醫(yī)院后勤管理中基建項目的內(nèi)部控制

唐凱　陳凌欣　蔣翔　梁琨　余長革

摘? 要：基建項目是醫(yī)院發(fā)展運行的重要內(nèi)容，嚴(yán)格落實和推進基建項目，是醫(yī)院后勤管理的重要工作內(nèi)容。本研究重點圍繞醫(yī)院基建項目，對項目內(nèi)部控制階段的相關(guān)內(nèi)容進行了簡要概況，對內(nèi)部控制的風(fēng)險點進行了簡要分析，指出了目前醫(yī)院后勤管理基建項目中內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題，并系統(tǒng)總結(jié)了相關(guān)控制措施以及對策，以有效規(guī)范醫(yī)院后勤基建管理，著力提升醫(yī)院基建項目決策的科學(xué)性和正確性，以及執(zhí)行過程中的安全性和合法性。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院基建;內(nèi)部控制;風(fēng)險;對策

中圖分類號：R197.32 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：2095-2945（2019）31-0188-03

Abstract： Capital construction project is an important part of hospital development and operation， strict implementation and promotion of capital construction projects is an important part of hospital logistics management. This study focuses on the hospital infrastructure project， gives a brief overview of the relevant contents of the internal control stage of the project， and makes a brief analysis of the risk points of the internal control. This paper points out the relevant problems existing in the internal control of the hospital logistics management infrastructure project at present， and systematically summarizes the relevant control measures and countermeasures in order to effectively standardize the management of hospital logistics infrastructure. Efforts should be made to improve the science and correctness of hospital infrastructure project decision-making， as well as the safety and legitimacy of the implementation process.

Keywords： hospital infrastructure; internal control; risk; countermeasures

醫(yī)院是保障人民群眾身心健康的重要醫(yī)療機構(gòu)，具有不可替代的重要作用。近年來，隨著群眾經(jīng)濟能力的進一步提升，對健康越來越重視，從而使得醫(yī)院的重要性越發(fā)突顯。積極推進醫(yī)院基建項目建設(shè)，是進一步提升醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施水平，提升醫(yī)療、教學(xué)和科研等綜合實力的重要途徑[1]。醫(yī)院后勤管理部門，具體承擔(dān)醫(yī)院基建項目各環(huán)節(jié)工作。有效加強基建項目內(nèi)部控制，對于確保醫(yī)院基建項目的順利實施具有重要價值。

1 基建項目內(nèi)部控制各階段環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容

有效實施醫(yī)院基建項目內(nèi)部控制，主要包含六個階段，具體為：組織機構(gòu)控制、立項控制、設(shè)計控制、施工準(zhǔn)備控制、施工控制，以及竣工控制[2]。各階段控制內(nèi)容及重點如下：

（1）組織機構(gòu)控制。主要內(nèi)容是是否嚴(yán)格審核醫(yī)院基建制度，項目流程是否合理合規(guī)，專職項目管理人員是否配置及配置是否合適，管理機制是否建立。進行組織機構(gòu)控制的目的，是有效保障醫(yī)院基建項目管理執(zhí)行，明確相關(guān)機構(gòu)以及職能部門和人員的職責(zé)，有效保障基建項目的順利推進[3]。

（2）立項控制。主要內(nèi)容為對基建項目進行審查，明確其是否嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)、醫(yī)院規(guī)章制度等進行了立項申報，是否制定合規(guī)的項目建議書，是否嚴(yán)格按照要求開展可行性研究，是否按要求開展項目評審以及集體決策等。實施立項控制的目的，是確?；椖康牧㈨棾绦蛞?guī)范，保證其具有法律效力[4]。

（3）設(shè)計控制。主要內(nèi)容是審查項目勘察單位、設(shè)計單位的選擇是否依照國家及政府規(guī)定，監(jiān)督設(shè)計方案是否公開;監(jiān)督設(shè)計文件的編制及審查是否完全遵循國家規(guī)范要求和醫(yī)院實際需求等。進行設(shè)計控制的目的，是有效確保設(shè)計方案的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性，確保項目投資能夠在許可范圍內(nèi)獲得最大效能。

（4）施工準(zhǔn)備控制。主要內(nèi)容是有效監(jiān)督項目的概算以及預(yù)算編制是不是嚴(yán)格落實國家相關(guān)規(guī)定、是否切合實際，審查基建項目招投標(biāo)行為是否符合相關(guān)政策要求，采購流程手續(xù)是否合法合規(guī)。進行施工準(zhǔn)備控制的目的，是有效保障招投標(biāo)和采購過程的公開、公平和公正，盡最大可能控制和降低違紀(jì)違法行為的發(fā)生[5]。

