基于風(fēng)險防控社?；饍?nèi)部控制優(yōu)化改進(jìn)措施

蘭媚

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，參保人員數(shù)量逐年增多，社?；鸸芾磉^程中面臨著諸多風(fēng)險。社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)如何強(qiáng)化風(fēng)險防范意識、加強(qiáng)風(fēng)險管理以及做好全過程風(fēng)險管控至關(guān)重要。因此，社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，避免社?；鸸芾盹L(fēng)險發(fā)生，從而提高服務(wù)質(zhì)量。本文首先介紹了社?；饍?nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)的意義;然后分析了社?；饍?nèi)部控制存在的問題;最后提出完善的社保內(nèi)部控制措施，希望對社保基金內(nèi)部控制優(yōu)化改進(jìn)有所幫助。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防控;社?；?內(nèi)部控制

一、引言

社?；鸸芾硎侵父鶕?jù)相關(guān)法律法規(guī)，對各項(xiàng)社會保險費(fèi)進(jìn)行征繳，對各項(xiàng)社保保險待遇進(jìn)行及時足額撥付，從而實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)社保結(jié)余資金保值增值。隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人們社保意識不斷增強(qiáng)，社保機(jī)構(gòu)數(shù)量大大增加，業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大，社保業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，擴(kuò)大了社保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險環(huán)境，對社?；鸸芾韥碚f既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。因此，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控控制制度建設(shè)，確保社保基金可以安全持續(xù)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息化、專業(yè)化、信息化以及規(guī)范化，提高社保機(jī)構(gòu)整體服務(wù)水平。另外，社?；鹈媾R諸多風(fēng)險：第一，社會保險基金面臨籌資風(fēng)險，社會保險基金籌資過程中，由于相關(guān)制度不完善，會產(chǎn)生諸多不確定性風(fēng)險，可能會導(dǎo)致社?；鹪陬A(yù)定時間內(nèi)無法達(dá)到籌資額度，不能完成預(yù)期目標(biāo);其次，社保基金在各種保險金給付過程中會受相關(guān)制度影響，導(dǎo)致給付保險金環(huán)節(jié)以及管理機(jī)構(gòu)支付管理存在不確定性。

二、社?；饍?nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)的意義

首先，對社?；饍?nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，可以確保社保基金完整性以及安全性，同時還可以保證社?；鹣嚓P(guān)信息真實(shí)性與準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

其次，對社保基金內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，可以保證國家社?；鹣嚓P(guān)政策有效落實(shí)，從而提高社?；鹗褂眯剩M(jìn)而可以更好地服務(wù)民生，確保社會秩序穩(wěn)定。同時，對社?；饍?nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，還可以及時發(fā)現(xiàn)社?；疬\(yùn)作管理中出現(xiàn)的問題，確保社?；鸢踩€(wěn)定運(yùn)行。

最后，對社?；饍?nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，可以確保社?；鸨Ｖ翟鲋?，從而提高社?；鹜顿Y運(yùn)作管理與績效水平。

三、社?；饍?nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

我國社?；鸸芾磉M(jìn)行內(nèi)部控制起步較晚，因此在相關(guān)制度設(shè)計方面存在諸多問題。

首先，內(nèi)部控制制度沒有根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行制定，缺乏針對性，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度與實(shí)際情況出現(xiàn)偏差。其次，部分社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)在制定內(nèi)部控制制度時，只是將各項(xiàng)制度進(jìn)行簡單匯總，導(dǎo)致社?；鸸芾韮?nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新性，影響社?；鸢踩?。再次，社?；饍?nèi)部控制管理沒有建立完善的風(fēng)險識別與評估判斷機(jī)制，導(dǎo)致無法對可能發(fā)生的風(fēng)險以及危害結(jié)果進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的識別分析。最后，社?；饍?nèi)部控制管理沒有形成動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，無法根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)建立完善的風(fēng)險管控流程，導(dǎo)致社?；鸸芾泶嬖陲L(fēng)險隱患。

（二）監(jiān)管力量不足

首先，社?；饍?nèi)部監(jiān)管機(jī)制不完善。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展以及參保人數(shù)的不斷上升，給社?；鸸芾韼砹司薮蟮奶魬?zhàn)，但由于部分社保機(jī)構(gòu)監(jiān)督崗位人員配置不足，導(dǎo)致社?；鸨O(jiān)管乏力，不利于內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

其次，內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏獨(dú)立性，沒有遵守相關(guān)監(jiān)管和經(jīng)辦分離原則。此外，部分社保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管不足，導(dǎo)致部門管理工作比較混亂，各部門之間沒有形成良好的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行力較低

