淺析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范對策

徐新菊

【摘要】在企業(yè)的不斷發(fā)展過程中，除了有更高的收益還會(huì)承擔(dān)更大的負(fù)擔(dān)，減少負(fù)擔(dān)也就是提高企業(yè)收益的重要方式。納稅籌劃是減少企業(yè)負(fù)擔(dān)的重要途徑，但在為企業(yè)減少負(fù)擔(dān)的同時(shí)也為企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想讓納稅籌劃為企業(yè)發(fā)展和企業(yè)利益提供幫助，就必須要對它為企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的預(yù)防措施，否則納稅籌劃不僅不會(huì)為企業(yè)利益提供保障，還有可能為企業(yè)的利益帶來嚴(yán)重的威脅，更加嚴(yán)重的是如何對其風(fēng)險(xiǎn)不加以預(yù)防，它還會(huì)對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

【關(guān)鍵詞】納稅籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

引言：稅收是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，依法納稅是每個(gè)企業(yè)必須做的事，企業(yè)作為盈利機(jī)構(gòu)，保障經(jīng)濟(jì)利益是最主要的目的，合理運(yùn)用納稅政策上的優(yōu)惠條款，是增加企業(yè)利益的重要方式。納稅籌劃在為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，它存在的眾多不確定性，也相應(yīng)的為企業(yè)帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)。因此，納稅籌劃必須要嚴(yán)格按照國際稅法的規(guī)定和相關(guān)政策來進(jìn)行，這樣才能確保企業(yè)對經(jīng)濟(jì)效益的追求，否則，不正確的納稅籌劃很多可能造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的還會(huì)影響到企業(yè)正常運(yùn)作和發(fā)展。所以企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，必須要嚴(yán)格按照國家規(guī)定和稅法規(guī)定執(zhí)行，必須要重視納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取具有針對性的防范措施，這樣才能確保納稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)的利益和發(fā)展提供積極有效的幫助。

一、企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)在納稅籌劃方面缺少法律意識(shí)造成的風(fēng)險(xiǎn)

納稅籌劃目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，但其前提必須是要符合國家相關(guān)法律規(guī)定。所以企業(yè)必須具備納稅籌劃相關(guān)的法律意識(shí)，否則給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。只有具備相關(guān)法律意識(shí)，把納稅籌劃中存在的不確定性納入法律考量范圍，才能有效降低企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益得以保障。但是在實(shí)際的納稅籌劃過程中，很多企業(yè)過于片面地追求經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)想方設(shè)法地根據(jù)稅收優(yōu)惠政策在會(huì)計(jì)政策上進(jìn)行調(diào)整，以期望得到更多的納稅優(yōu)惠，看似可行，但如果調(diào)整的尺度把握不準(zhǔn)確，企業(yè)就會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，甚至還會(huì)受到刑事處罰。

2.稅收政策方面造成的風(fēng)險(xiǎn)

我國經(jīng)濟(jì)市場并非一層不變，相反市場形態(tài)一直都處于不斷變化的過程中，因此，稅收的政策也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)市場的變化而變化。政策的不斷變換帶來的不確定性會(huì)讓企業(yè)無法及時(shí)跟進(jìn)政策的變化而對納稅籌劃進(jìn)行更新，這也會(huì)讓企業(yè)在納稅籌劃方面面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩方面，其一是稅收政策的選擇。當(dāng)稅收政策發(fā)生改變而企業(yè)在納稅籌劃上并未對政策的改變產(chǎn)生正確認(rèn)識(shí)時(shí)，企業(yè)就會(huì)因?yàn)樵诶斫馍喜粔驕?zhǔn)確而面臨風(fēng)險(xiǎn)。我國的稅收政策會(huì)不斷更新變化，如果企業(yè)無法正確理解不同時(shí)期的不同政策，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在納稅籌劃上政策選擇失誤讓風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。其二是政策變化。經(jīng)濟(jì)市場的變化會(huì)影響稅收政策的變化，一旦政策發(fā)生變化，其時(shí)效也會(huì)發(fā)展改變，這樣的變化會(huì)讓納稅籌劃達(dá)不到預(yù)期效果，還有可能給企業(yè)帶來不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。