（5）施工控制。主要是嚴(yán)格監(jiān)督整個施工過程中的質(zhì)量及進度，監(jiān)督監(jiān)理單位是否監(jiān)管到位，監(jiān)理單位是否嚴(yán)格進行質(zhì)量、安全及成本方面的監(jiān)督和管控;監(jiān)督檢查施工過程中是否存在設(shè)計變更，以及變更手續(xù)是否合法合規(guī)、符合程序要求等;監(jiān)督施工單位是否已經(jīng)完全辦理相關(guān)手續(xù)且具備施工資質(zhì)條件等。進行施工階段控制的目的，是有效保障施工的手續(xù)完整合法、保障施工質(zhì)量及進度。

（6）竣工控制。主要是有效參與工程竣工驗收，有效監(jiān)督工程竣工驗收、竣工結(jié)算以及備案和決算等全過程，確保不存在問題。重點監(jiān)督上述過程實施過程中的合法性以及合規(guī)性，檢查檔案資料是否已經(jīng)完善并及時歸檔，手續(xù)是否完備。進行竣工控制的目的，是有效保障竣工時效性，保障項目資產(chǎn)能及時完成并交付使用。

2 基建項目內(nèi)部控制各階段環(huán)節(jié)存在的潛在風(fēng)險

（1）組織機構(gòu)控制環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。重點內(nèi)容是基建項目管理制度、管理流程不夠健全存在漏洞，未根據(jù)實際情況建立良好的基建管理機構(gòu)，沒有形成完善的基建管理機制，沒有實施科學(xué)的崗位設(shè)置和職責(zé)分工，沒有根據(jù)實際情況建立有效的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)機制等。這些潛在風(fēng)險的存在，將導(dǎo)致基建項目管理混亂，項目推進難度明顯加大，具有較大的違法空間及廉政風(fēng)險。

（2）立項控制階段環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。主要為基建項目投資意向和政策違背，基建項目建議書的內(nèi)容明顯違反相關(guān)規(guī)定或者內(nèi)容缺失，項目性質(zhì)、用途以及規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等沒有進行明確，沒有合理規(guī)劃或制定項目投資估算及施工進度計劃，沒有進行科學(xué)有效的項目立項可行性的研究。這些潛在風(fēng)險的存在，將造成建設(shè)違規(guī)、建設(shè)不達標(biāo)或者超標(biāo)，進而造成資金和資源的嚴(yán)重浪費，且具有極大的廉政風(fēng)險[6]。

（3）設(shè)計控制階段環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。主要為勘察單位或設(shè)計單位不具有相關(guān)法定資質(zhì)，其收費標(biāo)準(zhǔn)違反相關(guān)國家規(guī)定文件要求，設(shè)計方案未經(jīng)醫(yī)院內(nèi)部研究和審核討論，設(shè)計方案存在明顯缺陷等。這些潛在風(fēng)險的存在，將導(dǎo)致項目概算明顯脫離實際，在后期實施過程中存在太多設(shè)計變更等，導(dǎo)致投資失控以及運營成本顯著性超出預(yù)算等。

（4）施工準(zhǔn)備控制階段環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。主要是預(yù)算的編制審核監(jiān)督不到位，建設(shè)過程中沒有嚴(yán)格按照國家規(guī)范實施招投標(biāo)或采購，存在暗箱操作及違反招標(biāo)法等相關(guān)管理規(guī)定。這些潛在風(fēng)險的存在，將導(dǎo)致預(yù)算編制嚴(yán)重超出概算或與實際工程量存在明顯差異，造成巨大損失，無法保證基建項目的工程質(zhì)量和進度，導(dǎo)致醫(yī)院國有資產(chǎn)流失[7]。

（5）施工控制階段環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。主要為施工單位為追求利益最大化，盲目趕進度，犧牲工程質(zhì)量造成質(zhì)量低劣且費用超支;建設(shè)單位、監(jiān)理單位沒有嚴(yán)格監(jiān)督管理，存在安全隱患;現(xiàn)場管理控制不嚴(yán)謹(jǐn)，項目變更手續(xù)不規(guī)范、程序不合法;項目價款審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不及時，管理混亂等;這些潛在風(fēng)險的存在，導(dǎo)致費用超支，工期延誤甚至項目建設(shè)失敗[8]。

（6）竣工控制階段環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。主要為項目竣工驗收拖延、不及時、不嚴(yán)格等。這些潛在風(fēng)險的存在，將造成工程資料遺失或者后期無法收集，以致無法及時準(zhǔn)確地完成項目竣工驗收、結(jié)算和決算。進而造成重大的經(jīng)濟損失。

