信息化下內(nèi)部控制審計(jì)的問(wèn)題及對(duì)策研究

潘渭華

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）10-128-01

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的整體經(jīng)濟(jì)水平快速提升，對(duì)我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了極大的促進(jìn)。信息技術(shù)的快速發(fā)展，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的財(cái)務(wù)管理工作，帶來(lái)了極大的幫助，利用信息技術(shù)大大的提高了財(cái)務(wù)處理工作的效率。但信息技術(shù)的深入應(yīng)用，也對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)控制工作，帶來(lái)了一些問(wèn)題。信息技術(shù)是建立在網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，而網(wǎng)絡(luò)本身具有極大的開(kāi)放性，各類(lèi)財(cái)會(huì)犯罪等高科技技術(shù)行為，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞 信息化 內(nèi)部控制 審計(jì)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)工作形式也發(fā)生了巨大的變化。信息化技術(shù)的深入應(yīng)用，使企業(yè)內(nèi)部的控制審計(jì)工作形式，發(fā)生了巨大的改變，從工作方式，整體管理模式等多個(gè)方面的變化。信息化的數(shù)據(jù)審核工作，都建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，這對(duì)內(nèi)部控制工作帶來(lái)了更大的調(diào)整，也對(duì)企業(yè)的審計(jì)管理工作提出了更高的要求。

一、信息化背景下內(nèi)部控制審計(jì)的特征

（一）人員素質(zhì)要求高

信息化的內(nèi)部控制審計(jì)工作，是建立在信息技術(shù)以及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理等技術(shù)的基礎(chǔ)上，因此，對(duì)于相關(guān)工作人員提出了更高的要求。因此，在當(dāng)前的信息化內(nèi)部控制審計(jì)工作中，工作人員自身的素質(zhì)對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量具有直接的影響。

（二）數(shù)據(jù)共享

在信息化背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作出現(xiàn)了極大的變化，工作人員的工作效率得到了極大的提升，信息傳播速度和質(zhì)量有了提高。工作人員在進(jìn)行信息整理和使用時(shí)，可以很快的完成信息的調(diào)閱和傳遞，極大的提升了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。

二、信息化下內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部信息泄露

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)信息的安全管理尤為重要。由于企業(yè)的相關(guān)信息都通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行整理和保存，而鑒于網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性，對(duì)企業(yè)信息安全帶來(lái)了極大的威脅。很多企業(yè)的管理人員，自身的信息風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，不注重保護(hù)企業(yè)信息，因此，企業(yè)信息信息常常被故意或無(wú)意泄露，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。在信息化的背景下，雖然企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作有了極大的提升，但是威脅也在不斷地提升，如果不注重信息的安全防護(hù)，那么企業(yè)發(fā)展將會(huì)步履維艱。

（二）專(zhuān)業(yè)化人才資源短缺

隨著我國(guó)教育體制的發(fā)展，相關(guān)信息技術(shù)的人才培訓(xùn)也在不斷地加強(qiáng)，各類(lèi)型的信息技術(shù)人才不斷增多。但企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作，需要相關(guān)工作人員，具有較好的專(zhuān)業(yè)技能水平，熟練掌握計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和企業(yè)的相關(guān)管理體系等。而目前，這種專(zhuān)業(yè)化人才資源大量稀缺，使企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作受到了嚴(yán)重影響。

（三）缺少有效的內(nèi)部控制監(jiān)督

內(nèi)部控制審計(jì)工作的工作量非常大，在工作過(guò)程中，需要大量的時(shí)間來(lái)完成復(fù)雜的審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行造成了一定的制約。在信息化背景下，企業(yè)建立了信息化內(nèi)部控制審計(jì)模式，提升了審計(jì)的運(yùn)行效率，但內(nèi)部控制審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)也有了提高。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公，相關(guān)信息都變成了數(shù)字文件，操作也變得更加簡(jiǎn)單，使一些工作中人員監(jiān)守自盜，或出現(xiàn)工作失誤的可能性也在快速提高，對(duì)企業(yè)的信息安全帶來(lái)了嚴(yán)重威脅。

三、信息化下內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)建議

（一）正視現(xiàn)實(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，及時(shí)制定制度

在信息化的背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展，應(yīng)深入結(jié)合信息技術(shù)的發(fā)展，制定新的內(nèi)部控制審計(jì)制度，提高企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保障。因此，企業(yè)相關(guān)管理人員，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部控制審計(jì)理念，在企業(yè)中建立完善的內(nèi)部控制在審計(jì)制度，提高企業(yè)的控制審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)

工作人員的綜合素質(zhì)，是影響企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量的重要影響因素。因此，在企業(yè)的相關(guān)人員選擇時(shí)，不僅要求工作人員精通相關(guān)信息技術(shù)，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的相關(guān)運(yùn)行管理模式有充分的了解。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，相關(guān)信息技術(shù)和行業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念，也在不斷的優(yōu)化和完善。應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)相關(guān)工作人員，進(jìn)行不斷地學(xué)習(xí)和交流，掌握各類(lèi)新型信息技術(shù)和企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）完善企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)，是做好內(nèi)部控制審計(jì)工作的一項(xiàng)重要前提。首先，要針對(duì)企業(yè)信息化內(nèi)部控制審計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行全面的優(yōu)化，簡(jiǎn)化操作環(huán)節(jié)，提高信息傳遞速度。其次，對(duì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)性能，進(jìn)行全面的強(qiáng)化，包括有：網(wǎng)絡(luò)、防火墻、權(quán)限等多方面。還要完善的賬號(hào)操作記錄功能，提高內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量。相關(guān)管理人員，要對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行不定期的檢查，避免工作人員進(jìn)行某些不法操作，或操作失誤，造成信息失真，對(duì)企業(yè)的造成不良影響。

綜上所述，信息技術(shù)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作，帶來(lái)了更大的便利。但與此同時(shí)，也為企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)，企業(yè)必須及時(shí)轉(zhuǎn)變控制審計(jì)觀念，提高工作人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，提高內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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