稅收籌劃在石油企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用思考

左蘭

摘要：依照相關(guān)的稅法繳納個稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。我國石油企業(yè)的發(fā)展正處于關(guān)鍵時期，因此進(jìn)行稅收籌劃是其穩(wěn)定發(fā)展的唯一選擇，為了能減輕企業(yè)的稅收壓力，提升企業(yè)的行業(yè)競爭力，石油企業(yè)在發(fā)展中一定要科學(xué)的利用稅務(wù)籌劃措施解決企業(yè)的稅收問題。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;石油企業(yè);應(yīng)用

我國現(xiàn)階段對石油的需求量越來越大，導(dǎo)致及時我國石油企業(yè)在不斷地擴(kuò)張發(fā)展的背景下仍然面臨極大的成本壓力。為了解決這一問題促進(jìn)我國石油企業(yè)的發(fā)展，要求石油企業(yè)在發(fā)展的同時也要加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，合理的利用稅收籌劃幫助企業(yè)發(fā)展。

一、實施稅收籌劃對石油企業(yè)發(fā)展的重要性

1.增加企業(yè)可支配收入

稅收籌劃的實施主要是為了有效的減少企業(yè)的經(jīng)營成本。我國的稅收的特點主要分為三個方面：稅收金額是固定的、無償?shù)摹?qiáng)制性的，以此說明了企業(yè)的稅收支出是一項凈支出，并且金額較大沒有經(jīng)濟(jì)效益。因此為了企業(yè)能更好的發(fā)展，一些企業(yè)采取了一些手段降低稅收成本支出，其中稅收籌劃是一個比較重要的方式，它可以為企業(yè)增加可支配資金，并且能將其轉(zhuǎn)化為公司的發(fā)展資本。

2.完成財務(wù)目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

為了更好地促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建立一個完整的工作系統(tǒng)對石油企業(yè)是非常重要的，該系統(tǒng)主要包括三個方面：事前的籌謀計劃、事中的監(jiān)管控制、事后的完善反思。石油企業(yè)在實施稅收籌劃之前一定要根據(jù)自身的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展特點，結(jié)合國家稅收政策的變動制定一個完善的稅收計劃，之后才進(jìn)行工作，保證在合法情況下制定最適合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃計劃。

二、稅收籌劃在石油企業(yè)中的應(yīng)用

1.淺析企業(yè)的增值稅籌劃

關(guān)于增值稅籌劃可以分為以下四個方面：（1）原材料的采購。為了擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，石油企業(yè)應(yīng)該加大原材料采購力度，對于相關(guān)的成本財務(wù)處理一定要遵守企業(yè)的管理制度，推動企業(yè)朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。其中大多數(shù)石油企業(yè)關(guān)于原材料的管理有兩種方式：一種是單獨記賬的方式，這種處理方式相對比較簡單，沒有一些麻煩的稅額抵扣問題，記的金額就是原材料的成本;一種是不單獨的記賬，這種記賬方式是有稅額抵扣的同時還減少繳納增值稅，但工作量較大和工作內(nèi)容較復(fù)雜。大多數(shù)石油企業(yè)為了減少稅收支出利息，常常會選擇不單獨記賬方式。（2）成立辦事處。石油企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃時，成立一個靈活性的辦事處能有效地幫助產(chǎn)品的銷售。石油企業(yè)一般會采用分支機(jī)構(gòu)的辦事處幫助領(lǐng)取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的增值稅發(fā)票，而企業(yè)作為納稅對象，其經(jīng)營的所有收入都會被納入其中一起申報。（3）利用稅收確定時間。石油企業(yè)在與客戶達(dá)成合作的時候，一定要要先簽訂合同才訂購原材料，不要因為是老客戶就忽視合同，僅僅因為口頭承諾就購買大量的材料，這種行為會導(dǎo)致增值稅的產(chǎn)生，由于沒有合同，企業(yè)的報銷就會成為賒銷并被計算為增值稅，最后導(dǎo)致所繳信息增加;相反如果簽訂了合同并且有約定的付款時間，就可以推遲納稅時間。（4）供應(yīng)商的挑選。選擇供應(yīng)商一般有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩個方面，石油企業(yè)通常使用第一種，第二種方式主要是通過降低銷售價格的方式保障企業(yè)的生存。

