才有助于行政事業(yè)單位健康可持續(xù)發(fā)展，提高服務質(zhì)量。筆者結(jié)合當前行政事業(yè)單位的實際情況，闡述了加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性，及目前行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題，并分析對策，希望能促進我國行政事業(yè)單位長遠的發(fā)展。

一、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的必要性

1.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于廉政建設

行政事業(yè)單位是一種公益性和服務性的行政機構(gòu)，具有一定的管理權(quán)限。如果沒有了有力的監(jiān)督，會讓一些人有機可乘，甚至發(fā)生貪污腐敗等違法行為。因此，只有通過強化行政事業(yè)單位內(nèi)部管理機制，才能有利于加強廉政建設。

2.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于提高財政資金的合理使用

行政事業(yè)單位是公益性質(zhì)的，一般沒有經(jīng)濟收入來源，依靠財政撥款來運行。因此為了使行政事業(yè)單位良性發(fā)展，必須提高單位內(nèi)部的管理水平，加強對財政資金合理性使用的監(jiān)督，這也是目前提高行政事業(yè)單位服務能力和公務服務質(zhì)量的關鍵。

3.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助提高工作效率

目前紀檢部門對行政事業(yè)單位的監(jiān)督檢查其中重要的一項就是公職人員工作中是否存在不作為現(xiàn)象。如今，在行政事業(yè)單位要想讓工作人員認真履職，提高工作效率，制定有效的管理技術(shù)是非常有必要的。制定工作細則，明確分工，崗位職責及應盡的義務。在我國行政事業(yè)單位改革的新形勢下，改革的目的就是為了提高工作效率以及高效履職。因此通過加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理，有助于整合行政事業(yè)單位的各項管理資源，細化行政事業(yè)單位管理，提高工作效率。

4.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于防范重大風險。

新形勢下，加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理，能有效地對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的漏洞，或者業(yè)務部門工作中存在的問題，并采取有效地采取措施進行預防或者整改，規(guī)避風險。完善的內(nèi)部管理機制能有效地對單位的各項業(yè)務進行監(jiān)督，預防重大風險事件發(fā)生。

5.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于單位的良性發(fā)展

行政事業(yè)單位通過完善的內(nèi)部管理機制，規(guī)范了各項工作的流程，包括經(jīng)濟活動和業(yè)務工作。并針對工作中存在的漏洞及風險，制定整改措施。同時完善的內(nèi)部管理機制，進一步規(guī)定了工作的標準，確保各項工作在合法合理合規(guī)的情況下開展，提高了行政事業(yè)單位運轉(zhuǎn)的安全性，有效地預防了不作為、亂作為、貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，有利于行政事業(yè)單位正面形象的樹立。

二、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題

1.行政事業(yè)單位缺乏對內(nèi)控管理的認識

目前仍然有很多行政職業(yè)單位的管理人員對內(nèi)控管理機制不重視，導致單位雖然有內(nèi)控管理機制，但是卻不能得到有效的落實。往往過分相信單位的員工，相信他們不需要監(jiān)督也能把事情做好。還有一部分管理人員認為內(nèi)控管理機制過于繁雜，實施后會增加業(yè)務流程，降低工作效率，沒有實施的必要性，制定是為了應付檢查的，并不能真正理解內(nèi)控管理的內(nèi)涵，這些都導致了內(nèi)控管理機制流于形式，未能得到貫徹落實。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)控管理內(nèi)容不完善

對行政事業(yè)單位內(nèi)控管理還存在一個誤區(qū)，就是內(nèi)控管理只針對財務管理，與其他無關。因此行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控機制時只針對財務方面相關內(nèi)容，與其他業(yè)務部門無關，內(nèi)容單一，內(nèi)控管理機制不健全，沒有牽頭部門，也沒有要求各部門相互協(xié)調(diào)。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)控管理程序不健全

很多行政事業(yè)單位雖然制定了完善的內(nèi)控管理機制，但由于制定者水平有限，很多內(nèi)容都是照搬其他企事業(yè)單位，沒有結(jié)合單位內(nèi)部的實際情況，因此導致行政事業(yè)單位內(nèi)控管理程序不符合實際，缺乏操作性，落實中存在困難。

4.風險評估方法需進一步優(yōu)化

行政事業(yè)單位已完成風險評估工作，形成風險評估報告，但風險評估的效果不明顯，部分風險點未完全暴露出來，還需總結(jié)經(jīng)驗做法，優(yōu)化風險評估方法，使風險評估效果更好。

5.內(nèi)控信息化建設程度不高

信息化是內(nèi)部控制落實的關鍵環(huán)節(jié)，可以減少人為因素的影響，且能保證過程記錄完整及歸檔。目前由于經(jīng)費及工作安排原因，暫未開展內(nèi)控信息化建設。

