大數(shù)據(jù)時代下的上市公司財務(wù)報表分析研究

張閃燁 戚俊杰

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)信息的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)應(yīng)用已經(jīng)成為市場經(jīng)濟下各大企業(yè)的主流應(yīng)用。大數(shù)據(jù)時代給了市場經(jīng)濟新的活力。上市公司作為市場經(jīng)濟中的龍頭企業(yè)，更是在財務(wù)報表以及財務(wù)分析上側(cè)重于應(yīng)用大數(shù)據(jù)來科學(xué)整合分析財務(wù)信息。大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)分析可以從眾多的財務(wù)數(shù)據(jù)信息中提取關(guān)鍵信息，對相應(yīng)條件下的財務(wù)報表進行完善和補充修改。因而將大數(shù)據(jù)時代與財務(wù)信息管理進行融合，才會使財務(wù)信息的提取更加便捷化、時效化、科學(xué)化。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;財務(wù)報表;上市公司

財務(wù)報表對于一家上市公司來說，能夠反映出公司在各種經(jīng)濟活動產(chǎn)生的效益情況，能夠更為精準(zhǔn)的反映出公司的發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)展前景。同時公司的財務(wù)狀況也會直接影響公司上層以及投資者的頂端發(fā)展決策，也會不同程度的影響公司的股市，給期貨股市市場帶來一定的影響。公司利用掌握和收集到的大數(shù)據(jù)進行不同階層的消費者進行統(tǒng)計分析、不同種類不同價格的物品進行監(jiān)測、對潛在客戶進行分析，從而更加精準(zhǔn)的提升線上線下用戶體驗，維系客戶群體，吸引更多的粉絲和關(guān)注者。大數(shù)據(jù)下的公司財務(wù)分析更注重于將財務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)管理，也更有針對性和預(yù)測性。

一、大數(shù)據(jù)及財務(wù)報表特點

（一）大數(shù)據(jù)的特點

大數(shù)據(jù)一般來說是指需要經(jīng)過大量復(fù)雜運算處理才能具有一定利用價值的信息。大數(shù)據(jù)的運算數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜、規(guī)模大，需要在時間、技術(shù)、財力上花費一定的代價。而隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時代的發(fā)展，云計算已經(jīng)可以幫助各個公司企業(yè)減低運算成本，提高數(shù)據(jù)運行提取效率。總體來說，大數(shù)據(jù)具有信息量大、種類繁多、運行速度快、商業(yè)價值高的特點。

根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計，公司的數(shù)據(jù)增長速度相對較快，增長量也在成倍地增加。因此隨著數(shù)據(jù)量的不斷增加，其后續(xù)的管理和統(tǒng)計也是一項非常復(fù)雜的工程。種類繁多。大數(shù)據(jù)涵蓋了很多種類的信息，包括了圖片、文字、視頻以及地理位置等相關(guān)重要信息。而對于公司內(nèi)部的來說，系統(tǒng)、管理和儲存處理的結(jié)構(gòu)化核心數(shù)據(jù)是至關(guān)重要的。

大數(shù)據(jù)的處理速度非?？欤诙虝簳r間內(nèi)，可以同時處理流量數(shù)據(jù)以金額數(shù)據(jù)以及體感測試數(shù)據(jù)等多種數(shù)據(jù)。公司通過收集數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)，挑選更有價值的信息，提升商業(yè)價值。對于視頻信息來說，可以根據(jù)現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)的相關(guān)應(yīng)用軟件，精確挑選出一定程度上有價值的信息節(jié)段，更加有效的工作效率，提升一定的商業(yè)價值。

（二）財務(wù)報表特點

財務(wù)報表是指公司企業(yè)對外反映企業(yè)財務(wù)情況的報表。財務(wù)報表涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、預(yù)算表、現(xiàn)金流量表等多種信息表格。財務(wù)報表具有實時財務(wù)報表、彩色財務(wù)報表等模式。實時財務(wù)報表是從原始的大數(shù)據(jù)分析到產(chǎn)生報告都是依靠電腦進行運算的。可以幫助管理者及時更新和錄入，具有很大的實用性和便捷性。彩色財務(wù)報表是將財務(wù)信息內(nèi)容根據(jù)時段和重要性及時進行區(qū)分，并標(biāo)注不同的顏色。這是靈活反應(yīng)會計財務(wù)信息的一種模式。

對于上市公司的財務(wù)報表是其向社會時長公示的報告書，涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及縣級流量表等內(nèi)容。同時上市公司的財務(wù)報表有一定的可理解性、可靠性以及重要性。對于上市公司來說，股票上市，財務(wù)報告可以直觀公開財務(wù)信息?？梢詭椭鷽Q策者了解相關(guān)信息。上市公司遇到重大問題，也會需要統(tǒng)計制作相對應(yīng)的財務(wù)報表和盈利預(yù)算等內(nèi)容。

