電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)思考

許金虎

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)等方面發(fā)揮著重要的作用。為不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，在信息化潮流的影響下，不少企業(yè)開始內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。我國(guó)電力企業(yè)為應(yīng)對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，亦進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)信息化的研究與建設(shè)。文章就電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化是否具有必然性以及存在的不足進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);內(nèi)部審計(jì);信息化

引言

電力屬于資金以及技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。電力企業(yè)作為該產(chǎn)業(yè)的主要供應(yīng)者，其贏利目的要服從和服務(wù)于社會(huì)大眾的需求，因此電力企業(yè)對(duì)內(nèi)部安全生產(chǎn)的要求較一般企業(yè)明顯偏高。企業(yè)內(nèi)部的有效控制可以在一定程度上降低企業(yè)出現(xiàn)安全問題的可能性，而內(nèi)部審計(jì)作為其中的重要一環(huán)，其工作有效性會(huì)顯著影響內(nèi)控效率。在信息技術(shù)快速發(fā)展的當(dāng)今，將該技術(shù)充分引入企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)，可以在很大程度上有效提高其效率，從而提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量，有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此本文對(duì)電力企業(yè)在審計(jì)信息化方面的研究具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

1電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性

電力作為我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)，其生產(chǎn)是否安全、管控是否嚴(yán)格與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的平穩(wěn)發(fā)展息息相關(guān)，因此將信息化技術(shù)引入電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)，提高企業(yè)的內(nèi)部控制，保障電力產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，具有一定的必要性。

1.1內(nèi)外部環(huán)境下的必然選擇

當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展使得我國(guó)審計(jì)行業(yè)開始考慮將該技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)具體工作，在此過程中，審計(jì)署起到了表率作用。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，傳統(tǒng)的審計(jì)工作方式不足以應(yīng)對(duì)企業(yè)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，因此對(duì)審計(jì)工作的改革產(chǎn)生需求。因此不管從內(nèi)部環(huán)境還是外部要求來(lái)說，電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)信息化都顯得尤為必要。

1.2審計(jì)質(zhì)量得以提升的有效方式

電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的目的是增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的可靠性，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，有效的內(nèi)部審計(jì)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)該目的，而要保證該審計(jì)的有效性，將信息技術(shù)引入審計(jì)工作是一個(gè)較好的選擇。一方面，在審計(jì)過程中廣泛使用的審計(jì)抽樣會(huì)導(dǎo)致該過程存在風(fēng)險(xiǎn)，在尚不能實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)賬戶或個(gè)體均實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)不能消除。而內(nèi)部審計(jì)的信息化可以加大覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象的總體開展審計(jì)工作，從而有效降低風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。另一方面，引入信息技術(shù)可以加快企業(yè)的信息處理速度，從而節(jié)省審計(jì)工作中的事后檢查時(shí)間，而將更多的精力用于事前預(yù)防，因而可以有效提高電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。

1.3審計(jì)范圍的得以擴(kuò)大的有效途徑

2015年末，中辦、國(guó)辦印發(fā)有關(guān)文件提出要實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋，這對(duì)審計(jì)范圍的拓展提出了明確要求。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的過程中，我國(guó)企業(yè)，尤其是電力企業(yè)，受性質(zhì)約束，其審計(jì)范圍的擴(kuò)大在短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)，這就使得對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行信息化建設(shè)成為一個(gè)良好的選擇。

2電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的困境

電力企業(yè)的信息化建設(shè)是一個(gè)持續(xù)的過程，在這個(gè)過程中，企業(yè)需要克服諸多問題，面臨諸多困境，總體來(lái)說，主要包括以下幾個(gè)方面，即人才缺乏、推進(jìn)工作緩慢、風(fēng)險(xiǎn)具有多樣化以及信息化水平相差較大。

2.1人才缺乏

電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)程的順利推進(jìn)需要大量綜合性人才的支撐，這些人才應(yīng)該在熟悉該行業(yè)狀況、具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)的同時(shí)也通曉信息技術(shù)技能，這才能有效解決在審計(jì)信息化過程中遇到的諸多難題。但現(xiàn)實(shí)狀況是我國(guó)電力企業(yè)中這類綜合型人才普遍缺乏，這表明目前擔(dān)任該職位的工作人員可能大多并不具備足夠的能力來(lái)應(yīng)對(duì)可能存在的問題，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)程推進(jìn)較為緩慢，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)档同F(xiàn)有的審計(jì)質(zhì)量，加大整體風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展。

