地方國有煤炭企業(yè)資金管理的窘境與探索

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一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及市場競爭的加劇，給地方國有煤炭企業(yè)提升內(nèi)部管理效率，取得自身經(jīng)營效益的不斷增長帶來了越來越大的挑戰(zhàn)。而如何實(shí)現(xiàn)自身資金管理水平的提升是當(dāng)前地方國有煤炭企業(yè)的重要議題。由于地方國有煤炭企業(yè)在資金管理思想和資金管理體系建設(shè)存在較多的問題，面臨著資金管理意識培養(yǎng)及相關(guān)制度構(gòu)建的巨大壓力。同時(shí)，為有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，地方國有煤炭企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇資金管理模式，使其能夠有效提升資金配置與使用效率，并為企業(yè)應(yīng)對市場競爭及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。因此地方國有煤炭企業(yè)應(yīng)綜合考慮自身資金管理現(xiàn)狀，詳細(xì)了解當(dāng)前存在資金管理中的各項(xiàng)問題，進(jìn)而構(gòu)建出能夠?yàn)榈胤矫禾科髽I(yè)提升內(nèi)部競爭力，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的最優(yōu)資金集中管理體系。

二、地方國有煤炭企業(yè)資金管理的困境分析

(一)舊有管理體制落后，資金管理意識不足

地方國有煤炭企業(yè)的管理體制改革仍處于初期階段，目前仍存在較多問題，因此給資金管理體系的完善帶來了較大的挑戰(zhàn)。地方國有煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理流程效率較低，人員冗余以及負(fù)債率較高等問題阻礙了資金管理效率的提升。并且地方國有煤炭企業(yè)較為集權(quán)，不利于進(jìn)行資金管理模式的探索。同時(shí)，當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)營問題或職工福利欠缺時(shí)習(xí)慣向銀行進(jìn)行貸款，導(dǎo)致地方國有煤炭企業(yè)原有銀行融資的負(fù)擔(dān)較重。另外，地方國有煤炭企業(yè)的高級管理者以及基層員工缺乏全面深入地認(rèn)識資金管理，從而導(dǎo)致整體資金管理意識淡薄，難以調(diào)動企業(yè)員工參與資金管理的積極性。而地方國有煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對資金管理的重視程度對下級各部門及員工具有重要的影響，從而導(dǎo)致資金管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，地方國有煤炭企業(yè)的資金管理模式應(yīng)覆蓋企業(yè)各經(jīng)營流程、各部門及員工，而意識的缺乏和重視程度不夠，使資金管理的效率較低，并不利于財(cái)務(wù)部門取得經(jīng)營流程及部門的資金管理信息，從而導(dǎo)致資金管理的分析反饋工作難以開展。

(二)資金管理體系不全面

地方國有煤炭企業(yè)資金管理體系的構(gòu)建需要覆蓋企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營流程及部門，強(qiáng)調(diào)全面性，而目前地方國有煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理較為復(fù)雜，給資金管理體系的構(gòu)建造成了很大的阻礙，因此極易在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金管理制度對各部門的約束性的問題。資金管理體系未能實(shí)現(xiàn)全面的、全方位的構(gòu)建，不僅會使地方國有煤炭企業(yè)各部門的資金管理效率下降，造成管理混亂，還大大降低了各經(jīng)營流程、各部門的聯(lián)系和交流，增加了企業(yè)面臨資金管理風(fēng)險(xiǎn)的可能性。另外，資金管理體系全面性不足還會影響對地方煤炭企業(yè)內(nèi)部人員資金管理行為的監(jiān)控，使企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)私自更改資金用途或者其他徇私舞弊等行為的出現(xiàn)，給地方煤炭企業(yè)的整體資金利益造成損害。

(三)監(jiān)管制度不完善

地方國有煤炭企業(yè)在對各部門的資金管理過程中未建立嚴(yán)格的監(jiān)督審查制度，容易造成企業(yè)資金管理會計(jì)信息的真實(shí)性及完整性不足，并且對各部門的不規(guī)范操作行為也未能建立起嚴(yán)格的懲罰制度，導(dǎo)致各部門出現(xiàn)較多資金管理的不規(guī)范行為。監(jiān)管制度的建立健全是保證地方煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的關(guān)鍵因素，而目前針對各部門的資金管理行為的監(jiān)督評價(jià)不夠深入，未能全面的對各部門的資金使用及配置效率進(jìn)行合理評估，導(dǎo)致對不規(guī)范的資金管理行為監(jiān)管不足，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)資金管理活動中的問題，從而不利于地方國有煤炭企業(yè)調(diào)整資金管理目標(biāo)以及資金管理內(nèi)容。另外，地方煤炭企業(yè)在對各部門的資金管理實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià)后，缺乏后續(xù)的反饋分析工作，未能及時(shí)針對各部門的資金管理問題進(jìn)行溝通交流，并沒有客觀全面幫助各部門分析未來資金管理的方向，導(dǎo)致各部門未來資金管理的改進(jìn)方向缺乏明確認(rèn)識，使地方煤炭企業(yè)的資金管理體系對環(huán)境變化以及市場競爭的適應(yīng)能力不足。

