企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的常見問題與對策

摘 要：近幾年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷擴大經(jīng)營的規(guī)模，效益也隨之逐漸地升高。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控成為企業(yè)的重要組成部分，有利于提高企業(yè)在社會中的競爭地位，不斷推動企業(yè)的發(fā)展，所以要不斷地完善和創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控制度。但是在實施的過程中存在一些問題，筆者通過本文對其存在的問題進行闡述分析，并提出解決的有效措施，推動企業(yè)的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);財務(wù)內(nèi)控;存在的問題;有效的對策

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是指在企業(yè)財務(wù)管理工作中，制定科學(xué)有效的控制財務(wù)管理的制度和目標，通過建立健全、控制目標和手段，有利于控制和監(jiān)督財務(wù)的經(jīng)營，能夠保證企業(yè)財產(chǎn)具有充足的安全性，保證財務(wù)信息和資料的完整性，進而完善企業(yè)的管理制度，能夠保證企業(yè)的經(jīng)營和生產(chǎn)工作順利地進行，有效控制產(chǎn)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)營率。財務(wù)內(nèi)控是貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)、經(jīng)營和共始終。通過企業(yè)自身的調(diào)節(jié)和控制來實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控制度，這是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，以及發(fā)展的核心內(nèi)容。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的問題

（一）內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高

員工在企業(yè)的發(fā)展中起到重要的作用，使企業(yè)的發(fā)展的根本，所以說員工的素質(zhì)直接影響企業(yè)的發(fā)展前途，尤其是專業(yè)性比較強的員工，分析問題、解決問題、溝通協(xié)調(diào)的能力等綜合素質(zhì)。在現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中，對于相關(guān)的內(nèi)控人員的任用要求是比較高的，對于任用的財務(wù)內(nèi)控管理人員有明確的規(guī)定和要求。但是有一部分企業(yè)，考慮到人力的成本，選擇沒有任何資質(zhì)或者是兼職人員從事此項工作，對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生了不好的影響。財務(wù)內(nèi)控工作需要的知識和結(jié)構(gòu)也會隨著社會的發(fā)展和環(huán)境的變化有所改變，所以相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控人員應(yīng)該不斷地充實自己，不斷更新自己的知識和技能，能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)的需要。

（二）財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性有待提高

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中，財務(wù)預(yù)算屬于其中一項重要的內(nèi)容。如果財務(wù)內(nèi)控缺少準確的財務(wù)預(yù)算，就是失敗的財務(wù)內(nèi)控。在一般情況下，企業(yè)采用的預(yù)算方式比較落后，都是運用手工預(yù)算的方法，難免會出現(xiàn)預(yù)算財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤。而且預(yù)算數(shù)據(jù)作為管理層決策的重要根據(jù)，錯誤或者不準確的預(yù)算數(shù)據(jù)，會導(dǎo)致決策也出現(xiàn)偏差或者是錯誤，特別是一些子公司，預(yù)算的效率和質(zhì)量普遍偏低，存在的誤差比較大，不能夠保證預(yù)算的質(zhì)量，甚至?xí)拐麄€企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，不能夠滿足企業(yè)對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的利用需求。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠健全

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的過程中，有一些企業(yè)沒有建立健全相關(guān)的管理制度，進而對企業(yè)造成不好的影響，制約企業(yè)的發(fā)展。還因為企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部管理的不夠重視，認識不足，所以在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理中心沒有建立健全相應(yīng)的管理制度，在管理上缺乏科學(xué)有效的管理手段和方法，致使在工作中的企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)了事前審核不嚴格，事中沒有指定相應(yīng)的規(guī)章制度，工作人員的態(tài)度不認真，事后工作的銜接不夠緊密，規(guī)章制度不能得到建立健全的情況時有發(fā)生。

（四）企業(yè)資金的利用率有待提高

在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展當中，有一些企業(yè)資金的利用率比較低，主要包括四個原因：首先，由于企業(yè)資金進行集中管理的難度比較大，會出現(xiàn)失控的現(xiàn)象，基本上不能把所有的資金進行集中管理;其次，企業(yè)資金管理供給不到位，尤其是一些大型的企業(yè)，經(jīng)常會忽略資金的集中利用，沒有站在企業(yè)的整體角度看待企業(yè)的利益，而是盲目的投資，甚至?xí)霈F(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。再次，沒有把企業(yè)閑置的資金充分的利用起來，可能就會出現(xiàn)資金浪費的情況，使資金的利用率大大地降低，進而會影響企業(yè)整體效益。最后，公司的資金管理制度有待提高，落后的管理制度會制約企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部監(jiān)督機制不夠完善

在一些企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控中，監(jiān)督機制不夠完善，會使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部核算和管理受到影響，而且相應(yīng)的工作人員的業(yè)務(wù)能力比較薄弱，造成在管理中沒有對管理制度的高度重視，對企業(yè)資金的管理不當。還有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，由于追求較高的利益，盲目地對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)做出錯誤的操作，所以內(nèi)部監(jiān)督制度沒有充分發(fā)揮其作用，嚴重制約了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制和管理，進而不利于企業(yè)的發(fā)展。

