企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策

肖才芽

摘要：現(xiàn)如今時(shí)代在發(fā)展，面對互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代，全球經(jīng)濟(jì)逐漸成為一體化趨勢，為了更快更有質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，越來越多的管理層將規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)看的更重要。但是我國的企業(yè)由于成立的時(shí)間較短，過去的歷史根基不牢固，所以沒有對規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有更深一層的認(rèn)識，甚至很多企業(yè)都沒有根據(jù)自身發(fā)展的需要以及自身的情況，建立相關(guān)合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，最后被市場淘汰出局。這樣的例子有很多，所以我們應(yīng)該通過認(rèn)識自身的實(shí)際情況來制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理機(jī)制只有這樣才能在市場長足的發(fā)展下去。通過本文，你可以對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論有一個(gè)大概的了解，并且根據(jù)我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀提出了構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部管理控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;對策

社會經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，慢慢摸索出企業(yè)管理系統(tǒng)的主要關(guān)鍵點(diǎn)。只有構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制并且完善相關(guān)體系才能使企業(yè)高效運(yùn)行，這樣一來既降低委托他人代理的成本也改善濫用職權(quán)的現(xiàn)象。企業(yè)長足發(fā)展的根本保證就是企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制完善且有效運(yùn)行。在企業(yè)經(jīng)營管理中，不可以忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制并有效執(zhí)行是高效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提。 全球經(jīng)濟(jì)逐漸變得一體化，不僅讓各國之間的經(jīng)濟(jì)往來變得更加密切，也讓企業(yè)所處的環(huán)境越來越多樣化，機(jī)遇越多，挑戰(zhàn)越大，在未來的發(fā)展環(huán)境下企業(yè)將會面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果想要在未來的大環(huán)境下立足，就必須要建立健全內(nèi)部管理控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）什么是內(nèi)控制度

早在上世紀(jì)中期歐洲國家由于資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部的管理機(jī)制的理論逐步的發(fā)展起來。由于內(nèi)部控制的實(shí)際操作的變動(dòng)，其內(nèi)涵也變得越來越多樣。企業(yè)與員工之間互相監(jiān)督，相互制約，職責(zé)清晰的動(dòng)態(tài)模式就是內(nèi)部控制，實(shí)行內(nèi)部控制一方面是為了企業(yè)的長足發(fā)展，管理層能夠有效實(shí)行相關(guān)戰(zhàn)略決策，另一方面為了保證遵守相關(guān)的法律政策和確認(rèn)公司財(cái)務(wù)和資產(chǎn)安全。由企業(yè)中高層制定為了確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，制定了綜合應(yīng)用于經(jīng)營過程的管理方式，它能夠辨別各類對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)控制存在于企業(yè)的各個(gè)方面，只有正確設(shè)計(jì)理念和實(shí)踐方式才會對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理起到作用，否則只是徒勞無功。不論是從全局還是部分看，都要將各種可能的要點(diǎn)考慮在內(nèi)，只有這樣才會制定出合乎企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)內(nèi)在的管理與外部的風(fēng)險(xiǎn)控制都是為了保證股東的權(quán)益、企業(yè)的資產(chǎn)安全，與此同時(shí)產(chǎn)生高收益。企業(yè)的內(nèi)在控制不僅僅是對投資者和自身利益的重要保證，還保護(hù)了公司的財(cái)物安全，杜絕職業(yè)經(jīng)理人造假財(cái)務(wù)報(bào)告等徇私舞弊行為。實(shí)施內(nèi)在管理在一定程度上改變了員工工作態(tài)度，從而提高了企業(yè)運(yùn)行效率。風(fēng)險(xiǎn)的管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，對公司各個(gè)方面都產(chǎn)生了很大的影響。為了使企業(yè)資本最大程度的利用風(fēng)險(xiǎn)控制還能以不同類別區(qū)分各種事項(xiàng)的影響，分辨機(jī)遇與挑戰(zhàn)，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降到最低或者制定企業(yè)的應(yīng)對舉措。最終的目的還是為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全。風(fēng)險(xiǎn)的管理有助于企業(yè)抓住機(jī)會，創(chuàng)造高收益的同時(shí)保障了投資風(fēng)險(xiǎn)和股東權(quán)益，為之爭得更好的未來。

二、我國企業(yè)的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）企業(yè)的內(nèi)控制度存在問題