3.具體操作造成的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的納稅籌劃其實(shí)是在稅收法規(guī)的邊緣進(jìn)行納稅操作，我國稅收的相關(guān)法律具有體系眾多、內(nèi)容繁復(fù)等特點(diǎn)，在實(shí)際操作中很容易就會(huì)因?yàn)椴僮鞑蛔屑?xì)而給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的納稅籌劃員工是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的關(guān)鍵，他們對法律法規(guī)以及對相關(guān)稅收政策的理解程度，會(huì)直接影響企業(yè)的納稅籌劃工作的效果。只有對相關(guān)法律規(guī)定、稅收政策具有詳細(xì)、全面的理解，才能幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)收益，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。但很多企業(yè)的納稅籌劃人員對法律法規(guī)及政策的理解程度并不全面，會(huì)在操作上給企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)納稅籌劃中風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.遵循成本效益原則，以長遠(yuǎn)的眼光看待納稅籌劃

要確保納稅籌劃既能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，又不為企業(yè)帶來相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須要遵守成本效益原則。對納稅籌劃而言，成本和收益總是相對的，只要會(huì)產(chǎn)生收益就必定要付出成本，只要保證納稅籌劃最終的結(jié)果是成本付出小于收益成本即可。合格的納稅籌劃應(yīng)該是在小成本的基礎(chǔ)上取得大收益，也就是說，納稅籌劃要做到納稅額相對較低但企業(yè)從中獲得的收益更大。此外，企業(yè)必須要以長遠(yuǎn)的眼光看待納稅籌劃，不能局限于眼前的短期利益，在納稅籌劃的方案制定上，要保證其長效性和全面性，確保它能夠幫助企業(yè)收獲更長久、更全面的利益。

2.隨時(shí)關(guān)注稅收政策的變化

稅收政策的變化會(huì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要隨時(shí)關(guān)注稅收政策的變化，并及時(shí)更新納稅籌劃方案，這樣才能確保方案的準(zhǔn)確性，才能保證企業(yè)不受稅收政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)影響。目前而言，我國的稅收政策處于不斷發(fā)展變化的狀態(tài)中，沒有明確的稅收制度，所以在理解和掌握上具有一定的難度。為了提高理解和掌握度，企業(yè)需要借助信息技術(shù)等其他先進(jìn)技術(shù)的力量來對稅收政策進(jìn)行整理完善，確保企業(yè)能夠隨時(shí)了解稅收政策的變化點(diǎn)。

3.提高納稅籌劃人員的專業(yè)度

納稅籌劃人員作為企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)有效開展的關(guān)鍵，必須要保證他們具有足夠?qū)I(yè)的能力。為了提高相關(guān)人員的專業(yè)度，企業(yè)要積極為他們提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。通過不斷地學(xué)習(xí)，納稅籌劃人員才能理解和掌握更多的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，側(cè)能結(jié)合企業(yè)的特征，制定出最符合企業(yè)的籌劃方案。另外，還需要對納稅籌劃人員的專業(yè)知識(shí)、技能及個(gè)人品質(zhì)進(jìn)行考察，確保納稅籌劃人員具有足夠?qū)I(yè)的籌劃能力。

結(jié)束語：在我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的推動(dòng)作用下，我國各個(gè)領(lǐng)域的管理方式和效果也在不斷地發(fā)展提升，各個(gè)行業(yè)的企業(yè)的規(guī)模都逐漸擴(kuò)大，但發(fā)展的同時(shí)也必然出現(xiàn)很多問題。在納稅方面，如何做到企業(yè)利益最大化，如何規(guī)避納稅籌劃帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)要權(quán)衡的問題之一。在實(shí)際的納稅籌劃過程中，企業(yè)不僅要重視納稅籌劃帶來的利益，更要重視它攜帶的風(fēng)險(xiǎn)，只有正視風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能確保納稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益提供幫助。

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