“放管服”改革背景下科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考

韓婷

關(guān)鍵詞：放管服? 科研經(jīng)費(fèi)? 科研院所

近年來，國家對科研經(jīng)費(fèi)的投入越來越大，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2016年7月印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，文件要求進(jìn)一步推進(jìn)“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”（簡稱“放管服”），改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，更好激發(fā)廣大科研人員的積極性。該政策實(shí)施以來，科研院所按照中央及主管部門的要求，完善修訂了本單位的各項(xiàng)管理制度，“放管服”改革初有成效。但隨著科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的縱深推進(jìn)，在實(shí)踐過程中存在著一些政策落實(shí)不到位、經(jīng)費(fèi)管理不完善等問題。本文中，筆者對工作中遇到的相關(guān)問題進(jìn)行了探析，并提出了一些對應(yīng)措施，將有助于科研院所及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，反思自身的制度建設(shè)及管理方法，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的不斷優(yōu)化，促進(jìn)我國科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中的問題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理不夠細(xì)化

科研經(jīng)費(fèi)一般可分為縱向經(jīng)費(fèi)和橫向經(jīng)費(fèi)。由于來源不同，科研院所對兩者的財(cái)務(wù)管理也存在著很大差異。一般來說，各科研院所會根據(jù)主管部門的管理辦法對縱向經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，而由于橫向經(jīng)費(fèi)是以市場委托的方式取得，該經(jīng)費(fèi)可由依托單位按照委托方要求或合同約定管理和使用，在此情況下，各科研院所通常會制定具體的橫向經(jīng)費(fèi)管理辦法。但在實(shí)踐過程中，部分單位過于嚴(yán)格地參照縱向項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理辦法對橫向項(xiàng)目進(jìn)行管理，同時(shí)也有一部分單位則對橫向項(xiàng)目管理過于松散。

（二）內(nèi)部監(jiān)管不到位

首先，科研院所內(nèi)部管理部門包括科研處、財(cái)務(wù)處和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，三者應(yīng)該互相監(jiān)督、互相貫通、密切聯(lián)系。然而，在工作實(shí)踐中，科研處主要關(guān)注的是項(xiàng)目管理，尤其是立項(xiàng)階段，對經(jīng)費(fèi)使用的合理性、針對性及合法性通常審批不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)防控意識不強(qiáng)，甚至部分人從思想上認(rèn)為有財(cái)務(wù)處做付款的最后審核把關(guān)，從而放松了警惕;財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會計(jì)核算，由于對科研業(yè)務(wù)不熟悉、不了解，故在審核報(bào)銷時(shí)，對經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和課題相關(guān)性較難把握。由此造成會計(jì)核算質(zhì)量有待提高，比如，由于會計(jì)人員缺乏科研專業(yè)知識，對于符合固定資產(chǎn)入賬條件的并沒有按照固定資產(chǎn)管理，而是作為材料或者委托加工費(fèi)處理。因此，審核風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

其次，由于科研院所經(jīng)費(fèi)量大、人手有限等原因，部分單位未有效實(shí)施對關(guān)鍵崗位輪崗制度，有些人員長期從事同一崗位工作，加大了廉潔風(fēng)險(xiǎn)，也不利于其業(yè)務(wù)能力的提升。

（三）科研財(cái)務(wù)助理效用發(fā)揮欠佳

《意見》要求積極推行科研財(cái)務(wù)助理制度，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，把科研人員從繁雜的財(cái)政報(bào)銷中解放出來，專心地從事科學(xué)研究。為此各大科研院所都制定了科研財(cái)務(wù)助理制度，大多數(shù)研究所規(guī)定由科研團(tuán)隊(duì)發(fā)放勞務(wù)補(bǔ)貼，也就是說其薪資由項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中“勞務(wù)費(fèi)”直接列支。雖然研究所規(guī)定了發(fā)放上限，但金額大小由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況自行決定，因此科研財(cái)務(wù)助理的薪資容易受到課題組項(xiàng)目持有情況和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主觀因素的影響，使得科研財(cái)務(wù)助理缺乏內(nèi)在的認(rèn)同感，也容易影響科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性。

從實(shí)施效果看，科研財(cái)務(wù)助理水平參差不齊，盡管單位已經(jīng)對其進(jìn)行各種形式的培訓(xùn)，但仍有部分人員僅限于跑跑腿，自我提升意愿不強(qiáng)，責(zé)任心不足，稍有專業(yè)的問題還是需要科研人員親自解決，無法達(dá)到制度設(shè)計(jì)初衷。