相對于西方國家的內(nèi)部控制，我國起源較晚，受到資本環(huán)境的限制，發(fā)展較為緩慢。當(dāng)時(shí)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與歐美國家差距很大，需要有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)帶動(dòng)上層建筑的發(fā)展，于是過了幾年時(shí)間，我們國家政府才大力宣傳內(nèi)部控制理念。當(dāng)今，經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展壯大給我國企業(yè)帶來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，隨著國家政策的開放，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，我國正逐步與世界融合起來，不在拘泥于一方天地。但是，我國的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)發(fā)展較為落后，風(fēng)險(xiǎn)控制不能準(zhǔn)確的判斷未知要素，這也成為未來可持續(xù)發(fā)展的隱患?？焖俚陌l(fā)展會拉動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但揠苗助長卻不是我們期待的結(jié)果，所以要完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)對于內(nèi)部管理措施的了解不夠透徹，實(shí)施的制度也并未真正的解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，目前我國企業(yè)的管理層都只認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是開設(shè)更多職位或增加工作量，但是這樣一來不但不會結(jié)構(gòu)優(yōu)化，反而會減少經(jīng)營利潤，增加成本，而發(fā)生的種種現(xiàn)象都是因?yàn)闆]有深刻了解到內(nèi)部控制機(jī)制的本質(zhì)，我國內(nèi)部管理制度發(fā)展歷史較短，所以存在許多缺陷且涉及許多企業(yè)，雖然表面上實(shí)施了內(nèi)部的管理制度，但實(shí)際上只是簡單的用規(guī)章制度來完善系統(tǒng)，在沒有改革創(chuàng)新內(nèi)部管理制度之前，我國的企業(yè)僅僅是從內(nèi)部來監(jiān)督控制管理企業(yè)，比如監(jiān)察員工，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表信息，并沒有對企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)予以重視。還有一些企業(yè)的內(nèi)部管理控制的規(guī)章制度，在實(shí)踐操作中比較困難，不符合客觀標(biāo)準(zhǔn)，而且在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面沒有涉及相關(guān)的信息，也沒有建立起一個(gè)完整的系統(tǒng)，沒有建立起一個(gè)互相監(jiān)督、相互制約的整體。有些企業(yè)直接將其他的內(nèi)部控制機(jī)制生搬硬套，并沒有考慮到實(shí)際的情況，這樣一來，不僅會影響企業(yè)的運(yùn)行，對企業(yè)的管理也會產(chǎn)生不利的影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，是全球一體化趨勢加強(qiáng)，各個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)往來頻繁使得每個(gè)企業(yè)也聯(lián)系在了一起，我國內(nèi)部控制機(jī)制的發(fā)展歷程較于西方國家來說相對落后，所以我們在日常經(jīng)營時(shí)也會面對許多的挑戰(zhàn)，挑戰(zhàn)越大風(fēng)險(xiǎn)也會越大。而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑就是建立健全內(nèi)部管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而使企業(yè)獲得高效益，推動(dòng)企業(yè)健康快速發(fā)展。但是我們國家中大多數(shù)企業(yè)都沒有長足發(fā)展戰(zhàn)略，只顧著擴(kuò)大自己的規(guī)模，沒看到國際市場的潛力，也沒有將未來的收益做一個(gè)詳細(xì)的規(guī)劃，所以在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒有及時(shí)正確的應(yīng)對措施。為了減少這種現(xiàn)象的發(fā)生，我們要居安思危，建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識、完善的內(nèi)部管理制度才能使得我國的企業(yè)發(fā)展規(guī)模，越來越壯大。

（三）不重視內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)制度是內(nèi)部控制制度完善的一個(gè)重要依據(jù)，它可以對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行綜合評定，但是很多企業(yè)并沒有重視審計(jì)工作，更有甚者，沒有在企業(yè)內(nèi)部成立審計(jì)部門，有些企業(yè)的審計(jì)人員基本素質(zhì)不高，沒有達(dá)到可以審計(jì)公司內(nèi)部的資格也會對企業(yè)造成不良的后果。國內(nèi)的大部份公司忽視審計(jì)工作，企業(yè)如果想進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，就要開始重視起來。

（四）信息聯(lián)系無效。

溝通是內(nèi)部控制機(jī)制，各個(gè)要素之間的紐帶內(nèi)部溝通及時(shí)有效，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保證。但是在我國很多企業(yè)都沒有能夠達(dá)到及時(shí)有效的溝通，僅僅是傳遞了信息，并沒有提高效率，從下至上來說，很多時(shí)候下級并不完全了解與公司相關(guān)的信息，在上級對下級進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)的時(shí)候，不能夠?qū)ι霞壍腻e(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)的糾正。從同部門來說各個(gè)員工之間也沒有頻繁的交流，缺少同事之間的默契度。

三、加強(qiáng)內(nèi)控與完善風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

經(jīng)濟(jì)在不斷的向前發(fā)展，內(nèi)部管理在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占據(jù)越來越重要的地位，我國企業(yè)需要多借鑒其他國家相同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)營管理方法，便根據(jù)我國市場的客觀情況和企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，制定適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制和完善體系。合理設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，不僅要符合國家相關(guān)的法律政策，還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，確立適合自己的制度。同時(shí)還要培養(yǎng)公司管理層有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識，居安思危。同時(shí)還要形成自身的文化內(nèi)涵與傳播，加重企業(yè)的文化底蘊(yùn)。

結(jié)束語：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)涌現(xiàn)出來。如果想要在市場中立足與發(fā)展，就要有一個(gè)適合本企業(yè)的經(jīng)營理念。管理層不僅要明確自身的權(quán)責(zé)范圍，還要對企業(yè)中存在的問題，給予及時(shí)解決的方法。

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