6.內(nèi)部控制檢查標準未量化，優(yōu)化方向不明確

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求及財政部的要求，大部分行政事業(yè)單位已完成了內(nèi)部控制手冊及制度的建立，但建立的成果未有檢查標準對內(nèi)部控制建設效果進行評定。

三、新形勢下加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的相關對策

1.強化行政事業(yè)單位對內(nèi)控管理的認識

管理人員要高度重視，認真組織，成立管理人員和實施小組，制定實施方案，提高員工對內(nèi)控管理的認識，內(nèi)化于心，把內(nèi)控管理落實到實際工作當中去。內(nèi)控管理的實施過程中，單位的管理人員應處于核心位置，承擔貫徹落實內(nèi)控管理機制的主要責任，由上到下進行宣傳，讓單位員工切實認識到內(nèi)控管理的重要性，對于認識不強的員工要采取單獨談話的形式，做好思想工作。也可以開展集體討論，對目前貫徹落實內(nèi)控管理機制中存在的問題進行發(fā)言，談談自己的看法。這樣才有助于行政事業(yè)單位的工作人員提高對內(nèi)控管理的認識，并積極參與落實。

2.行政事業(yè)單位在實施內(nèi)控管理的過程中應準確把握關鍵點

行政事業(yè)單位內(nèi)控管理機制的落實是為了達到控制事業(yè)單位內(nèi)部良性運行的目的，依靠制定與實施完善的程序，有效地避免經(jīng)濟活動中的各類風險，與企業(yè)內(nèi)部管控還不相同，因此在實施過程中要準確把握關鍵點。在行政事業(yè)單位開展具體的業(yè)務工作中，應合法合規(guī)開展經(jīng)濟活動，避免腐敗現(xiàn)象發(fā)生，也是內(nèi)控管理實施的目的和不斷加強內(nèi)控管理的目標。只有在實施內(nèi)控管理的過程中準確把握關鍵點，才能制定有效合理的內(nèi)控管理機制，并充分發(fā)揮行政事業(yè)單位的工作職能。

目前，我國行政事業(yè)單位應根據(jù)內(nèi)控管理的規(guī)定要求，合理合法的改革政府的預算管理制度，建立透明、科學、規(guī)范的預算管理制度，實行預算編制與監(jiān)督工作分離的工作制度，彼此相互制約、相互監(jiān)督，科學分配財政資金，不斷提升財務資金使用的有效性。

3.行政事業(yè)單位應完善內(nèi)控管理程序

行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控管理程序時，應結(jié)合本單位工作職能與工作實際，認真開展調(diào)研，梳理業(yè)務流程，全面了解單位業(yè)務構(gòu)成與經(jīng)濟活動管理機制。要調(diào)研各業(yè)務部門的負責人同志，了解業(yè)務部門的工作職責、分工情況以及人員構(gòu)成等相關內(nèi)容，為制定科學合理的內(nèi)控機制作為參考。

最重要的是要根據(jù)單位具體業(yè)務、經(jīng)濟活動情況，自查風險點，制定預案，圍繞關鍵點制定內(nèi)控管理機制。行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控管理機制時要不斷完善內(nèi)控程序，覆蓋所有風險點，使其具有實用性和可操作性。這樣科學、合理、完善的內(nèi)控管理機制，才能不斷完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理，降低單位財務風險，促進行政事業(yè)單位向良性發(fā)展。

4.監(jiān)督機制是行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的一部分

監(jiān)督機制是行政事業(yè)單位的一部分，具有重要的作用。首先，明確崗位職責，明確分工，確保職務不同的人員批次分離，明確權(quán)利使用范圍。

其次，強化財務系統(tǒng)管控制定財務集體審批機制，結(jié)合本單位實際情況建立健全財務制度與崗位責任制。要完善財產(chǎn)清查制度，定期盤點庫存和國有資產(chǎn)，確保單位資產(chǎn)安全，并建立內(nèi)部自查報告制度，建立電子信息系統(tǒng)，減低人為操作的風險。

最后，建立審查機制，最好是負責紀檢的人員任組長，定期對單位內(nèi)控管理進行自查，科學分析內(nèi)控管理制度的落實情況，并及時查找、糾正存在的問題。

四、結(jié)語

新形勢下加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理是十分有必要的，加強行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于加強監(jiān)督，有助于提高財政資金的合理使用，有助提高工作效率，防范重大風險，促進單位健康可持續(xù)發(fā)展。

筆者結(jié)合工作實際，科學分析了新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題，并提出了相關對策。行政事業(yè)單位不能忽視內(nèi)控管理機制，要建立健全內(nèi)控管理制度，明確崗位責任，合理分工，加強各項工作的監(jiān)督管理，以提高工作效率，這樣行政事業(yè)單位才能更好地為社會服務。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）