二、對科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的幾點(diǎn)建議和對策

（一）建立寬嚴(yán)并濟(jì)的科研經(jīng)費(fèi)長效管理機(jī)制

放管服不僅要求權(quán)利下放，還要求“接得住、接的好”。首先，按照黨中央要求，梳理優(yōu)化本單位科研流程，制定符合本單位實(shí)際的各項(xiàng)制度，并且嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。對于橫向經(jīng)費(fèi)，要制定既寬松又可控的符合本單位發(fā)展需要的管理辦法，更進(jìn)一步激發(fā)創(chuàng)新活力;其次，加強(qiáng)部門協(xié)同聯(lián)動。科研處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處等部門須嚴(yán)格依據(jù)工作職責(zé)，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理。除了本部門的管理范圍，還要加強(qiáng)與其他各部門的溝通和銜接，從而最大程度地提高經(jīng)費(fèi)管理效率和效益;最后，加強(qiáng)會計(jì)核算。抓住新政府會計(jì)制度實(shí)施契機(jī)，理順各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容與方法，通過培訓(xùn)提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高會計(jì)核算質(zhì)量。

（二）推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)

“放管服”改革要求必須建立在有效的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上。首先，須強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人的意識，促使其加強(qiáng)自身廉潔自律建設(shè)，使其對科研經(jīng)費(fèi)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及合理性負(fù)責(zé);其次，通過梳理業(yè)務(wù)層面（包含預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、合同）的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取行之有效的控制措施，有效防范舞弊行為。值得注意的是，應(yīng)注重內(nèi)部控制執(zhí)行效果，即業(yè)務(wù)內(nèi)控要有效支撐業(yè)務(wù)效果的提升，切實(shí)防控科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)。如加強(qiáng)預(yù)算控制，合理進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解，根據(jù)各部門實(shí)際科研需求分配資源，避免部門間經(jīng)費(fèi)不匹配，影響經(jīng)費(fèi)使用效率;確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與課題的相關(guān)性，盡量減少結(jié)題時(shí)調(diào)帳現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）優(yōu)化科研服務(wù)

首先，應(yīng)充分利用現(xiàn)代化信息手段，不斷優(yōu)化和完善科研處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處、人事處等各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間的共享信息平臺，便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)了解各項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出及預(yù)算執(zhí)行情況。參與經(jīng)費(fèi)管理的各部門應(yīng)該實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步，使各部門溝通更有效，提高科研管理效率和便利化程度。對各單獨(dú)管理系統(tǒng)，如物資采購系統(tǒng)等，應(yīng)該進(jìn)行數(shù)據(jù)梳理和流程再造，使之更加便捷、高效;其次，建立操作可行的科研財(cái)務(wù)助理制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和人事部門應(yīng)共同探索并明確細(xì)化科研財(cái)務(wù)助理的招聘、薪酬、考核、晉升環(huán)節(jié)，尤其是采用科學(xué)有效的方法對其進(jìn)行年度考核，通過必要的獎懲機(jī)制，調(diào)動其工作積極性，同時(shí)也增強(qiáng)其自我約束力，從而能更好的履行崗位職責(zé)，為項(xiàng)目組人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)服務(wù)，讓科研人員能夠潛心研究。最后，加強(qiáng)政策宣貫。由于科研經(jīng)費(fèi)管理涉及的政策變動較為頻繁，專業(yè)性較強(qiáng)，科研人員或其助理常常較難完全、徹底地理解，這就需要科研院所各管理部門要不定時(shí)地加強(qiáng)政策的解讀與培訓(xùn)，保證在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目驗(yàn)收等方面做到合理合規(guī)，使科研活動有序高效運(yùn)行。

三、結(jié)束語

科研院所應(yīng)該抓住放管服改革的契機(jī)，梳理本單位科研流程，優(yōu)化完善各項(xiàng)制度，做好科研服務(wù)工作，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率和效果，進(jìn)一步激發(fā)創(chuàng)新活力。

參考文獻(xiàn)

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[2]倪小平，湯風(fēng)琴.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展趨勢的探討——基于《2017 年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》的變化分析[J].中國注冊會計(jì)師，2018 （04）：95-97.