中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題以及解決對策研究

陳浩賡

引言

企業(yè)財務(wù)管理的工作內(nèi)容包括企業(yè)資產(chǎn)購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經(jīng)濟活動，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要依據(jù)。經(jīng)濟全球化背景下，我國各行業(yè)的市場競爭不斷激烈化，中小企業(yè)的資金管理及內(nèi)控管理制度的缺乏致使企業(yè)財務(wù)管理問題重重，多數(shù)企業(yè)資不抵債，并面臨著并購等風(fēng)險。對此，中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時要構(gòu)建科學(xué)完善的管理體制機制，加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從而推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

中小企業(yè)是指企業(yè)運營規(guī)模、人員數(shù)量及資產(chǎn)等較小的企業(yè)，企業(yè)投資主體較少，營業(yè)額也較少，多由投資者進(jìn)行經(jīng)營管理。近年來隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的提出，我國中小企業(yè)迅速發(fā)展，一定程度上緩解了社會的就業(yè)壓力，推動了國民經(jīng)濟的增長，對和諧社會的構(gòu)建具有重要作用。中小企業(yè)由于規(guī)模及投資資金有限，企業(yè)運營中的重大決策主要由經(jīng)營者決定，管理機制較靈活，企業(yè)缺乏完善的管理機構(gòu)。部分經(jīng)營者甚至擔(dān)任財務(wù)工作，且其注冊資金較少，產(chǎn)品種類、客戶群體范圍狹窄，競爭壓力及市場沖擊均較大。

財務(wù)管理主要包括資產(chǎn)購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經(jīng)濟活動，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員主要通過收支記賬和核算反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，工作中仍以傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進(jìn)行資產(chǎn)管理，忽視對財務(wù)報表及項目財務(wù)風(fēng)險的分析，企業(yè)財務(wù)管理水平低下。

二、中小企業(yè)的財務(wù)管理漏洞

（一）落后的財務(wù)管理模式

市場經(jīng)濟背景下，各行業(yè)的競爭越來越激烈，多數(shù)尚處于發(fā)展初期的中小企業(yè)。為了提高競爭力，注重產(chǎn)品的研發(fā)及質(zhì)量的提升，忽視了企業(yè)財務(wù)管理工作的開展。企業(yè)管理者財務(wù)管理理念的缺乏致使企業(yè)財務(wù)管理中仍沿用傳統(tǒng)的管理模式，降低財務(wù)分析及管理效率的同時提高了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。部分中小企業(yè)管理者雖然意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，并制定了一系列管理制度，但由于財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低下，因其執(zhí)行能力差和管理方法落后，致使相關(guān)制度的財務(wù)管理效果不佳，財務(wù)信息缺乏真實性，財務(wù)數(shù)據(jù)無法客觀反映企業(yè)經(jīng)營狀況，甚至部分中小企業(yè)為逃稅謊報財務(wù)數(shù)據(jù)，一定程度上制約了中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）財務(wù)管理制度缺位

中小企業(yè)運營中，由于管理者對財務(wù)管理缺乏重視，致使其財務(wù)管理流程及制度等缺乏科學(xué)性。同時，管理者依據(jù)自身的需求隨意更改制度，致使財務(wù)管理制度缺乏完善性與有效性，財務(wù)管理效率低下、財務(wù)風(fēng)險分析不足。中小企業(yè)往往初始資本較少，運營初期企業(yè)多處于虧損狀態(tài)，為維持企業(yè)的正常運營，初期多數(shù)管理者通過銀行借貸或融資等途徑籌集資金，進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。但由于其缺乏經(jīng)營管理經(jīng)驗等，未合理評估企業(yè)實力，其償債能力低下，為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險及信用風(fēng)險，加大了企業(yè)的融資難度。同時為了節(jié)省財務(wù)費用，多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營者在管理業(yè)務(wù)的同時兼顧企業(yè)財務(wù)管理。由于缺乏專業(yè)知識，其多通過登記收支信息及數(shù)據(jù)核算等了解企業(yè)運用狀況。粗放式的財務(wù)管理易使財務(wù)信息缺乏準(zhǔn)時性及完善性，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）內(nèi)控監(jiān)管制度的缺乏

監(jiān)管體系及制度的構(gòu)建有利于保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。但由于中小企業(yè)的規(guī)模及人員較小，激烈的市場競爭環(huán)境下企業(yè)多注重業(yè)務(wù)市場的開拓，相關(guān)監(jiān)督機制和制度多側(cè)重于產(chǎn)品研發(fā)及市場開拓等工作內(nèi)容。同時審計部門的人員多為財務(wù)人員，主管財務(wù)工作的同時兼顧審計工作，違背了內(nèi)控中相應(yīng)崗位應(yīng)互相分離原則，致使企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管能力薄弱，無法針對企業(yè)的財務(wù)管理流程及制度等提出有效建議和更改措施，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

