企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制研究

■ 劉歡樂（山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉有限公司）

資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，通過有效的資金管理手段，可使企業(yè)規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，有利于為企業(yè)生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。煤炭企業(yè)是資源型企業(yè)，長(zhǎng)期以來，實(shí)施粗放式管理模式，未能對(duì)資金管理工作給予高度重視，降低資金使用率，且造成嚴(yán)重的浪費(fèi)問題?；谖覈?dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力逐步增大、能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和傳統(tǒng)煤炭能源行業(yè)產(chǎn)能過剩的現(xiàn)狀，煤炭企業(yè)資金緊張程度加劇，煤炭企業(yè)管理者必須對(duì)資金管理工作予以重視，以加大管控力度，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的阻礙性影響，推動(dòng)煤炭企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

企業(yè)資金管理是企業(yè)生產(chǎn)或再生產(chǎn)中的貨幣資金方面的經(jīng)營與管理，集資金流、資金運(yùn)作和調(diào)度等環(huán)節(jié)于一體，對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響。根據(jù)煤炭企業(yè)發(fā)展實(shí)踐看，加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要性。首先，有利于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展提供保證。對(duì)企業(yè)而言，資金管理質(zhì)量是衡量經(jīng)營效益的重要標(biāo)準(zhǔn)，倘若面臨諸多管理風(fēng)險(xiǎn)問題，則會(huì)給企業(yè)帶來許多不良影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)。其次，有利于防范資金管理中的舞弊問題。通過強(qiáng)化資金管理，可最大限度的降低舞弊問題，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化奠定良好的基礎(chǔ)條件。最后，有利于提高資金使用率，減少生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受風(fēng)險(xiǎn)問題的干擾影響，同時(shí)有助于將復(fù)雜問題具體化，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展[1]。

二、企業(yè)資金管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)資金管理中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面：首先，資金管理模式相對(duì)較為落后，資金管理信息化程度低。伴隨煤炭經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜的環(huán)境，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷加大，資金周轉(zhuǎn)量隨之增加。由于企業(yè)資金管理方法的落后，逐漸暴露出許多資金內(nèi)部管理漏洞問題，如若不加以有效管理，則會(huì)造成資金鏈斷裂等一系列風(fēng)險(xiǎn)問題。其次，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，預(yù)算管理效率和水平低下，資金預(yù)算編制及執(zhí)行不到位，導(dǎo)致信息失真，影響企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營決策。再次，企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，內(nèi)部控制體系不健全，資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致各種舞弊現(xiàn)象存在，影響企業(yè)資金安全。最后，煤炭企業(yè)資金管理面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患[2]。隨著煤炭市場(chǎng)下行，上下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到?jīng)_擊，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，“三角債”現(xiàn)象普遍存在，使企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度放緩、周轉(zhuǎn)周期加長(zhǎng)，甚至導(dǎo)致部分資金滯留或壓死。

三、企業(yè)資金管理中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（一）創(chuàng)新管理模式，實(shí)施資金集中管理

創(chuàng)新管理模式，推行現(xiàn)代化管理理念和精細(xì)化管理方案是煤炭企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化資金管理的核心內(nèi)容。通過對(duì)煤炭企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析，建議其實(shí)施資金集中管理的模式，不僅能夠?qū)①Y金集中到總部，而且有利于充分發(fā)揮企業(yè)對(duì)資金流轉(zhuǎn)的管理和監(jiān)督，最大限度的提高資金使用效率，控制資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)需創(chuàng)建與完善資金運(yùn)營體制，對(duì)資金加以統(tǒng)籌利用，提高資金利用能力，規(guī)避資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。此外，集團(tuán)性企業(yè)還可以建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司或資金管理中心，通過現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，利用銀企直聯(lián)功能，對(duì)下屬成員公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督和管理，每日定期上劃成員公司資金流入，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一歸集管理，并根據(jù)成員公司實(shí)際需要下?lián)苜Y金，從根本上強(qiáng)化資金使用效率。新時(shí)期，傳統(tǒng)粗放式管理模式已然不能適應(yīng)煤炭企業(yè)的發(fā)展需要，所以，創(chuàng)新管理模式，利用現(xiàn)代化資金管理信息系統(tǒng)是一種必然。

（二）推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)過程控制

在企業(yè)資金管理中，需將現(xiàn)金流量全面貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)之中。因此，企業(yè)需推行全面預(yù)算管理，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行全面有效的預(yù)測(cè)分析，以嚴(yán)格控制資金的流轉(zhuǎn)過程，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)問題。煤炭企業(yè)實(shí)踐中，企業(yè)所有部門均應(yīng)根據(jù)本行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理，重視每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)算控制，將預(yù)算管控落實(shí)到源頭，從而實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)過程的控制。如在煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各部門所提交的年度預(yù)算嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出情況；對(duì)于投資或融資計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審核，全面測(cè)算投融資成本，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入、流出情況等。倘若不能在經(jīng)濟(jì)運(yùn)作中加以嚴(yán)格的資金流轉(zhuǎn)控制，勢(shì)必會(huì)受諸多不確定性因素的沖擊影響，加大資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，給煤炭企業(yè)造成不可挽回的損失[3]。

（三）樹立正確風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全內(nèi)部控制體系

要提高企業(yè)資金管理效率，有必要建立完善的內(nèi)控體制，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從煤炭企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題的視角看，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作給予高度重視，建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)教育強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)首先，需重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，創(chuàng)建行之有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理機(jī)制，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防范部門，再結(jié)合企業(yè)實(shí)際的基礎(chǔ)上，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，應(yīng)積極開展風(fēng)險(xiǎn)管理教育工作，培養(yǎng)每一位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期進(jìn)行培訓(xùn)和宣講，使每一位員工了解生產(chǎn)經(jīng)營中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)并參與到風(fēng)險(xiǎn)管控工作中。再次，建立與完善事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系，保證資金管理工作全面貫徹與落實(shí)于企業(yè)工作實(shí)踐中，既緩解資金緊張矛盾，又提高管理效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生幾率。

（四）創(chuàng)建信用管理機(jī)制，完善客戶資源管理

通過創(chuàng)建信用管理機(jī)制，完善客戶資源管理制度，可提高企業(yè)信用制度管理水平。首先，企業(yè)方面可合理預(yù)測(cè)資金回收、支付的時(shí)間，規(guī)避收支失衡而造成的資金拮據(jù)問題；其次，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理制度，將非正常因素引起的企業(yè)損失降至最低點(diǎn)；最后，基于客戶資源管理制度，煤炭企業(yè)方面可創(chuàng)建多元的銷售體制，既能對(duì)合作伙伴的信譽(yù)度、債務(wù)償還能力加以全方位的掌握，又可從根本上減少或規(guī)避貨款拖欠、壞賬損失等問題。所以，煤炭企業(yè)方面，有必要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，創(chuàng)建和完善客戶資源管理制度，以更好對(duì)客戶進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，在強(qiáng)化資金管理的基礎(chǔ)上，降低風(fēng)險(xiǎn)[4]。

四、結(jié)論

對(duì)于企業(yè)而言，資金管理貫穿于企業(yè)整體運(yùn)營之中，也是企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如若未能施以有效管理，勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的資金流失風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。鑒于當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，建議采取的措施有：創(chuàng)新管理模式，實(shí)施資金集中管理、推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)過程控制、樹立正確風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全內(nèi)部控制體系、創(chuàng)建信用管理機(jī)制，完善客戶資源管理等?；诖耍欣跒槊禾科髽I(yè)創(chuàng)設(shè)良性循環(huán)發(fā)展的環(huán)境，提高資金利用率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。