三、地方國有煤炭企業(yè)資金管理的提升路徑探討

(一)變革資金管理模式

地方國有煤炭企業(yè)在新時(shí)代背景下應(yīng)改革資金管理模式，應(yīng)充分利用資本市場形成適合自身發(fā)展的資金管理模式。首先，地方國有煤炭企業(yè)可以嘗試采用資金集中管理模式中的內(nèi)部銀行模式，通過在企業(yè)內(nèi)部建立起功能完善的內(nèi)部銀行，發(fā)揮銀行職能，使其能夠幫助地方國有煤炭企業(yè)將銀行的信貸以及結(jié)算模式與自身的資金管理模式結(jié)合起來，進(jìn)而提高地方國有煤炭企業(yè)的資金配置及使用效率。采用這種內(nèi)部銀行模式可以使地方國有煤炭企業(yè)在內(nèi)部建立起高效的日常資金核算、配置及籌劃等流程，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理與資金管理的有效融合。其次，地方國有煤炭企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)置專門的資金管理機(jī)構(gòu)，該資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對地方國有煤炭企業(yè)內(nèi)部資金核算及籌劃，從而實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調(diào)配與管理，極大化地提高了地方國有煤炭企業(yè)資金配置效率。最后，地方國有煤炭企業(yè)可以單獨(dú)成立的一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)公司，并直接歸屬于地方國有煤炭企業(yè)，財(cái)務(wù)公司模式不僅可以有效保障資金管理的有效性，并能夠促進(jìn)地方國有煤炭企業(yè)整體經(jīng)營管理效益的提升。這種管理模式使地方國有煤炭企業(yè)對各經(jīng)營流程、各部門的資金管理更具彈性以及靈活性，并且能夠發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢及信息優(yōu)勢提高整體資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(二)健全監(jiān)督評價(jià)機(jī)制

地方國有煤炭企業(yè)資金管理的順利實(shí)施需要監(jiān)督評價(jià)機(jī)制的保障，來對企業(yè)各經(jīng)營流程、各部門的資金管理行為進(jìn)行全面把控。一方面，資金管理的監(jiān)督機(jī)制可以全方位、及時(shí)的監(jiān)控企業(yè)各部門的資金管理行為，增強(qiáng)各部門的資金管理規(guī)范性，有效避免出于私利動機(jī)隨意更改資金管理目標(biāo)及內(nèi)容的違規(guī)行為的出現(xiàn)。地方國有煤炭企業(yè)應(yīng)建立起涉及各經(jīng)營流程及各部門的全方位的監(jiān)督評價(jià)體系，使企業(yè)的資金管理行為在事前、事中及事后都具有相應(yīng)的監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，從而使資金管理體系的實(shí)施能夠提高企業(yè)整體資金適應(yīng)及配置效率及經(jīng)營效益。地方國有煤炭企業(yè)在對資金管理的監(jiān)督評價(jià)過程中，首先在事前通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對未來資金管理情況進(jìn)行合理估計(jì)與預(yù)判，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次通過建立起事中的應(yīng)對措施，使地方國有煤炭企業(yè)出現(xiàn)資金管理問題時(shí)能夠及時(shí)處理，降低資金管理問題發(fā)生的損失。最后，應(yīng)在事后能夠及時(shí)對各經(jīng)營流程及各部門的資金管理問題進(jìn)行分析反饋，找出其中的不足之處，從而有利于企業(yè)對資金管理模式及制度的及時(shí)調(diào)整，提高資金管理體系的活力及彈性。另外，地方國有煤炭企業(yè)應(yīng)將監(jiān)督評價(jià)機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，使其能夠有效監(jiān)督控制各部門的資金管理行為，從而保障地方國有煤炭企業(yè)經(jīng)營效益的取得以及總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)語

綜上所述，地方國有煤炭企業(yè)面臨管理體制落后，資金管理意識淡薄，以及資金管理模式和監(jiān)管機(jī)制構(gòu)建不健全等問題。本文通過深入分析地方國有煤炭企業(yè)面臨的困境，認(rèn)為地方國有煤炭企業(yè)首先應(yīng)變革資金管理模式，可以嘗試引用內(nèi)部銀行，或在內(nèi)部設(shè)置專門資金管理機(jī)構(gòu)，以及成立財(cái)務(wù)公司等模式，有效提高資金配置及使用的效率，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，地方國有煤炭企業(yè)應(yīng)完善監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，通過監(jiān)管機(jī)制的健全有效監(jiān)控各經(jīng)營流程、各部門的資金管理行為，防止出現(xiàn)隨意更改資金用途或其他出于私利動機(jī)的不規(guī)范行為，進(jìn)而提高整體資金管理的規(guī)范性。