三、優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理對策

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理模式

針對當(dāng)前中小企業(yè)運營中落后的財務(wù)管理模式，企業(yè)管理者要樹立財務(wù)管理理念，注重財務(wù)管理體制機制的完善，并在企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理培訓(xùn)活動，提升全體員工財務(wù)管理意識。同時為減少財務(wù)成本，管理者可引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理軟件實施信息化的財務(wù)管理，借助計算機進(jìn)行報表制作和票據(jù)管理，提升財務(wù)分析、處理的工作效率，從而降低對財務(wù)人員的依賴。在這一過程中企業(yè)要注重財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升，通過聘請擁有相關(guān)證書且業(yè)務(wù)水平較高的專業(yè)人員負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，并通過思想教育提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，從而提高財務(wù)信息的真實性，為管理者做出正確決策提供依據(jù)。

（二）健全相關(guān)管理機制

中小企業(yè)發(fā)展中，管理者要全面了解財務(wù)管理的工作內(nèi)容，通過健全投資、籌資、資金管理及利潤分配等環(huán)節(jié)的管理制度提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

1.健全投資管理制度

中小企業(yè)的經(jīng)營者即投資者，其多為集權(quán)型管理，同時企業(yè)尚未形成完善的管理機制，在資產(chǎn)投資環(huán)節(jié)管理者在未全面分析項目風(fēng)險及企業(yè)發(fā)展需求等因素基礎(chǔ)上進(jìn)行盲目投資，一定程度上加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。對此，企業(yè)要建立科學(xué)完善的投資機制及審議流程，并組建專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控組。投資前期風(fēng)險防控組綜合分析項目的投資風(fēng)險、投資回報時間及企業(yè)發(fā)展需求，在此基礎(chǔ)上確定投資資金范疇，從而提高企業(yè)決策科學(xué)性。

2.多途徑融資

針對當(dāng)前中小企業(yè)融資困難這一現(xiàn)狀，企業(yè)要尋求多途徑融資，并健全管理制度，提升企業(yè)融資能力。“雙創(chuàng)”背景下，政府要完善中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)規(guī)章制度，并通過稅收優(yōu)惠政策及融資政策等為中小企業(yè)發(fā)展提供資金及政策支持。如構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，為中小企業(yè)提供融資支持，加大稅收優(yōu)惠。銀行也可發(fā)行風(fēng)險較低的企業(yè)投資理財產(chǎn)品，為中小企業(yè)提供融資扶持。企業(yè)要結(jié)合自身的實力合理確定融資數(shù)值，并提高企業(yè)的信用等級和償債能力，借助計算機進(jìn)行報表制作和財務(wù)管理，提高企業(yè)的融資能力。

3.強化資金管理

當(dāng)前我國多數(shù)中小企業(yè)由于財務(wù)管理制度的短缺，其資金管理較分散，有效利用率低下，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。對此，企業(yè)要加強資金管理，健全全面預(yù)算管理制度和資金管理制度等，通過預(yù)算編制明確各部門的財務(wù)支出。之后通過完善的獎懲制度提升各部門的預(yù)算執(zhí)行能力，從而嚴(yán)格控制企業(yè)收入與支出資金的流動，提升企業(yè)的支付能力，并控制運營中的資金流向，確保資金靈活周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。同時，合理規(guī)劃企業(yè)流動資金和固定資產(chǎn)的占比，對企業(yè)的流動資金進(jìn)行分析預(yù)算，確保企業(yè)賬面中的流動資金滿足運營需求，提高企業(yè)的償債能力。

（三）強化內(nèi)控監(jiān)管制度

當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理水平低下的主要原因在于缺乏相應(yīng)的內(nèi)控監(jiān)管體制機制，致使企業(yè)管理者投資、籌資與資金管理中難以發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題。對此，企業(yè)要健全相關(guān)的內(nèi)控監(jiān)管制度，通過強有力的監(jiān)督與管理確保財務(wù)信息的真實性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。這一過程中財務(wù)人員要如實登記企業(yè)收支情況，以月為單位對財務(wù)信息進(jìn)行核算。同時，企業(yè)要明確審計部門的監(jiān)督作用，加強內(nèi)部審計部門的監(jiān)督權(quán)限，為其創(chuàng)造獨立監(jiān)督的環(huán)境。或者聘請專業(yè)審計機構(gòu)定期審查企業(yè)的財務(wù)信息，并出具審計報告，為管理層提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，從而確保企業(yè)決策的科學(xué)性。

四、結(jié)束語

綜上所述，市場經(jīng)濟背景下我國中小企業(yè)發(fā)展中面臨著極大的市場壓力，企業(yè)的財務(wù)管理也存在一系列問題。為推進(jìn)中小企業(yè)的良好發(fā)展，企業(yè)需創(chuàng)新財務(wù)管理模式，提升工作人員的素養(yǎng)，健全相關(guān)管理機制，強化內(nèi)控監(jiān)管制度，加強企業(yè)的財務(wù)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。