王音漩
摘 要:本文先對風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價值進行了闡述,然后分析了風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度中存在的不足之處,最后總結(jié)了幾點有針對性的實施對策,充分彰顯出高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價值,實現(xiàn)風險管理和內(nèi)控制度的集中整合,從而共同致力于高新技術(shù)企業(yè)的健康發(fā)展和進步。
關(guān)鍵詞:風險管理 ?高新技術(shù)企業(yè) ?內(nèi)控制度 ?應(yīng)用
一、基于風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題
(一)內(nèi)控風險意識嚴重缺失
對于高新技術(shù)企業(yè)而言,對內(nèi)部控制的重視程度仍然有待提升,而且風險管理意識也嚴重缺失。一些企業(yè)管理者并沒有對員工的培訓(xùn)和教育予以高度重視,在企業(yè)內(nèi)部,尚未形成良好的內(nèi)控風險意識。同時,一些企業(yè)尚未對內(nèi)部審計部門進行設(shè)置,內(nèi)部審計匯報對象的適用性也嚴重缺失。
(二)內(nèi)控執(zhí)行力度不足
一些高新技術(shù)企業(yè)的風險管理意識已經(jīng)形成,也加強了企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建,但是在實際上,執(zhí)行出現(xiàn)了形同虛設(shè)趨勢,而且在企業(yè)內(nèi)部中,監(jiān)督機構(gòu)較不完善,一定程度上不利于內(nèi)控制度的實施,并且也很難發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效力。
(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督有待落實
高新技術(shù)企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中,要提高對內(nèi)部審計和監(jiān)督的高度重視,為提高風險管理水平創(chuàng)造強有力的保障,并為企業(yè)盈利水平帶來幫助。
(四)內(nèi)控績效尚有待完善
企業(yè)要想取得良好的內(nèi)控制度實施效果,績效考核發(fā)揮的作用也十分顯著,然而一些企業(yè)的績效考核較不完善,績效考核標準的設(shè)定較不科學(xué),而且績效考核結(jié)果,也無法將激勵性作用發(fā)揮出來,所以對于調(diào)動員工工作熱情的效力并未完全得以體現(xiàn)。
二、基于風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實施與應(yīng)用對策
(一)提高企業(yè)管理者風險意識
對于高新技術(shù)企業(yè)管理者而言,必須要將風險意識樹立起來,在日常工作中,將內(nèi)部控制責任落實到位,結(jié)合內(nèi)部審計要求,企業(yè)管理者要加強內(nèi)控制度的構(gòu)建,給予企業(yè)各項經(jīng)營活動強有力的保障,也是提高企業(yè)經(jīng)營效率的重要渠道。此外,要注重對管理者內(nèi)部控制責任予以強化,提高對內(nèi)部控制程序構(gòu)建的參與力度,給予監(jiān)督持久性強有力的保障。
(二)加大內(nèi)部控制目標計劃的執(zhí)行力度
在企業(yè)內(nèi)部控制最終目標確定后,企業(yè)必須要按照計劃嚴格執(zhí)行。而且企業(yè)要加強風險評估體系的構(gòu)建,以此來對市場需求進行動態(tài)性評估,并進一步明確市場資金走向,而且做好相關(guān)信息的分類和歸納工作,給予企業(yè)后續(xù)風險評估強有力的保障。不同高新技術(shù)企業(yè)的實際情況是不相同的,將定性和定量方式結(jié)合在一起,借助定期分析,更好地識別和評價風險,為制定風險管理策略提供可行的依據(jù)。
此外,要想將內(nèi)部控制目標計劃的執(zhí)行力度提升上來,還要構(gòu)建內(nèi)部牽制規(guī)范。高新技術(shù)企業(yè)要從企業(yè)實際情況出發(fā),積極制定內(nèi)部牽制規(guī)范,這對于良好監(jiān)督氛圍的形成具有極大的幫助,并促進企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。
以S企業(yè)為例,對內(nèi)部控制目標計劃的執(zhí)行予以了高度重視,通過專家和企業(yè)內(nèi)部的研討,認為內(nèi)部牽制規(guī)范的實施非常有必要。其中,在該企業(yè)業(yè)務(wù)分工過程中,安排人員進行實時跟蹤檢查,進一步強化內(nèi)部控制力度,并且在企業(yè)內(nèi)部,讓員工之間相互牽制、相互制約,通過人員的作用,將內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮出來。
(三)構(gòu)建內(nèi)部控制審計監(jiān)督體系
現(xiàn)階段,在我國相關(guān)規(guī)章制度中,出臺了眾多與內(nèi)部審計監(jiān)督的制度,也明確提出了對內(nèi)部審計的要求。通過內(nèi)部審計的實施,需要對各項經(jīng)濟活動進行嚴格監(jiān)督和評價,防止違法違規(guī)行為的出現(xiàn),為企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升創(chuàng)造有利條件。