2.淺析企業(yè)的所得稅籌劃

石油企業(yè)的所得稅籌劃主要分為三個方面：第一，根據(jù)選擇的采購對象進(jìn)行。石油企業(yè)在選擇供應(yīng)商時會將自身的利潤放到首位，選擇時一定會事先調(diào)查供應(yīng)商的所有情況，在完全了解之后在考慮與其合作進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。第二，通過對外捐贈進(jìn)行。石油企業(yè)的籌劃方式有很多種，其中對外捐贈主要是通過現(xiàn)金和實物兩種捐贈方式進(jìn)行。一般來說企業(yè)會選擇相對節(jié)約的實物捐贈，實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅減負(fù)的目標(biāo)，也有利于提高企業(yè)的信譽(yù)度。第三，通過折舊固定資產(chǎn)進(jìn)行。石油企業(yè)一般通過折舊固定資產(chǎn)的方式實現(xiàn)稅收籌劃，而且折舊的方式是雙倍余額遞減。

3.淺析企業(yè)的營業(yè)稅籌劃

石油企業(yè)從兩個方面進(jìn)行營業(yè)稅籌劃：首先，從設(shè)計圖紙方面出發(fā)，一個企業(yè)的設(shè)計圖紙同樣屬于其經(jīng)營的范圍，因此也需要繳納一部分的營業(yè)稅。如果企業(yè)沒有單獨核算圖紙和后續(xù)服務(wù)，則需要去較高的一個進(jìn)行納稅，這種方式很大的增加了企業(yè)的稅收壓力，因此為解決這一問題，石油企業(yè)對二者應(yīng)該進(jìn)行單獨核算，減少稅收負(fù)擔(dān)。其次，從混合銷售行為出發(fā)，石油企業(yè)的相關(guān)設(shè)備花費相對于安裝費用會比較大，因此簽訂購銷合同會導(dǎo)致稅收金額增加。為此，企業(yè)簽訂合同時應(yīng)該將二者分開。

三、企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)該注意的問題

1.注重基礎(chǔ)工作實施和管理

石油企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，一定要保障企業(yè)資產(chǎn)，強(qiáng)化管理體制，對企業(yè)員工采取優(yōu)勝劣汰的考核方式，保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。通過加強(qiáng)企業(yè)的日常管理工作全面提高公司的經(jīng)營效率，減少公司成本，一定程度上為公司減小稅收壓力

2.做好減法落實核減成本

堅持實行稅收籌劃，為企業(yè)的發(fā)展節(jié)約成本。在購買原材料時，采用不單獨記賬的方式，減少稅收支出利息，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。成立相對靈活的辦事處進(jìn)行產(chǎn)品銷售，減少成本支付。與供應(yīng)商合作時，一定要通過合同，以此推遲納稅時間。選擇合適的供應(yīng)商，采用一般納稅人的納稅方式，減少稅收支出。

3.嚴(yán)格遵守稅法進(jìn)行稅收籌劃

石油企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時一定嚴(yán)格遵守國家相關(guān)的稅法進(jìn)行稅收籌劃，將依法納稅的相關(guān)知識傳授給企業(yè)、供應(yīng)商及其他相關(guān)管理層人員，做到人人遵守稅法進(jìn)行納稅，通過提高企業(yè)員工的納稅意識，提升企業(yè)的社會競爭力。

4.培訓(xùn)企業(yè)員工的納稅意識

一個企業(yè)是否能長期發(fā)展與其員工的綜合素質(zhì)息息相關(guān)。如果一個企業(yè)的員工僅僅只有極高的專業(yè)能力卻沒有遵守稅法，依法納稅的意識，就會導(dǎo)致一些偷稅逃稅的行為發(fā)生，一旦傳出去就會影響企業(yè)的信譽(yù)度。因此石油企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展離不開員工的發(fā)展。只有當(dāng)企業(yè)員工都能遵守法規(guī)，依法納稅，才能促進(jìn)企業(yè)的公信度。

總結(jié)

綜上所述，實施稅收籌劃是石油企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的必要選擇，要根據(jù)國家稅收要求的變化為改變自身的籌劃實施，提高企業(yè)的納稅籌劃水平，根據(jù)自身的發(fā)展合理的利用稅收籌劃改善企業(yè)的發(fā)展，還要注重對企業(yè)員工的稅法知識的培訓(xùn)，提高企業(yè)的綜合能力。