提升大企業(yè)稅收分析大數(shù)據(jù)運用水平的若干思考

【摘要】本文從大數(shù)據(jù)在大企業(yè)稅收分析應用實際入手，針對實踐中遇到的困惑和瓶頸，以數(shù)據(jù)質量源頭治理、數(shù)據(jù)應用多元拓展、分析成果多方共享為切入點，探尋應用大數(shù)據(jù)提升大企業(yè)稅收分析質效，進而構建新時代大企業(yè)稅收分析體系的新思路、新途徑。

【關鍵詞】大企業(yè);大數(shù)據(jù);稅收分析

大數(shù)據(jù)作為工業(yè)社會的“自由”資源，對推動國家治理體系和治理能力邁向現(xiàn)代化具有舉足輕重的作用。依托大數(shù)據(jù)加強大企業(yè)稅收分析，既是服務國家稅收治理現(xiàn)代化建設、打造稅務部門話語體系的重要舉措，也是有效彌補稅務部門與大企業(yè)信息不對稱弊端、提升大企業(yè)稅收分析水平的有效途徑。

目前，圍繞大企業(yè)稅收分析已經(jīng)建立相對完善的大數(shù)據(jù)收集分析應用機制，實現(xiàn)有“數(shù)”可用，能夠較好滿足日常稅收分析的需要。但在實踐中，數(shù)據(jù)采集、分析、應用等方面仍存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，如千戶集團直報數(shù)據(jù)等企業(yè)端資源以人工錄入采集方式為主，數(shù)據(jù)準確度有待提升;第三方資源的部分數(shù)據(jù)更新較慢，一定程度上存在滯后于網(wǎng)絡、媒體發(fā)布數(shù)據(jù)信息的情況，難以滿足分析及時性方面的要求;數(shù)據(jù)應用受制于安全保密規(guī)定，應用靈活度上還需增強;橫向縱向之間的分析成果交流共享仍有提升較大空間等。對此，筆者認為，應著眼于新時代大企業(yè)稅收分析現(xiàn)代化的長遠發(fā)展需要，從大數(shù)據(jù)質量提升、應用優(yōu)化、成果共享三個方面入手，有針對性地采取積極有效舉措，實現(xiàn)“數(shù)”盡其用。

一、源頭提升數(shù)據(jù)質量，形成有效的準確度考核校驗機制

圍繞提升千戶集團直報數(shù)據(jù)準確度，可從數(shù)據(jù)采集源頭著手，依托責任落實、考核制度和技術手段的“多管齊下”，變被動糾錯為主動預防。一是要落實省級及以下基層主管稅務部門責任。以稅務總局千戶集團擴圍為契機，進一步加強對省級及以下基層主管稅務部門落實千戶集團直報數(shù)據(jù)采集責任情況的考核，實行科學有效的內(nèi)部質量考核機制，將提升數(shù)據(jù)準確性融入千戶集團日常征管和服務當中。二是要做實集團企業(yè)責任。建立相應的集團企業(yè)數(shù)據(jù)準確度評判體系，將千戶集團直報數(shù)據(jù)質量作為企業(yè)稅法遵從度的一個重要體現(xiàn)，納入納稅信用評定范圍，督促集團企業(yè)總部自上而下加強內(nèi)部管理，增強數(shù)據(jù)質量意識，加強數(shù)據(jù)錄入人員的日常培訓和督促，及時通過內(nèi)部審核比對查補數(shù)據(jù)漏洞，提高數(shù)據(jù)錄入質量。三是要夯實信息技術支撐。要加強信息技術對直報數(shù)據(jù)采集的支撐作用，借鑒“金三”系統(tǒng)電子申報前端校驗的做法，健全優(yōu)化直報數(shù)據(jù)校驗平臺功能，將直報數(shù)據(jù)與企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行事前比對，及時發(fā)現(xiàn)輸入性、邏輯性差錯，并通過系統(tǒng)提醒的方式直接推送企業(yè)端，實現(xiàn)低質量數(shù)據(jù)的自動預先阻斷。