近年來，我國社保業(yè)務(wù)發(fā)展較快，且相關(guān)業(yè)務(wù)種類不斷增多，相關(guān)內(nèi)控人員數(shù)量不足，導(dǎo)致無法滿足內(nèi)部控制基本需求。同時，由于部分社保機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控意識比較薄弱，認(rèn)為機(jī)構(gòu)工作重點(diǎn)是業(yè)務(wù)辦理，缺乏對內(nèi)部控制的足夠重視。此外，部分社保機(jī)構(gòu)沒有建立完善的問責(zé)機(jī)制，導(dǎo)致社保機(jī)構(gòu)在實(shí)施社保基金內(nèi)控過程中出現(xiàn)諸多問題，而發(fā)生問題后如果沒有相應(yīng)問責(zé)機(jī)制，就會造成內(nèi)控制度無法得到有效實(shí)施。

（四）信息化系統(tǒng)不完善

當(dāng)前，部分社保機(jī)構(gòu)沒有建立科學(xué)一體化的信息化系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)庫，從而導(dǎo)致社保機(jī)構(gòu)無法將一體化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)比對。同時，由于參保人員數(shù)量增多，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)與會計檔案數(shù)量大大增加，增加了社保經(jīng)辦人員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的工作量和工作難度，導(dǎo)致工作時效率較低。

四、完善社保內(nèi)部控制制度的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度

社會保險基金完善內(nèi)部控制制度可以確保社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作順利開展，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)明確社?；疬\(yùn)行各環(huán)節(jié)操作流程，從而為社?；疬\(yùn)行提供參考依據(jù)。如果相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整完善內(nèi)控制度，進(jìn)而對社保基金運(yùn)行的各個流程進(jìn)行有效控制，確保社保基金安全，發(fā)揮內(nèi)控制度的最大效用;同時，社保機(jī)構(gòu)還應(yīng)提高內(nèi)部管理規(guī)范性，完善風(fēng)險管理制度建設(shè)。

另外，對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)識別也是風(fēng)險防控和管理的重要內(nèi)容，因此社保機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立風(fēng)險管理意識，全面提升社保基金風(fēng)險管理水平。社保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家相關(guān)政策對社保基金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認(rèn)真梳理，科學(xué)分析社保基金業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，并針對相關(guān)風(fēng)險結(jié)合自身實(shí)際情況完善內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防控和管理目標(biāo)。

（二）建立問責(zé)機(jī)制

問責(zé)機(jī)制是社保機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控制度的重要保障，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的問責(zé)機(jī)制，確保問責(zé)管理制度權(quán)責(zé)清晰、獎懲分明。如果相關(guān)工作人員出現(xiàn)失職瀆職行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究其責(zé)任，提高相關(guān)工作人員的責(zé)任意識，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)。同時，社保機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期考核鑒定相關(guān)工作人員責(zé)任履行情況，相關(guān)管理部門可以按照制定的問責(zé)管理制度，對相關(guān)工作人員的社保經(jīng)辦履責(zé)情況進(jìn)行考核評分，并嚴(yán)格執(zhí)行獎罰措施，強(qiáng)化責(zé)任導(dǎo)向，做到權(quán)責(zé)明確，發(fā)揮內(nèi)部控制的最大作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督

社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的監(jiān)督機(jī)制，確保社保基金管理公開透明。社保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，對社?；饍?nèi)部控制管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時調(diào)整與改進(jìn)，從而提高社?；饍?nèi)部控制有效性以及內(nèi)部控制管理工作水平。同時，社保機(jī)構(gòu)在對社?；疬M(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督時，對收支線管理制度的執(zhí)行情況要進(jìn)行關(guān)鍵審計監(jiān)督，確保社?；鹗杖胍约爸С隹梢缘玫接行Э刂?。另外，社保機(jī)構(gòu)還應(yīng)對社?；痤A(yù)算控制、貨幣資金控制等相關(guān)制度進(jìn)行審計監(jiān)督，提高社?；饍?nèi)部控制有效性，確保社?；鸸芾硪?guī)范性。

（四）完善社?；鸸芾怼靶畔⒒苯ㄔO(shè)

社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫，將信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)比對分析，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，應(yīng)有針對性的進(jìn)行稽核，提高社?；鸬谋O(jiān)管效果。同時，社保機(jī)構(gòu)還應(yīng)實(shí)現(xiàn)社保檔案信息化管理，將新增社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集到信息系統(tǒng)中，確保原始資料和憑證安全，為內(nèi)控稽核監(jiān)督提供數(shù)據(jù)支撐。

五、結(jié)語

社?；鹋c社會和諧穩(wěn)定發(fā)展密切相關(guān)，完善內(nèi)部控制制度可以確保社?；鹩行н\(yùn)轉(zhuǎn)。同時，風(fēng)險防控是社保基金管理的重要環(huán)節(jié)，對社保基金安全性起到至關(guān)重要的作用。因此，社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)應(yīng)重視內(nèi)控相關(guān)工作，完善內(nèi)部控制制度，建立問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督力度，發(fā)揮社保基金的最大作用。另外，社保機(jī)構(gòu)還應(yīng)構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系，對不同類型的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分析研究，確保社保基金的安全。

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