資金管理在企業(yè)中的作用研究

關(guān)少中

摘 要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要基礎(chǔ)資源之一，資金流轉(zhuǎn)貫穿于企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的每個環(huán)節(jié)和流程，因此資金管理對于企業(yè)來說具有十分重要的作用和價值。本文結(jié)合資金管理的內(nèi)涵及其主要特點，重點分析了資金管理在企業(yè)運營管理過程中的價值體系，并在此基礎(chǔ)上提出了企業(yè)強化資金管理的主要途徑。

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);作用;強化

一、資金管理概述

靜態(tài)的資金管理內(nèi)涵主要是指企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)過程中，對各個環(huán)節(jié)和流程所采取的管控措施和方法的統(tǒng)稱，這些措施和方法涵蓋資金籌集、使用、分配、控制以及監(jiān)督等內(nèi)容。動態(tài)的資金管理則主要是指企業(yè)為確保資金安全和資金使用效率而隨著其流轉(zhuǎn)過程所開展和實施的管理活動。

企業(yè)的資金管理一般具有三方面的主要特點：一是資金管理的主要目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，以實現(xiàn)資金增值，即開展資金管理工作主要是為了改善資金的周轉(zhuǎn)，從而為企業(yè)運營管理提供充足的資金流，從而實現(xiàn)資金的真正價值;二是資金管理主要依賴于資金預(yù)算及計劃，即在實施資金管理過程中，關(guān)鍵在于嚴(yán)格遵循和執(zhí)行資金預(yù)算及資金計劃，從而促使企業(yè)的運營管理的資金需求能夠及時充分滿足，以維持企業(yè)的有序運營;三是資金與物資之間存在著十分緊密的關(guān)系，二者相互滲透，相互依存，同時也存在著一定的矛盾，因此資金管理必須要與物資管理結(jié)合起來。

二、資金管理在企業(yè)中的價值分析

對于一個企業(yè)來說，資金是最為重要的資源，因此在實務(wù)中資金也被稱為“企業(yè)的血液”，資金管理是否科學(xué)有效，對于企業(yè)能否維持穩(wěn)定、有序的經(jīng)營具有決定性的價值，這些價值具體體現(xiàn)在以下四個方面。

1.資金管理是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵動力

企業(yè)作為營利性組織，其目標(biāo)是最大限度地獲取利潤，其在成立之后就面臨各種類型的競爭，并且在競爭中通過投入大量的物力、人力等資源來對產(chǎn)品質(zhì)量、設(shè)備、技術(shù)和生產(chǎn)工藝進(jìn)行更新改良以獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，而投入的物力、人力資源最終都以資金的形式表現(xiàn)出來，因此只有通過對籌資、投資和運營等資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的科學(xué)合理管控，才能使得企業(yè)在發(fā)展過程中所需的物力、人力資源能夠充分滿足，進(jìn)而獲取發(fā)展動力。

2.維持企業(yè)運營管理過程中的流動性，降低償債風(fēng)險

產(chǎn)供銷作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的主要流程，同時也是資金流轉(zhuǎn)的主要環(huán)節(jié)，因此通過實施資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和經(jīng)濟(jì)活動施加影響。即在資金管理過程中，需要對全部資金以及處于周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性的分析，從而能夠及時、準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，進(jìn)而對產(chǎn)供銷進(jìn)行合理的管控和規(guī)劃，以確保企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中具有充足的現(xiàn)金流，改善了企業(yè)的整體流動性，大幅降低其償債風(fēng)險。

3.有效防止企業(yè)在運營管理過程中的各種舞弊行為

在企業(yè)所擁有的資源中，資金的變現(xiàn)能力和流動性最強，因此也是各種舞弊行為的重災(zāi)區(qū)。通過實施資金管理，可以把企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動納入資金管理的內(nèi)部控制制度中去，并督促企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中能夠嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序和牽制制度，在確保企業(yè)資金收支合法合規(guī)的同時，有效降低了企業(yè)在各項經(jīng)濟(jì)活動中施行舞弊行為的概率，防止了企業(yè)資源流失的風(fēng)險，為企業(yè)價值最大化提供了一定的保障。