以A企業(yè)為例,該企業(yè)在內(nèi)部控制過程中,對內(nèi)部審計監(jiān)督體系的構(gòu)建予以高度重視,領(lǐng)導(dǎo)帶頭和領(lǐng)導(dǎo)作用突出,為了更好實施內(nèi)部審計監(jiān)督,該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者基于風險管理視角,定期開展相關(guān)討論會議,與各個部門針對潛在的風險因素進行深入識別、分析,從而更好地應(yīng)對和預(yù)防潛在風險的出現(xiàn)。同時,該企業(yè)集中整合了內(nèi)部審計和風險管理,在企業(yè)風險管理中,要求企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極參與進來,對各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動予以監(jiān)督,將風險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)。
此外,在內(nèi)部審計基礎(chǔ)上,外部審計也是至關(guān)重要的,在外部審計監(jiān)督中,政府部門的監(jiān)督機關(guān)和相關(guān)行業(yè)的外部審計師等屬于重要主體。在內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中,監(jiān)督和檢查職能顯著,也是強化內(nèi)部控制制度的重要手段。通過外部監(jiān)督機制的構(gòu)建,有助于內(nèi)部控制制度的完善,從而增強內(nèi)部控制的有效性。
(四)加強信息安全內(nèi)部審計
要想不斷提高信息安全性,必須要將信息安全與內(nèi)部審計結(jié)合在一起,其中,要注重硬件隔離,首先,在企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)中,要加強專用電腦的配備,給予現(xiàn)場審計一定的保證,防止信息泄漏的出現(xiàn)。其次,加強技術(shù)人員防范風險意識,將保密條例以書面形式匯編成冊,定期對涉及到的人員進行培訓(xùn)。
(五)加強績效考核
要想使企業(yè)內(nèi)部控制目標得以順利實現(xiàn),企業(yè)要加強內(nèi)部控制制度的構(gòu)建,將業(yè)務(wù)流程整合在一起,確保全新的業(yè)務(wù)管理制度得以形成,從而不斷增強風險應(yīng)對能力。基于此,對于業(yè)務(wù)管理部門而言,要對自身經(jīng)營業(yè)務(wù)流程進行全面整理,將監(jiān)督力度提升上來,更好地預(yù)測和評估各項業(yè)務(wù)的開展,并結(jié)合全新的業(yè)務(wù)管理制度,將對員工的業(yè)務(wù)考評落實到位,如果人員的考評結(jié)果良好,應(yīng)給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵,反之,應(yīng)實施相應(yīng)的懲處,確保激勵和約束運行機制的形成,充分彰顯出工作人員的工作積極性和主動性。
三、風險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用重要性
首先,有利于提高企業(yè)資金風險水平。對于高新技術(shù)企業(yè)來說,在全面管理過程中,加強多種內(nèi)控管理模式的應(yīng)用,使經(jīng)營措施和辦法與統(tǒng)籌性原則相符。高新技術(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中,要對企業(yè)的各個部門進行約束,借助內(nèi)部控制,處理好部門出現(xiàn)的問題,從而更好地運行企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動,確保企業(yè)經(jīng)營管理目標最終得以達成。在風險管理視角下,加強企業(yè)內(nèi)部控制制度,既可以將財務(wù)信息的真實性提升上來,并將企業(yè)資產(chǎn)風險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi),確保高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。其次,有利于實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展目標。通過內(nèi)控管理的實施,對于企業(yè)發(fā)展具有極大的促進作用。首先,結(jié)合財務(wù)風險,準確判斷可能存在的潛在風險,發(fā)揮出預(yù)見性優(yōu)勢。其次,要嚴格監(jiān)督和審查企業(yè)的會計信息和考核資料,給予信息真實性支撐和動力,基于此,有助于企業(yè)風險應(yīng)對能力的提升,為企業(yè)決策提供可行的依據(jù)。
四、結(jié)束語
總而言之,高新技術(shù)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地,獲得較高的競爭優(yōu)勢,必須要注重風險管理和內(nèi)部控制的合理運用,其中,要想促進內(nèi)控制度的順利實施,必須要加強風險管理的滲透和融合,采取切實可行的實施對策,不僅提高高新技術(shù)企業(yè)的風險管理和防范水平,并且使內(nèi)控制度的效力發(fā)揮出來,從而將高新技術(shù)企業(yè)推向可持續(xù)發(fā)展的道路。
參考文獻:
[1]李卓洋.基于財務(wù)風險管理的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].企業(yè)改革與管理,2018.