二、大數(shù)據(jù)時代對上市公司財務(wù)報表影響

（一）具有便捷性

大數(shù)據(jù)時代能夠幫助上市公司更加便捷的獲取一定有效信息。對于財務(wù)管理人員來說，信息數(shù)據(jù)化可以幫助他們快速準(zhǔn)確地獲取數(shù)據(jù)信息，為管理者提供關(guān)于企業(yè)公司發(fā)展的更加可靠的建設(shè)性意見建議。同時大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以為企業(yè)公司預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)公司的防御風(fēng)險的能力。

（二）具有高效率

傳統(tǒng)的財務(wù)報表運算很大程度上加大了財務(wù)人員的工作任務(wù)量，而大數(shù)據(jù)下的云計算卻能幫助財務(wù)人員快速分析整體數(shù)據(jù)，大大減少了其工作時間，降低了數(shù)據(jù)運算出現(xiàn)的偏差，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提升了財務(wù)人員的工作效率。

三、大數(shù)據(jù)時代下上市公司財務(wù)報表的現(xiàn)狀分析

（一）分析方法相對單一

財務(wù)報表的一般使用的是比率分析和比較分析兩種模式，財務(wù)報表可以直觀體現(xiàn)公司的經(jīng)濟貿(mào)易活動情況。一般財務(wù)人員在其操作使用過程中，會對財務(wù)報表的分析模式進行一定的變動，這就會使數(shù)據(jù)分析及實際情況出現(xiàn)一定出人，對整體財務(wù)分析有一定的影響。

（二）公司管理理念相對傳統(tǒng)

公司在經(jīng)營過程中.往往注重的是生產(chǎn)成本以及利益的最大化，而財務(wù)管理人員對公司的經(jīng)營及發(fā)展很少提出建設(shè)性意見，這對于公司的長期發(fā)展是不利的。

（三）影響財務(wù)報表的時效性

財務(wù)報表一般分月報、年報，在一定的時間段內(nèi)，可以準(zhǔn)確地預(yù)測公司未來一段時間的財務(wù)情況和經(jīng)營情況。而大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)的更新變化速度之快，使得財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析的時效性相對減弱，從而更在一定程度上影響產(chǎn)品的更新?lián)Q代。因而財務(wù)報表在某種程度上反應(yīng)是公司過去的經(jīng)營狀況，給公司財務(wù)報表帶來一定影響。

（四）數(shù)據(jù)過大，提取有效信息有難度

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)增長快，規(guī)模大，在一定程度上給有效信息的提取增加了難度。大規(guī)模的財務(wù)數(shù)據(jù)給財務(wù)工作者增加了工作量，財務(wù)報表數(shù)據(jù)很難及時為公司管理者提供相應(yīng)的決策建議。

四、大數(shù)據(jù)時代下對上市公司財務(wù)報表管理的建議

（一）建立實時財務(wù)管理系統(tǒng)

上市公司要建立完善的信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，同時相關(guān)管理人員要具有過硬的專業(yè)素質(zhì)，要能夠適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代、大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)數(shù)據(jù)庫管理的應(yīng)用。對于上市公司來說更加要建立實時的互聯(lián)網(wǎng)信息財務(wù)上報系統(tǒng)，財務(wù)報表、報表要與數(shù)字互聯(lián)網(wǎng)同時更新變化，當(dāng)公司的現(xiàn)金、負(fù)債等財務(wù)信息發(fā)生一定的變動時，公司的財務(wù)報表及報告能夠同時間發(fā)生變化，這樣就保障了公司財務(wù)報表的及時性和準(zhǔn)確性。當(dāng)然這種實時共享要建立在會計系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫集成下，財務(wù)系統(tǒng)要有內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的同步速度和安全性。

（二）搜集信息，建立預(yù)測模擬系統(tǒng)

上市公司要有專業(yè)的技術(shù)團隊，構(gòu)建專業(yè)平臺，對公司財務(wù)信息進行數(shù)據(jù)收集、集成、內(nèi)部共享。要對數(shù)據(jù)及時進行標(biāo)注，建立相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)模型，利用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析集成技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。建立財務(wù)數(shù)據(jù)信息庫，將公司現(xiàn)有的以及外部吸收來的數(shù)據(jù)進行綜合處理。另外，要利用數(shù)據(jù)云計算將公司未來一定時間段內(nèi)的發(fā)展經(jīng)營狀況進行數(shù)據(jù)模擬，并對模擬進行分析，形成報表供管理者參考。

