人壽保險公司內(nèi)部控制中的問題與改進策略研究

任志偉

摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理中一項非常重要的內(nèi)容，對于人壽保險公司而言，內(nèi)部控制關系著企業(yè)本身以及擔保人的利益，而針對內(nèi)部控制中存在的問題，保險公司應該立足自身實際，采取切實可行的改進措施解決問題，提升內(nèi)部控制的有效性。本文從人壽保險公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容著眼，就其內(nèi)部控制中存在的問題和改進策略進行了研究。

關鍵詞：人壽保險公司 內(nèi)部控制 ?問題 ?改進策略

市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)環(huán)境異常復雜，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，會遇到各種各樣的風險因素，而這些因素對于企業(yè)運營和聲譽的影響不容忽視。內(nèi)部控制是企業(yè)在經(jīng)營過程中實現(xiàn)自我約束和自我調節(jié)的一種方式，也是企業(yè)提高自身市場競爭力，降低財務風險的一種有效手段，對于人壽保險公司而言，做好內(nèi)部控制，能夠實現(xiàn)資金的合理使用，確保各項業(yè)務的順利實施。

一、人壽保險公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

對于人壽保險公司而言，內(nèi)部控制的基本內(nèi)容體現(xiàn)在幾個方面：一是控制環(huán)境，指開展內(nèi)部控制所需的各種因素，如企業(yè)信息管理、規(guī)章制度、企業(yè)文化、服務構成甚至管理層對于內(nèi)部控制的認識等，這些因素會對人壽保險公司內(nèi)部控制實施的質量和效率產(chǎn)生直接影響;二是風險評價，人壽保險公司內(nèi)部控制的主要目的之一就是風險防范，通過合理的風險評價，能夠明確風險發(fā)生的可能性以及造成的損失，明確風險應對措施。從人壽保險公司的角度，組織運行、營銷管理、資產(chǎn)控制等都是風險防控的重要環(huán)節(jié)，在實施內(nèi)部控制的過程中，應該對風險因素進行分析和監(jiān)控，構建起相應的風險應對機制，以實現(xiàn)對于風險的有效控制;三是信息溝通，內(nèi)部控制應該能夠覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，這其中包括了管理人員對于內(nèi)部控制的態(tài)度以及利益團體的態(tài)度和認知等，借助有效的內(nèi)控信息，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，能夠得到各部門的配合與響應，而想要保證內(nèi)部控制的效果，對財務風險進行客觀公正的評價，則需要工作人員更好的了解相關信息;四是監(jiān)督管控，對于人壽保險公司而言，在開展內(nèi)部控制的過程中，應該做好必要的監(jiān)督管控，運用正確的方式來對錯誤進行糾正，確保公司能夠朝著正確的方向發(fā)展。內(nèi)部控制的過程涉及了風險評價以及控制措施的執(zhí)行，必須在一定的監(jiān)控環(huán)境下運行，依照實際情況進行調整，提升內(nèi)部控制的質量和效率[1]。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境欠缺

人壽保險公司必須具備現(xiàn)代企業(yè)的基本條件，不過依然存在有企業(yè)所有權和經(jīng)營權沒有分離的情況，部分內(nèi)部監(jiān)管職位形同虛設，內(nèi)部控制是否能夠得到順利實施，主要取決于企業(yè)管理層的態(tài)度，主觀性強，即便股東參與其中，想要在短時間內(nèi)轉變管理層的習慣依然困難重重。同時，企業(yè)的開展內(nèi)部控制的過程中，經(jīng)常忽略員工培訓，沒有通過打造企業(yè)文化的方式來提升企業(yè)的凝聚力，而且在企業(yè)日常管理中，很多時候都是以制度約束為主，激勵機制欠缺，無法激發(fā)員工的積極性，在缺乏有效內(nèi)控環(huán)境的情況下，企業(yè)內(nèi)部控制也就淪為了表面形式。

（二）組織結構偏差

當前，我國多數(shù)人壽保險公司采用的都是多級直線管理模式，雖然管理效率較高，但是缺乏對于下屬機構的約束力，公司下設的部門片面強調主管的職權，忽視了分工的明確性與合理性，導致部門在內(nèi)部控制方面缺乏感知力和反應力，也沒有能夠從實質層面，構建起完善的企業(yè)管理制度，對于風險的防范欠缺及時性和針對性，影響了內(nèi)部控制的順利實施。

（三）內(nèi)控意識薄弱

良好的內(nèi)控意識是確保人壽保險公司內(nèi)部控制工作順利實施的前提，當前，很多人壽保險公司在開展內(nèi)部控制的過程中，雖然投入了足夠的重視，但是缺乏對于內(nèi)部控制目的、意義和作用的深入研究，內(nèi)控意識相對薄弱，存在理解和認識方面的誤區(qū)，例如，部分企業(yè)管理層將內(nèi)部控制看作簡單的工作監(jiān)督，而很多員工則認為內(nèi)部控制是領導對自身工作缺乏信任的一種表現(xiàn)，在這種情況下，從內(nèi)心深處抵觸內(nèi)部控制，導致內(nèi)部控制工作無法得到順利執(zhí)行。

