金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及加強(qiáng)對策

申艷龍

【摘要】近些年來，我國不斷總結(jié)金融行業(yè)的相關(guān)問題及現(xiàn)象，結(jié)合國際形勢，不斷對金融體制進(jìn)行改革，在國際金融的大背景下，我國的金融企業(yè)得到了快速的發(fā)展。但是近些年來，國際金融形勢不穩(wěn)定，這使得國內(nèi)的金融企業(yè)更加重視對金融風(fēng)險的預(yù)測、防范和管理，相關(guān)人員對金融風(fēng)險的防范意識在不斷變化的國際金融浪潮的沖擊下變得越來越強(qiáng)。在對于風(fēng)險的防范過程中，各個金融企業(yè)管理層以及金融體系的監(jiān)管部門對“企業(yè)內(nèi)部控制”越來越重視。金融企業(yè)做好自己的內(nèi)部控制，構(gòu)建一個系統(tǒng)的，有力量的內(nèi)部控制文化，有利于提高對各種風(fēng)險的警惕，能將企業(yè)的損失降到最小。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)? 內(nèi)部控制? 現(xiàn)狀? 對策

隨著各種新興產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)以及互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的不斷發(fā)展，國際經(jīng)濟(jì)體也在不斷更新變化發(fā)展，而其中資金流動的工具、市場參與者和交易方式等都隨著發(fā)生了巨大的變化，使得如今的金融體系與之前大大不同。在新的世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展大背景下，各個金融企業(yè)得到巨大的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)——金融風(fēng)險的擴(kuò)大。而之所以會出現(xiàn)這樣的問題，是因為金融企業(yè)自身就具有很大的不穩(wěn)定性，金融企業(yè)內(nèi)部沒有穩(wěn)健、有約束的內(nèi)控力量，管理出現(xiàn)問題。

一、我國金融企業(yè)的現(xiàn)狀

世界經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，對我國金融企業(yè)來說，既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。世界經(jīng)濟(jì)一體化、全球化，擴(kuò)大了企業(yè)的交易范圍和交易空間，這使得企業(yè)的資本流動范圍不斷擴(kuò)大，使得企業(yè)金融資本的規(guī)模不斷擴(kuò)大，使得各種規(guī)避金融風(fēng)險的衍生品產(chǎn)生并大量增長。

然而，所有事物都有兩面性，世界經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，給金融企業(yè)帶來了機(jī)遇的同時也帶來了不小的挑戰(zhàn)。金融衍生品的小投入高收益深受投資者的喜愛，但是其所具有的高杠桿的特性，也給投資者和金融企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展帶來了經(jīng)濟(jì)的貨幣化和虛擬化運(yùn)作，不像以往，金融企業(yè)進(jìn)入到了貨幣和虛擬交易的階段，不能及時的去預(yù)測和控制各種問題，大大加大了各個金融企業(yè)對交易風(fēng)險的把控難度。

二、金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國金融企業(yè)已經(jīng)逐步意識到企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)健康安全的發(fā)展的重要性，已經(jīng)在不斷的改善和提高企業(yè)內(nèi)部控制并取得了一定的效果。但是由于金融企業(yè)內(nèi)部控制本身就存在著缺陷，在日益復(fù)雜的金融環(huán)境下，我國的金融企業(yè)內(nèi)部控制還是存在著諸多問題亟待解決。

（一）缺乏正確認(rèn)識

目前，在我國，“企業(yè)內(nèi)部控制”不能被大多數(shù)的金融企業(yè)所真正的理解和認(rèn)識。那“企業(yè)內(nèi)部控制”到底是什么呢？通俗的說，企業(yè)內(nèi)部控制就是金融企業(yè)為了預(yù)防各種風(fēng)險和問題而研究產(chǎn)生的一種整體的管理體系。金融企業(yè)采用一定的方法，并利用企業(yè)內(nèi)不同環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系和相互掣肘，而達(dá)到預(yù)防各種風(fēng)險和問題的效果，“企業(yè)內(nèi)部控制”是一個系統(tǒng)的體系，需要企業(yè)對其有一個整體的認(rèn)知。而現(xiàn)在大部分企業(yè)認(rèn)為“企業(yè)內(nèi)部控制”就是利用各種內(nèi)部的規(guī)章制度來控制約束;還有一部分企業(yè)不能對“企業(yè)內(nèi)部控制”有一個整體的認(rèn)識，只是通過內(nèi)部各部門的相互制約來管理。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不完全

