集團(tuán)化企業(yè)如何有效施行資金集中管理

摘 ?要：近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高和綜合國(guó)力能力的不斷增強(qiáng)，我國(guó)的企業(yè)也在不斷的發(fā)展變大變強(qiáng)，尤其是我國(guó)企業(yè)在不斷的擴(kuò)大的同時(shí)形成了跨越省級(jí)區(qū)域的、經(jīng)營(yíng)多元化的集團(tuán)化企業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)的不斷深入，給我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，因此，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)資金管理的要求越來(lái)越高。在經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的大背景下，集團(tuán)化企業(yè)如何科學(xué)有效的對(duì)資金進(jìn)行集中管理成為了一個(gè)尤為重要的問(wèn)題。因此，本文對(duì)集團(tuán)化企業(yè)在資金集中管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了具體的分析，并根據(jù)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而促進(jìn)我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展，在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè);資金;集中管理

一、集團(tuán)化企業(yè)在資金集中管理中存在的問(wèn)題

（1）閑置資金利用能力較差

集團(tuán)化企業(yè)的區(qū)域跨越比較大，經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)比較多元，資金在各成員公司的分布并不均勻，這就導(dǎo)致了很多集團(tuán)化的企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)工作中的資金閑置，閑置的資金利用能力較低，使得企業(yè)內(nèi)部資金和閑置資金的利用效率都不高。而且沒(méi)有建立健全完整的集中管理平臺(tái)，也沒(méi)有制定出科學(xué)合理的資金調(diào)配的使用標(biāo)準(zhǔn)從而使得集團(tuán)化企業(yè)的重大決策很難得到科學(xué)的數(shù)據(jù)支持，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)難以得到嚴(yán)格的控制。

（2）缺少資金集中管理的審批流程

部分集團(tuán)化企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，只是將各成員公司的資金統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行管理，但往往會(huì)忽略各成員公司的業(yè)務(wù)特征及資金需求的實(shí)際情況，從而使得資金使用的有效性存在著一定的問(wèn)題，甚至還會(huì)產(chǎn)生謊報(bào)資金、產(chǎn)生違規(guī)、腐敗的現(xiàn)象。

（3）成員公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

大多的集團(tuán)化企業(yè)都會(huì)對(duì)各成員公司的資金進(jìn)行集中管理，但是部分成員公司可能會(huì)為了追求自身公司的利益，而做出不符合企業(yè)規(guī)定的事情，例如，進(jìn)行不合理不科學(xué)的借款、擔(dān)保等，從而降低了資金集中管理的有效性，使得總公司對(duì)各成員公司的監(jiān)控失效，也不利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。

（4）受虧損嚴(yán)重的成員公司的影響較大

大多的集團(tuán)化企業(yè)都會(huì)對(duì)各成員公司的資金進(jìn)行集中管理，所以各成員公司如果損失嚴(yán)重，總集團(tuán)也將深受這個(gè)成員公司的影響，得到比較嚴(yán)重的損失，造成集團(tuán)性的資金短缺，不利于集團(tuán)的整體發(fā)展。

二、集團(tuán)化企業(yè)在資金管理中的應(yīng)對(duì)措施

（1）在各成員公司中制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)

集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)根據(jù)各成員公司的業(yè)務(wù)特征及資金需求的實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際的工作操作中，應(yīng)嚴(yán)格的按照統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各成員公司的資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和定期的檢查。對(duì)于成員公司超出預(yù)算的情況，相應(yīng)的管理人員可根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的控制或懲罰措施，從而降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用率。

（2）制定資金集中管理審批程序

集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)該建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)，掌握資金集中管理的審批權(quán)，使總公司能夠?qū)崟r(shí)的掌握各成員公司的財(cái)務(wù)狀況，從而避免錯(cuò)誤的發(fā)生。另外，還要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的審批管理，各成員公司應(yīng)定期的向總公司上報(bào)自身的資金預(yù)算報(bào)表，以粗剪資金預(yù)算審查的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化。

（3）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理的重要措施之一，能夠及時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防作用，也能夠通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)各成員公司進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和定期的檢查。因此，集團(tuán)化企業(yè)的管理者應(yīng)提高自身專(zhuān)業(yè)能力，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力和防范意識(shí)，能夠運(yùn)用科學(xué)合理的方法對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中將要遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的識(shí)別并及時(shí)的找出解決的方法，做出正確的決策選擇，從而能夠及時(shí)的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并能夠及時(shí)的將損失降到最低。

（4）提高集團(tuán)內(nèi)部的資金監(jiān)督水平

提高集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)督水平，首先要增強(qiáng)內(nèi)控管理力度，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)，不斷的完善企業(yè)的資金內(nèi)控制度，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部及各成員公司的監(jiān)督管理的力度，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并通過(guò)有效的方法進(jìn)行解決。集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制度，應(yīng)由企業(yè)總部直接向各成員公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)各成員公司的資金進(jìn)行監(jiān)督管理，如若發(fā)現(xiàn)任何關(guān)于資金管理的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)的整改，并將真實(shí)情況及時(shí)準(zhǔn)確的反饋給企業(yè)總部，從而使企業(yè)總部能夠加強(qiáng)對(duì)各成員公司的資金控制。

三、總結(jié)

本文首先分析了閑置資金利用能力較差、缺少資金集中管理的審批流程、成員公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大、受虧損嚴(yán)重的成員公司的影響較大等一系列的集團(tuán)化企業(yè)在資金集中管理中存在的問(wèn)題，另外針對(duì)這些問(wèn)題提出了在各成員公司中制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)、制定資金集中管理審批程序、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、提高集團(tuán)內(nèi)部的資金監(jiān)督水平等相應(yīng)的集團(tuán)化企業(yè)在資金管理中的應(yīng)對(duì)措施，從而不斷的促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：田英（1972.12-），女，四川省宜賓市人，漢族，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：集團(tuán)化資金管理、集團(tuán)合并報(bào)表、管理會(huì)計(jì)。