3 基建項目內(nèi)部控制各階段環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險的應(yīng)對措施

（1）組織機構(gòu)控制方面。要根據(jù)醫(yī)院實際情況建立基建項目管理機構(gòu)，安置基建管理專門人員，明確其具體的崗位職責(zé)。同時要科學(xué)劃分基建部門內(nèi)部不同崗位的職責(zé)和權(quán)限、責(zé)任等，確保相關(guān)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)人員能夠有效實現(xiàn)相互分離、相互制約以及相互監(jiān)督。同時，有效研究建立基建項目的內(nèi)部管理制度，明確具體的辦理流程，保障基建項目整個建設(shè)過程的合法性和規(guī)范性[9，10]。

（2）項目控制方面。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)院實際需求情況編制項目建議書及可行性研究報告。項目建議書及可研的編制單位來源必須要合法合規(guī)，內(nèi)容要緊密結(jié)合國家以及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策要求，緊密結(jié)合醫(yī)院的實際工作需要以及人員和機構(gòu)編制情況，防止項目建議書閉門造車，脫離實際，確保其必要性、可行性;相關(guān)手續(xù)必須及時報審報批。在實施項目決策過程中，要形成完備的書面報告、審批記錄及會議紀(jì)要等;重大項目必須嚴(yán)格執(zhí)行集體會商制度，保證項目實施具有法律效力，合法合規(guī)。

（3）設(shè)計控制方面。要嚴(yán)格按程序通過公開招投標(biāo)或政府采購流程方式落實勘察以及設(shè)計單位，積極開展設(shè)計文件的院內(nèi)審查會商，有效保障這些設(shè)計材料有據(jù)可依，內(nèi)容規(guī)范，有必要時提交醫(yī)院經(jīng)濟委員會討論論證。避免設(shè)計保守難以滿足現(xiàn)實需要或者設(shè)計過度超前導(dǎo)致浪費的不良情況的發(fā)生?；椖拷ㄔO(shè)方案要上報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子進行專題研究審議，領(lǐng)導(dǎo)必須簽署意見。如果存在建筑內(nèi)部布局變更，須經(jīng)使用科室、相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門有效確認(rèn)后，方可進入施工圖出圖以及建設(shè)審批環(huán)節(jié)[11，12]。

（4）施工準(zhǔn)備方面。醫(yī)院要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定建立完善預(yù)算編制以及審核制度，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)，嚴(yán)格進行造價預(yù)算管理。執(zhí)行相關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)。對基建管理人員進行嚴(yán)格監(jiān)督，防止發(fā)生違規(guī)違紀(jì)行為。根據(jù)國家規(guī)范、醫(yī)院實際情況有效的建立基建項目招投標(biāo)過程中的控制機制及管理制度，確保全過程做到公正、公開、公平、合法。

（5）施工控制方面。施工組織設(shè)計必須要按照程序提交監(jiān)理單位、醫(yī)院審核通過后才能實施。按照規(guī)范規(guī)定必須嚴(yán)格落實國家的監(jiān)理制度以及相關(guān)制度規(guī)定的計價規(guī)范要求，并且要主動協(xié)調(diào)相關(guān)建筑咨詢機構(gòu)、造價咨詢機構(gòu)，進一步明確、落實工程質(zhì)量、造價控制等要求內(nèi)容。在正式施工前，要完善相關(guān)報建手續(xù)，要有效加強施工現(xiàn)場管理及安全、質(zhì)量監(jiān)督。在施工過程中必須要變更設(shè)計的問題，要嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)并及時收集整理備案[13]。

（6）竣工控制方面?；椖靠⒐ず?，醫(yī)院后勤部門要積極發(fā)揮管理、協(xié)調(diào)作用，及時協(xié)調(diào)政府的建設(shè)主管單位，嚴(yán)格依據(jù)國家相關(guān)要求和規(guī)定進行項目竣工驗收資料整理，竣工結(jié)算以及財務(wù)決算等工作。并嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門要求予以國有資產(chǎn)登記[14]。

醫(yī)院基建項目的順利實施，是保障醫(yī)院投資實現(xiàn)效益最大化的有效方式。針對醫(yī)院基建項目內(nèi)部控制六個階段環(huán)節(jié)存在的具體問題，必須嚴(yán)格落實相關(guān)措施、對策，才能夠最大化地提升醫(yī)院后勤基建管理規(guī)范性，進一步保障醫(yī)院基建項目資金的安全性和有效性，進一步預(yù)防和控制違法違紀(jì)行為的發(fā)生，從而有效確保醫(yī)院基建項目的建設(shè)質(zhì)量，進而保障和提升項目建成后醫(yī)院的能效[15，16]。

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