2.2推進(jìn)工作緩慢

我國(guó)的電力企業(yè)大多是國(guó)企，其發(fā)展有國(guó)家扶持和支撐，這在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)在緊跟國(guó)家發(fā)展政策的同時(shí)缺乏擴(kuò)張和發(fā)展的動(dòng)力，滿足于現(xiàn)狀，對(duì)新技術(shù)的反應(yīng)較小，因而在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的信息化過程中缺乏積極性。此外，企業(yè)規(guī)模龐大、內(nèi)部人員冗雜，員工整體年齡較大，這導(dǎo)致其員工在接受新技術(shù)，掌握新知識(shí)反面相對(duì)較慢，影響信息化進(jìn)程的推進(jìn)。而且電力企業(yè)作為關(guān)系民生的國(guó)企，其對(duì)審計(jì)工作的改進(jìn)不僅會(huì)影響自身的發(fā)展，而且會(huì)影響與其相關(guān)的諸多企業(yè)以及社會(huì)的發(fā)展，范圍較廣，因此，在改進(jìn)和推廣時(shí)需要慎重考慮，緩慢推進(jìn)。

3推進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

3.1強(qiáng)化高管人員和內(nèi)部審計(jì)人員的信息化意識(shí)

電力企業(yè)由于受傳統(tǒng)發(fā)展模式的影響，企業(yè)環(huán)境較為按部就班，創(chuàng)新能力不強(qiáng)，且電力企業(yè)激勵(lì)機(jī)制不明顯，無(wú)法有效激勵(lì)高管人員和內(nèi)部審計(jì)人員充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，為企業(yè)建設(shè)提供積極有效的建議。而內(nèi)部審計(jì)信息化是電力企業(yè)創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)的新形勢(shì)，是電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)方面從無(wú)到有的過程，這一過程需要電力企業(yè)高管人員具備先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)信息化意識(shí)，提出有效的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)措施，內(nèi)部審計(jì)人員同樣需要具備這一意識(shí)，協(xié)助高管人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。雖然目前高管人員已有內(nèi)部審計(jì)信息化的意識(shí)，但并不強(qiáng)，僅停留于電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要信息化建設(shè)階段，還未有行之有效的方法和措施，電力企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化高管人員和內(nèi)部審計(jì)人員的信息化意識(shí)，促使企業(yè)加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要設(shè)施。在內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的硬件設(shè)備方面，電力企業(yè)應(yīng)購(gòu)買具有足夠容量的設(shè)備，這是由于在電力企業(yè)的不斷發(fā)展下，所搜集和產(chǎn)生的數(shù)據(jù)將越來(lái)越多。在內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的軟件應(yīng)用方面，企業(yè)應(yīng)明確擬建立的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)信息的運(yùn)用符合企業(yè)的特征。企業(yè)可將系統(tǒng)類別進(jìn)行分類，如分為審計(jì)信息門戶、集成系統(tǒng)、查證系統(tǒng)和職能預(yù)警系統(tǒng)，以便內(nèi)部審計(jì)人員的操作和溝通，管理層的查閱和分析。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)定時(shí)進(jìn)行調(diào)整和維護(hù)，確保系統(tǒng)的高效性和安全性。

3.3提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)信息化要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅需要具備專業(yè)知識(shí)，還需具備一定的信息技術(shù)能力，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求，對(duì)此，電力企業(yè)需要盡可能地提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)。具體而言，電力企業(yè)可對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，除了加強(qiáng)對(duì)其專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和提高，還需教導(dǎo)其內(nèi)部審計(jì)軟件系統(tǒng)的操作應(yīng)用方法，增強(qiáng)他們對(duì)專業(yè)知識(shí)和內(nèi)部審計(jì)軟件系統(tǒng)應(yīng)用融合能力。同時(shí)，電力企業(yè)還可在招聘相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，提高招聘要求，盡可能招聘到綜合素質(zhì)較高的人才，以利于電力企業(yè)全方面提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

結(jié)語(yǔ)

總之，電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)不是一朝一夕就能完成的，在此過程各種，企業(yè)可能面臨各種各樣的問題，但信息化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和深化也正體現(xiàn)在問題不斷提出和解決的過程中。因此電力企業(yè)應(yīng)在充分了解自身審計(jì)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，引入信息化技術(shù)，在不斷提出和解決問題中推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)山西省電力公司太原供電公司）