二、多元強化數(shù)據(jù)應用，構建便捷的實用化機制體制保障

對于目前大企業(yè)稅收分析數(shù)據(jù)管理而言，在堅持確保數(shù)據(jù)安全性、保密性的前提下，應著力提升數(shù)據(jù)應用的便利性。對此，一方面，實行“差別化”的數(shù)據(jù)分類管理。在對“金三”等核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)實行統(tǒng)籌管理的基本框架下，可針對大企業(yè)稅收分析的特殊需求，將涉及大企業(yè)的各類數(shù)據(jù)進行適當分類，對不涉及企業(yè)商業(yè)秘密等涉密信息的數(shù)據(jù)，可考慮借鑒澳大利亞稅務部門的做法，設置專門的大企業(yè)剖析工具庫（LMPT），在有限范圍內(nèi)向大企業(yè)稅收分析部門直接開放，減少需使用審批的數(shù)據(jù)比重，提高數(shù)據(jù)應用效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全與效率的有機統(tǒng)一。另一方面，探索“跨界型”的數(shù)據(jù)分析團隊建設。進一步優(yōu)化大企業(yè)稅收分析團隊的知識構成，適當增加信息技術專業(yè)人才比重，并通過加強稅收分析與信息技術條線的日常溝通交流，幫助稅收分析團隊人員提升數(shù)據(jù)庫運用能力，著力培養(yǎng)一批既懂分析又懂技術的復合型人才，為開展科學高效的大數(shù)據(jù)分析提供可靠的人力資源保障。同時，積極強化外腦的輔助作用，針對第三方數(shù)據(jù)庫部分數(shù)據(jù)更新不夠及時、影響稅收分析時效性問題，在明確其輔助性功能地位的基礎上，應從內(nèi)外兩方面入手彌補其不足，對外，與第三方軟件服務提供方及時溝通，針對日常大企業(yè)稅收分析中較為迫切、關鍵的數(shù)據(jù)提出個性化需求，提高數(shù)據(jù)更新及時性，并積極尋找其他第三方數(shù)據(jù)來源加以充實;對內(nèi)，著力建立健全大數(shù)據(jù)自主化、智能化搜集機制，實現(xiàn)由專門團隊采用專業(yè)技術，在短時間有效搜集核心關鍵數(shù)據(jù)，最終通過不斷積累提升第三方數(shù)據(jù)的自采化水平，增強大企業(yè)稅收分析區(qū)別于其他部門分析成果的獨特核心競爭力。

三、整合完善數(shù)據(jù)平臺，增進聯(lián)動的多層級資源交流共享

大數(shù)據(jù)的蓬勃生命力很大程度上源于以互聯(lián)共享為特點的新經(jīng)濟形態(tài)。對此，拋開共享談大數(shù)據(jù)應用無疑是舍本求末。同時，面對架構復雜多元、地域遍布廣闊的大企業(yè)集團，要想實現(xiàn)全面透徹精準的稅收分析，必須依托資源共享，推動全國各級大企業(yè)稅收分析力量有效“整合”。對此，可嘗試從平臺建設入手，進一步為促進稅收分析成果等資源共享提供便捷的通道。其一，要充實數(shù)據(jù)倉庫內(nèi)容，在按戶建立數(shù)據(jù)倉庫、實現(xiàn)企業(yè)端、稅務端、第三方數(shù)據(jù)集中管理的基礎上，梳理稅務總局司局優(yōu)秀稅收分析報告中形成的重要分析數(shù)據(jù)，及時納入數(shù)據(jù)倉庫進行統(tǒng)一管理和維護，實現(xiàn)數(shù)據(jù)倉庫對基礎數(shù)據(jù)與加工數(shù)據(jù)的全覆蓋，提升各級大企業(yè)稅收分析部門的數(shù)據(jù)利用效率。其二，要加大成果交流范圍。定期組織各省級大企業(yè)稅收分析人員進行實務交流，通過優(yōu)秀案例點評、分區(qū)域分行業(yè)研討等形式，著重交流核心數(shù)據(jù)背后的分析邏輯、取數(shù)公式、具體口徑等深層次經(jīng)驗，加快創(chuàng)新思路、先進方法的復制推廣，提升各級分析人員應用大數(shù)據(jù)開展大企業(yè)稅收分析的實戰(zhàn)能力。其三，健全跨區(qū)域專業(yè)分析團隊。在持續(xù)推進大企業(yè)管理機構實體化運作的同時，區(qū)分不同行業(yè)，集中優(yōu)勢力量，組建若干跨區(qū)域專業(yè)分析團隊，通過團隊作戰(zhàn)取長補短，在協(xié)同協(xié)作的實踐中促進各地特色做法的集成融合，縮小各地運用大數(shù)據(jù)開展大企業(yè)稅收分析的水平差異。

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作者簡介：

蘇俊（1980-），男，廣東肇慶人，碩士研究生，中級經(jīng)濟師，研究方向：稅收管理。