資金集中管理模式下的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

姚海新

摘要：資金是企業(yè)的生命，資金流動(dòng)關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展，現(xiàn)如今諸多企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中采用資金集中管理模式來(lái)管理企業(yè)資金，有效提升了企業(yè)資金的利用效率。而當(dāng)前許多企業(yè)由于缺乏完整的資金集中管理知識(shí)，導(dǎo)致資金管理遇到各種問(wèn)題，影響了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。本文分析了當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中資金集中管理模式問(wèn)題，提出了相應(yīng)的解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)管理;資金集中管理;策略

資金集中管理也被稱為司庫(kù)制度，是指企業(yè)集團(tuán)借助網(wǎng)上銀行功能或者其他信息技術(shù)手段，將集團(tuán)企業(yè)的資金匯集到總部，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、管理與使用。資金集中是資金集中管理的基礎(chǔ)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，資金集中管理大大提升了企業(yè)資金的利用效率與安全性，促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中資金集中管理的現(xiàn)狀

（一）管理制度不夠完善

企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度是企業(yè)合理合法地進(jìn)行資金調(diào)度、管理與利用的重要保障。當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，常常由于缺乏完善的資金集中管理制度或者制度執(zhí)行不嚴(yán)格而導(dǎo)致問(wèn)題頻發(fā)。因此需要完善資金管理制度，才能夠保證資金集中管理的正常進(jìn)行。

（二）缺乏專門(mén)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)在資金集中管理時(shí)，常常將集中管理的任務(wù)全盤(pán)交付到財(cái)務(wù)部門(mén)身上，導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，使其在管理中出現(xiàn)紕漏，使企業(yè)資金管理鏈某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金漏洞，從而影響到企業(yè)生存。

（三）內(nèi)部控制力不足

企業(yè)內(nèi)部控制是進(jìn)行資金集中管理的保障，內(nèi)部控制是否有效直接影響到企業(yè)資金的利用效率[1]。當(dāng)前許多企業(yè)集團(tuán)缺乏全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力不足，從而降低了資金集中管理的效率。

（四）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)力量薄弱

現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，財(cái)務(wù)管理人員能否合理利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)行管理決定著資金集中管理的有效性。而在當(dāng)前信息技術(shù)快速發(fā)展的環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理人員常存在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)水平不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致資金管理效率相對(duì)較低的問(wèn)題。

（五）集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)缺失

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的內(nèi)部監(jiān)督方式，能夠有效保障財(cái)務(wù)管理的有效性。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的不足導(dǎo)致資金調(diào)度與管理缺乏內(nèi)部監(jiān)督，出現(xiàn)許多問(wèn)題。

二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的策略

（一）完善財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)必須遵循“制度先行”原則，在進(jìn)行資金集中管理時(shí)先建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度。首先要符合國(guó)家相關(guān)法律要求，不能損害旗下企業(yè)的利益;其次要建立起全面的財(cái)務(wù)管理制度，包括會(huì)計(jì)核算、投資管理、利潤(rùn)分配、資金管理等統(tǒng)一化的制度與標(biāo)準(zhǔn)，明確集團(tuán)企業(yè)的資金管理權(quán)限與責(zé)任;再者需要建立起符合制度規(guī)范的資金集中管理體系，包括資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理與監(jiān)督管理等，保障資金集中管理合理進(jìn)行;最后要強(qiáng)化企業(yè)的制度執(zhí)行力度，明確各部門(mén)資金管理職責(zé)，嚴(yán)厲打擊違反制度的行為，保障企業(yè)資金安全，提升企業(yè)資金利用的合理性。

（二）建立專門(mén)集中管理機(jī)構(gòu)

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)與資金流動(dòng)是由集團(tuán)控制下屬企業(yè)并進(jìn)行集中管理的重要內(nèi)容，集團(tuán)通過(guò)對(duì)下屬的資金控制從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展、管理與活動(dòng)的控制，而部分集團(tuán)將資金管理的職責(zé)交付給財(cái)務(wù)部門(mén)，這給企業(yè)集團(tuán)全盤(pán)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大困難，因此需要企業(yè)集團(tuán)建立起財(cái)務(wù)公司或者資金管理中心來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理[2]。對(duì)于資金雄厚的集團(tuán)可以建立財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理，而相較資金實(shí)力較弱的集團(tuán)企業(yè)可以建立起資金管理中心實(shí)現(xiàn)資金集中管理。資金管理中心的職能包括集團(tuán)資金籌措與資金集中管理，監(jiān)督企業(yè)資金流動(dòng)情況，從而提高資金利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）推行全面預(yù)算

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)能否全面把控財(cái)務(wù)預(yù)算直接關(guān)系到集團(tuán)的發(fā)展，因此要在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部推行全面預(yù)算，建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，從而提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制力，加強(qiáng)資金集中管理效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)以加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算編制與資金流的管理，在管理時(shí)通過(guò)自上而下的預(yù)算統(tǒng)籌來(lái)協(xié)調(diào)集團(tuán)與下屬企業(yè)的工作，集團(tuán)確定主體目標(biāo)并傳遞給下屬企業(yè)，下屬企業(yè)則依據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r編制預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核，在審核通過(guò)后還要實(shí)行成本控制，并由預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)要建立起網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資金集中管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控。集團(tuán)同一控制企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶，同時(shí)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)施會(huì)計(jì)核算電算化，并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)完成企業(yè)資金的集中、調(diào)度、管理等工作，將真實(shí)信息及時(shí)上報(bào)資金管理中心。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理要提升財(cái)務(wù)人員的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用水平，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)在資金集中管理模式中的應(yīng)用效率。

（五）強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)包括集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制制度的審計(jì)等，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)瘓F(tuán)資金集中管理中的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督，促使其改進(jìn)工作，從而保障集團(tuán)資金安全，提升資金利用效率。除此之外還能夠約束集團(tuán)財(cái)務(wù)管理行為，促使其按照法律法規(guī)要求進(jìn)行，提高集團(tuán)資金管理水平，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)發(fā)展的重要內(nèi)容，當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)紛紛采用集中管理的管理模式，對(duì)集團(tuán)以及下屬企業(yè)的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度管理，有效提升了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理效率。企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重視程度，采取科學(xué)的措施解決當(dāng)前存在的問(wèn)題，從而提升資金利用效率，保證企業(yè)平穩(wěn)高速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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