（六）控制部門和人員的設(shè)置不合理

就當前的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控發(fā)展的情況來看，有一些企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)人員和控制部門不符合，財務(wù)內(nèi)控部門沒有按照一定的規(guī)章制度和程序，以及企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理制度進行考核篩選，不能保證企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控控制和管理工作的準確程度，進而很難提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和水平。

（七）風險評估執(zhí)行力比較薄弱

隨著企業(yè)不斷地強大和發(fā)展，風險也會隨之提高，由于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的制度不夠完善，以及內(nèi)控的意識比較弱，進而影響了風險評估個的執(zhí)行力，不能對潛在風險做出及時的評估，使企業(yè)所面臨的危險不斷擴大，最終會造成不可估量的嚴重后果。

二、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

（一）加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)與企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控效力有直接的關(guān)系，如果企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)性比較差，綜合素質(zhì)較低，那么難以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的目標，所以，要加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員和管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)性。首先，要重點對財務(wù)內(nèi)控人員進行培訓(xùn)，提高內(nèi)控人員的基礎(chǔ)知識和基本技能，且要加強專業(yè)僅能和職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓(xùn)，要定期進行考核，通過強化記憶的形式提高內(nèi)控人員對相關(guān)知識的掌握程度;其次，還要組織內(nèi)控人員不斷學(xué)習(xí)法律知識，能夠在遇到問題的時候按照法律程序進行處理;充分認識到現(xiàn)代技術(shù)對財務(wù)內(nèi)控工作的積極作用，利用現(xiàn)代技術(shù)處理企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作，根據(jù)企業(yè)的具體情況，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控這個崗位的作用。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵就是具有專業(yè)性強、高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富的人才隊伍。所以，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，有利于提高企業(yè)在市場的競爭力，保證企業(yè)不會因為市場的變化而影響企業(yè)的地位。

（二）提高企業(yè)資金利用率

資金是企業(yè)財務(wù)工作的重點，是企業(yè)的命脈，要想避免可能發(fā)生的問題，必須加強對公司資金的管理，對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作有重要的意義。資金是貫穿整個企業(yè)生存和各種生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程，所以必須提高企業(yè)資金的利用率，防止出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的惡化，保證企業(yè)堅持可持續(xù)發(fā)展的原則，提高企業(yè)資金的利用率是企業(yè)資金管理的重要組成部分。在現(xiàn)代企業(yè)的管理制度中，提高資金的利用率，不僅有利于企業(yè)財務(wù)工作的展開，而且有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。通過提高企業(yè)的資金利用率，可以有效的發(fā)揮財務(wù)部門的功能，是財務(wù)內(nèi)控手段之一，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，充分利用先進技術(shù)加快資金的流轉(zhuǎn)效率。

（三）建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系

根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，如果想加強企業(yè)自身的財務(wù)內(nèi)控制度體系，必須建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)章制度，還要不斷地完善，通過制度的建立能夠保障企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進行。同時，在建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系的時候，企業(yè)必須堅持控制目標的導(dǎo)向，建立健全核對制度、財務(wù)憑證，以及預(yù)算制度。筆者認為，企業(yè)建立健全財務(wù)內(nèi)控體系主要包括以下幾個方面：責任考核制度、基本財務(wù)制度、成本管理制度、財務(wù)審批制度，以及綜合管理制度。企業(yè)在遵守相關(guān)法律的同時，還要不斷完善內(nèi)控管理制度，促進其合理性。

（四）創(chuàng)設(shè)企業(yè)良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境

要想企業(yè)財務(wù)內(nèi)部工作更好的展開，必須創(chuàng)設(shè)一個良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，在企業(yè)的范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的整體，無論是基層人員還是管理人員，都要有一致的管理觀念，企業(yè)可以開展相關(guān)的研討活動或者講座等形式，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制人員的學(xué)習(xí)相關(guān)的工作方法和制度，形成良好的財務(wù)內(nèi)部控制實施氛圍。與此同時，企業(yè)要避免片面地認為內(nèi)部控制工作是財務(wù)管理部門的工作內(nèi)容的觀念，要求整個企業(yè)引以高度的重視，員工要以身作則，提高自我管理和約束的能力，相關(guān)的管理人員做好該項工作的向下推行的相關(guān)事宜。

結(jié)束語：

綜上所述，財務(wù)內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的一個重要的內(nèi)容，對于企業(yè)的發(fā)展和壯大有非常積極、重大的意義。所以，必須跟上時代的步伐，抓住發(fā)展的機遇，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高相關(guān)人員的素質(zhì)，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境，提高資金的利用率，才能為企業(yè)的發(fā)展帶來更大的效益，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的價值目標得以實現(xiàn)。

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作者簡介：姚宇（1988-），女，河南省汝南縣人，本科，中級職稱。中交一公局土木工程建筑研究院有限公司。研究方向：審計方向。