（三）實施彩色的財務(wù)報表模式

根據(jù)財務(wù)信息的重要程度和可量化程度進行分層，從財務(wù)信息的可靠性、相關(guān)性、量化性到不可靠性一次進行分類，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析研究。彩色模式可以分層次的反映公司的各類信息，擴大財務(wù)報表的信息量。對不同層次的信息進行顏色標(biāo)記，可以直觀的區(qū)分其財務(wù)信息的重要性，幫助公司決策者掌握企業(yè)重點財務(wù)數(shù)據(jù)。

五、大數(shù)據(jù)時代下對上市公司財務(wù)報表的具體細化分析

大數(shù)據(jù)時代下的上市公司財務(wù)信息包括原有的結(jié)構(gòu)化信息、新半結(jié)構(gòu)化、結(jié)構(gòu)化信息。而后兩者會直接影響公司經(jīng)營。而通過對公司的償債、運營、獲益能力的相關(guān)財務(wù)報表分析，公司發(fā)展存在的問題，從而找出方法，消除問題隱患。

（一）具體的財務(wù)報表分析

資產(chǎn)負(fù)債表，它反映公司在一定時間段內(nèi)資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益的報表，同時反映公司的相應(yīng)經(jīng)營活動。比如當(dāng)公司資產(chǎn)增加，增長曲線明顯上升時。公司的負(fù)債及所有者權(quán)益也將增長，那么相對應(yīng)的所有者權(quán)益也會增長，這就表示公司資本升值，公司發(fā)展?fàn)顟B(tài)良好。而當(dāng)公司的貨幣資金比例低，低于應(yīng)收賬款比例，則賒銷較多，短期償債力差。

利潤表直接反映公司的銷售，經(jīng)營，成本，獲取利益的情況，可以看出公司的虧損情況。比如可以根據(jù)公司收入上升趨勢，判斷公司一定時間內(nèi)是否出現(xiàn)經(jīng)濟負(fù)增長的情況?，F(xiàn)金流量表可以反映資產(chǎn)負(fù)債表對現(xiàn)金流量的影響。通常其可用作經(jīng)營，投資或者融資部分。

（二）財務(wù)指標(biāo)分析

短期償債能為公司流動的資產(chǎn)償還負(fù)債的能力，它反映公司日常到期債務(wù)的能力;而相對于短期，長期償債能力為對債務(wù)的承擔(dān)能力，還債能力。

營運能力是具體評價公司資產(chǎn)運營的效率的指標(biāo)，其存貨，收款周轉(zhuǎn)率越高，公司的資金也就越多，流動資金越靈活，相應(yīng)的公司盈利就越多，公司運營能力就越高。

獲利能力是對公司利潤，資產(chǎn)收益能進行衡量的指標(biāo)。一般上市公司會用每股的利益，盈率，收益率計算其收益程度。公司的盈利高，那么其資金的利用率也會很高，公司也會處于上升階段。

六、結(jié)束語

在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字科技快速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的財務(wù)報表已經(jīng)不能適應(yīng)如今財物系統(tǒng)的發(fā)展潮流，而新時代下，數(shù)字流，云計算，以及互聯(lián)網(wǎng)，物聯(lián)網(wǎng)之間的相互融合應(yīng)用，為上市公司的財務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)報表提供了更加科學(xué)的數(shù)據(jù)分析計算，同時也提供了更大的技術(shù)平臺和發(fā)展機遇。大數(shù)據(jù)時代為上市公司的發(fā)展決策提供了更加強而有力的數(shù)據(jù)支撐。大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用以迅猛之勢，不斷向市場延伸。因此，上市公司要根據(jù)市場形勢，建立集財務(wù)數(shù)據(jù)搜集、分析、分類、處理的經(jīng)營系統(tǒng)，要利用大數(shù)據(jù)庫，建立公司內(nèi)部多層次，動態(tài)同步化的信息數(shù)據(jù)模型，這樣才能及時歸納公司過去現(xiàn)在的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，模擬公司的未來營運數(shù)據(jù)，預(yù)測公司的營運風(fēng)險，從而找到切實可靠的抗風(fēng)險措施，幫助公司以快速，平穩(wěn)的，長久盈利的步調(diào)，持續(xù)發(fā)展壯大。因而，大數(shù)據(jù)下的財務(wù)報表系統(tǒng)必須得到重視和廣泛推廣應(yīng)用。

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作者簡介：

張閃燁，廣東省廣輕控股集團有限公司，廣東廣州;戚俊杰，中交第四航務(wù)工程勘察設(shè)計院有限公司，廣東廣州。