（四）內(nèi)部審計薄弱

對于人壽保險公司而言，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制和企業(yè)整體治理的一個關鍵環(huán)節(jié)，也是風險控制和內(nèi)部監(jiān)督強化的重要途徑，而雖然大部分人壽保險公司和下屬分支機構都建立起了相應的稽查部門，但是因為傳統(tǒng)觀念認識和人事制度等因素的影響，內(nèi)部審計的作用并沒有能夠切實發(fā)揮出來，也就無法發(fā)現(xiàn)和防范一些重點風險，很容易對人壽保險公司的全面管理造成影響[2]。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制改進策略

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

一是應該對內(nèi)控主體進行明確，為內(nèi)部控制的順利實施提供良好保證，借助清晰的內(nèi)控目標明確企業(yè)發(fā)展方向，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展奠定良好基礎;二是應該做好內(nèi)控制度的設計和執(zhí)行。人壽保險公司應該組織專業(yè)的內(nèi)控隊伍，從自身的業(yè)務流程出發(fā)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度，就不同崗位的權利和義務進行合理分配，避免出現(xiàn)遺漏。同時，應該保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，將其作用最大限度的發(fā)揮出來;三是應該樹立整體內(nèi)控意識，提升全體員工的內(nèi)控意識。人壽保險公司的企業(yè)文化較為復雜，要求企業(yè)員工必須能夠理解相應的內(nèi)控目標，對各個環(huán)節(jié)的管理模式進行明確，在自身工作中嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，做好必要的監(jiān)督管控，通過內(nèi)控宣傳和內(nèi)部培訓，確保員工能夠了解內(nèi)部控制的基本流程，對其進行有效的貫徹執(zhí)行。

（二）健全組織結構

對于人壽保險公司而言，不同機構有著不同職能，相關崗位和部門之間可以實現(xiàn)相互監(jiān)督和約束，通過構建扁平化組織架構的方式，減少信息反饋步驟，縮短管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)部門之間的溝通協(xié)調，提升對于風險的防范和應對能力。保險公司在對法人治理結構進行設置的過程中，可以采用分權制衡機制，由股東會對監(jiān)事會和董事會成員進行任免，董事會進行業(yè)務管理，對股東會負責。在企業(yè)中，管理層、董事會、監(jiān)事會等需要建立起相互牽制的機制，保證公司利益的同時，確保其經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

（三）強化內(nèi)控意識

一是應該強化員工對于內(nèi)部控制流程的認識，在企業(yè)內(nèi)部開展相關培訓工作，對內(nèi)部控制的流程以及關鍵控制點進行明確，依照相關規(guī)定來保證內(nèi)部控制制度的順利實施。日常工作中也應該重視業(yè)務培訓，提升員工工作能力，將其職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力與升職考試掛鉤;二是應該借助企業(yè)文化，提升員工的責任意識。人壽保險公司應該從管理層考試，逐步強化職業(yè)到的觀念和企業(yè)責任感的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的環(huán)境氛圍，構建起獨特的企業(yè)文化，激發(fā)員工對于企業(yè)的認同感和歸屬感。必須明確，員工的專業(yè)素質和道德修養(yǎng)是內(nèi)部控制制度得以順利實施的前提，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者不僅包括了企業(yè)管理層，更包括了基層員工，人壽保險公司可以通過定期培訓的方式，將企業(yè)文化貫徹到經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，確保所有員工都能夠深入了解企業(yè)文化，融入企業(yè)氛圍，將自身的作用在企業(yè)內(nèi)部控制運作中發(fā)揮出來。

（四）做好內(nèi)部審計

一方面，應該構建起具備獨立性和權威性內(nèi)審監(jiān)督機制，保證內(nèi)部審計機構的獨立性，將不同部門和機構的內(nèi)部審計工作全部交由審計委員會負責，就公司各個崗位、職能部門以及內(nèi)審機構的職責進行強化，明確企業(yè)不同部門不同崗位在內(nèi)控制度制定和實施過程中的責任和義務;另一方面，應該借助先進的信息技術，做好審計動態(tài)分析，運用人壽保險公司現(xiàn)有的信息技術平臺，做好審計流程的梳理工作，依照能夠承擔的風險水平，制定出切實可行的指標體系，設置好預警指標、實施指標以及考核指標，借助先進的分析系統(tǒng)和有效手段，確保審計工作的順利實施[3]。

四、結語

總而言之，對于人壽保險公司而言，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括了控制環(huán)境、風險評估、信息溝通和監(jiān)督活動等，而受各種因素的影響，人壽保險公司在開展內(nèi)部控制的過程中，依然存在很多缺陷和問題，需要采取切實有效的措施和方法，對其進行改進優(yōu)化，提升內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展提供可靠支撐。

參考文獻：

[1]張靜靜.財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設強化對策分析[J].納稅，2019，13（12）：82+85.

[2]齊琳.人壽保險公司加強管理會計研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019，（06）：235.

[3]李紀翔.保險公司內(nèi)部控制建設存在問題及改進[J].現(xiàn)代企業(yè)，2018，（11）：17-18.

（作者單位：福佳商業(yè)管理有限公司）