我國金融企業(yè)內(nèi)部控制包括對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制，對各項風(fēng)險的評估環(huán)節(jié)，對內(nèi)外部信息的交流和反饋等等5個部門，近年來，雖然我國金融企業(yè)一直在不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，但是目前還是存著在許多問題。這些問題概括起來說就是：企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)之間相互的連接不嚴(yán)密，企業(yè)內(nèi)部對相關(guān)事項、工作的把控和管理環(huán)節(jié)有缺陷。

這些問題具體表現(xiàn)在四個方面，首先，企業(yè)內(nèi)沒有完善的適合現(xiàn)代金融企業(yè)的決策程序制度，這造就了決策者至高無上的地位，沒有任何制約，在一定程度上會造成決策的不科學(xué)、不民主和不嚴(yán)謹(jǐn);其次，企業(yè)內(nèi)部過于看重預(yù)防和管理具體工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險和問題，卻沒有看到企業(yè)內(nèi)部決策和管理層的問題，這樣做沒有把“企業(yè)內(nèi)部控制”看作一個整體，把一個事物分成兩部分去管理，大大降低了“企業(yè)內(nèi)部控制”的整體作用;然后，企業(yè)內(nèi)部各個崗位設(shè)置有問題。人員分配和崗位設(shè)置沒有按照“企業(yè)內(nèi)部控制”的整體思路和具體要求進(jìn)行，崗位責(zé)任不明確，也沒有相應(yīng)的具體的考核要求，工作效率低不說，還容易產(chǎn)生互相推責(zé)的現(xiàn)象，并且一個人可以任職多個崗位，但崗位之間沒有任何的相互制約，工作亂而不快;最后，監(jiān)管系統(tǒng)不完善，企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各個部門的工作不能經(jīng)常被檢查和監(jiān)督，金融企業(yè)在運(yùn)營中遇到的各種問題不能被及時的發(fā)現(xiàn)。

（三）監(jiān)管功能和評價功能存在問題

人盡皆知，金融行業(yè)是一個充滿著各種大小風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險可預(yù)知性和可控制性相對于其他行業(yè)來說比較低，因此從金融行業(yè)存在至今，相關(guān)從業(yè)人員一直都在不斷的完善各種風(fēng)險評估制度和方法，很重視對行業(yè)中會計和金融的監(jiān)管。還專門成立了一系列的監(jiān)管部門（如會計稽核、內(nèi)部審計等）來維護(hù)金融行業(yè)的正常健康的發(fā)展。但是隨著時代的發(fā)展，各種新興行業(yè)的產(chǎn)生以及互聯(lián)網(wǎng)和各種科技方法的發(fā)展，之前的一些評估和監(jiān)督管理方法已經(jīng)不再適用，并且已經(jīng)影響到了我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。

目前這些問題主要表現(xiàn)在三個方面：首先，現(xiàn)在的監(jiān)督管理和評級系統(tǒng)不能預(yù)測和發(fā)現(xiàn)各種金融業(yè)務(wù)開展前和金融業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中的問題，僅僅是對業(yè)務(wù)開展后可能會出現(xiàn)的問題的預(yù)測、防控和管理。這就使得金融企業(yè)在運(yùn)營過程中可能遭受到很大的問題，使得其風(fēng)險變得更大;其次，金融企業(yè)在平時的運(yùn)營管理中被平時那些瑣碎的、表面性的檢查改錯工作牽扯了太多精力，忽略了對企業(yè)內(nèi)部控制管理體系運(yùn)行的監(jiān)管，糾錯和解決問題僅僅停留在了表面，沒有進(jìn)行更深層次的思考，沒有相應(yīng)的完善考察和評價的體系;最后，金融企業(yè)監(jiān)管和評價的人員以及運(yùn)用的相應(yīng)方法都不能達(dá)到專業(yè)水平，需要不斷的完善相關(guān)體系，提高相關(guān)專業(yè)人員素質(zhì)。