4.幫助企業(yè)實現(xiàn)資金存量的合理控制，改善資金效益和使用效率

資金是企業(yè)在運營管理過程中必須關(guān)注的關(guān)鍵問題，但是在實務(wù)中企業(yè)必須維持自身的資金存量處在一個較為合理的水平才能保障資金效益和使用效率，同時維持持續(xù)穩(wěn)定運營，因為過多持有資金將會增加企業(yè)的機會成本，浪費資金資源，而持有資金量不足，不僅會對企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響，嚴(yán)重時可能會對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，使企業(yè)需要面對的負(fù)面影響增加。從這個角度來分析，資金管理中的一些方法和手段可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資金存量的合理控制，并最終提升資金效益和使用效率。

三、企業(yè)強化資金管理的主要途徑

開展和實施資金管理對于企業(yè)來說具有較高的管理價值，因此在實務(wù)中企業(yè)有必要進(jìn)行資金管理，并對其不斷地進(jìn)行完善和強化，以充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)的管理價值。在此筆者結(jié)合自身的實際工作經(jīng)驗以及資金管理的相關(guān)理論對企業(yè)強化資金管理的途徑分析如下。

1.做好資金預(yù)算的管理工作

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)在管理過程中常用的管理會計工具之一，其內(nèi)容主要包含營業(yè)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其中財務(wù)預(yù)算又包含現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算（轉(zhuǎn)33頁）（接38頁）和利潤表預(yù)算等。鑒于財務(wù)預(yù)算與資金之間存在著較高的關(guān)聯(lián)性，因此筆者建議企業(yè)在實施資金預(yù)算管理的過程中要結(jié)合財務(wù)預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容，對于企業(yè)的投資、籌資和資金營運進(jìn)行合理的預(yù)測和規(guī)劃，并實行按月滾動的方式進(jìn)行管理，在提高資金預(yù)算執(zhí)行剛性約束力的同時，可以實現(xiàn)對資金流轉(zhuǎn)的動態(tài)監(jiān)控，并根據(jù)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并層層落實責(zé)任。

2.資金在運營流轉(zhuǎn)過程中可以采用的三種管理策略

資金在運營流轉(zhuǎn)過程中常常會因為管理措施不到位而產(chǎn)生資金被無償占用、資金時間價值沒有被充分利用等問題，進(jìn)而對企業(yè)的流動性、償債能力等產(chǎn)生不利影響。

一是力爭企業(yè)的現(xiàn)金流同步，即在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中盡量使其流入和流出的發(fā)生時間趨于一致，以實現(xiàn)企業(yè)所持有的交易性現(xiàn)金余額最低;二是縮短應(yīng)收賬款的回收時間，即發(fā)生應(yīng)收賬款雖然產(chǎn)生資金被無償占用問題，但是對于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加市場占有率卻十分有用，縮短應(yīng)收賬款的回收時間主要是在收款時間和應(yīng)收賬款政策吸引客戶之間尋找合理的平衡點;三是在不影響企業(yè)信譽的前提下，推遲應(yīng)付賬款的支付，以獲取資金的時間價值，緩解企業(yè)的流動性風(fēng)險和償債壓力。

3.進(jìn)行最佳資金持有量分析

在做好資金預(yù)算管理和運營流轉(zhuǎn)過程中管理的同時，企業(yè)還需要進(jìn)行最佳資金持有量分析來合理控制資金存量，以提升資金效益和使用效率，進(jìn)而發(fā)揮其在企業(yè)中的管理價值。

在實務(wù)中企業(yè)可以采用的最佳資金持有量分析方法主要有三種：一是成本分析模式，即通過分析持有資金會產(chǎn)生的機會成本、管理成本和短缺成本，并在這三種成本之間尋求一個總成本之和最低的資金持有量;二是存貨模式，這種分析模式認(rèn)為資金的交易成本和機會成本是兩條與資金持有量相關(guān)的不同方向發(fā)展的曲線，兩條曲線的交叉點即為總成本最低的資金持有量;三是隨機模式，這種模式是以資金需求量難以預(yù)知的情況下所進(jìn)行的資金持有量控制方法。

四、結(jié)語

筆者在重點分析資金管理在企業(yè)中的價值體現(xiàn)的基礎(chǔ)上，分別從三個角度提出了強化資金管理的策略，以期能夠?qū)ζ髽I(yè)改善其資金管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供幫助。

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