（四）缺乏健康的企業(yè)文化

企業(yè)文化是一個企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)動力，是一個企業(yè)最核心的部分。健康良好的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作動力，改善公司環(huán)境氛圍，從而能夠?qū)崿F(xiàn)公司的自動運(yùn)轉(zhuǎn)。

企業(yè)文化是公司中全部工作人員的一種精神指導(dǎo)，同時也是本公司的所有員工的態(tài)度、精神狀態(tài)和思想價值觀的集中體現(xiàn);既是企業(yè)內(nèi)員工思想狀態(tài)的指南針，同時也是所有員工的工作狀態(tài)集合。積極向上，健康正能量的企業(yè)文化可以促進(jìn)“企業(yè)內(nèi)部控制”體系的形成，提高金融企業(yè)的工作效率，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)健康有效的實行。而目前，我國大多數(shù)金融企業(yè)沒有一個屬于自己的健康良好的企業(yè)文化，利益至上的情況時有發(fā)生，這在一定程度上一阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的建立，阻礙了其發(fā)揮出應(yīng)有的效果。因此，想要讓“企業(yè)內(nèi)部控制”順利運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要整個大的金融行業(yè)樹立一個誠信、積極向上文化氛圍，讓相關(guān)從業(yè)人員找到自己的責(zé)任使命感，促進(jìn)各個金融企業(yè)建立健康積極的企業(yè)文化。

三、如何建立金融企業(yè)內(nèi)部控制體系

（一）建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制體系

俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓?！辈徽撌鞘裁葱袠I(yè)，隨著行業(yè)的發(fā)展和完善，各種規(guī)章制度也隨之不斷完善，只有科學(xué)完善的制度體系才能保障行業(yè)的健康發(fā)展。因此，首先結(jié)合實際情況建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而最終達(dá)到最終想要實現(xiàn)的內(nèi)控目標(biāo)。在建立內(nèi)部控制制度的時候，要以預(yù)防控制各種金融風(fēng)險為基本點，構(gòu)建各種金融信息的安全意識，同時還要有全局意識，整體的看問題，從而制定出可持續(xù)的制度體系。

（二）完善內(nèi)部控制評價體系

上文提到過，金融行業(yè)是一個充滿著各種大小風(fēng)險的行業(yè)從金融行業(yè)存在至今，相關(guān)從業(yè)人員一直都在不斷的完善各種風(fēng)險評估制度和方法，很重視對行業(yè)中會計和金融的監(jiān)管。但是隨著時代的不斷變化，之前的監(jiān)管和評估方法已經(jīng)不再適用，無形中降低了金融企業(yè)的工作效率，阻礙了金融行業(yè)的快速健康的發(fā)展。因此，一方面，需要健全我國金融企業(yè)內(nèi)部控制體系中的自我評價體系;另一方面，需要完善金融企業(yè)內(nèi)部控制體系中的監(jiān)督管理系統(tǒng)。監(jiān)督管理系統(tǒng)可以對企業(yè)內(nèi)各部門的工作進(jìn)行一個考核評定，找到問題，解決問題;自我評價系統(tǒng)可以提高企業(yè)內(nèi)部的自我反省糾錯能力，形成良好的文化氛圍，最終促進(jìn)實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目的。

（三）建立強(qiáng)有力的內(nèi)控評價保障

不管是做什么事情，要想保障事情順利進(jìn)行，都需要制定一定的保障制度，同理，想要讓內(nèi)部控制評價能夠得以進(jìn)行，也應(yīng)該制定相應(yīng)的保障措施。首先，要讓相關(guān)評價部門的員工明確自己的職責(zé)所在，明確所在部門的部門職能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部評價正常進(jìn)行;其次，要提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，做到公平公正;最后，要保證這些評價結(jié)果能夠為公司高層（管理層）提供決策的依據(jù)，讓這些評價結(jié)果發(fā)揮最大的作用。

四、結(jié)束語

綜上所述，金融企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的建立和完善對一個金融企業(yè)的發(fā)展，對整個金融行業(yè)的發(fā)展都有著至關(guān)重大的影響，我國各個金融企業(yè)必須對其高度重視，并及時制定執(zhí)行。只有完善了企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，才能保證我國金融行業(yè)的健康可持續(xù)的發(fā)展。

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