私營企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策研究

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國私營企業(yè)的數(shù)量越來越多，想要確保私營企業(yè)不斷持續(xù)的發(fā)展，就要做好成本控制的相關(guān)工作，在成本控制中，企業(yè)的稅收籌劃工作是極其重要的，稅收是企業(yè)成本支出的重要部分，只有通過合理的手段降低稅收，才會最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本控制，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：私營企業(yè)：稅務(wù)籌劃：問題：對策

現(xiàn)階段，隨著我國私營企業(yè)數(shù)量的逐漸增多，私營企業(yè)面臨的市場競爭也日益激烈，為了提高企業(yè)的市場核心競爭力，企業(yè)要做好稅收籌劃的工作，從而提高企業(yè)成本控制的效率。在現(xiàn)階段的私營企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，還存在一些問題，本文重點(diǎn)對存在的問題進(jìn)行了分析，并針對存在的問題，提出了一些解決的對策，目的就是希望可以提高私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率，最大限度的幫助私營企業(yè)做好成本控制，從而實(shí)現(xiàn)私營企業(yè)經(jīng)營利益的最大化。

一、私營企業(yè)稅收籌劃的必要性

稅收是企業(yè)的一項(xiàng)重要支出，占據(jù)企業(yè)成本支出的絕大部分，科學(xué)的籌劃企業(yè)的稅收，能夠降低企業(yè)的成本支出，反之，如果稅務(wù)籌劃的方式不科學(xué)，將會導(dǎo)致企業(yè)的成本支出增大，從而使企業(yè)的經(jīng)營效益被縮減。科學(xué)的稅務(wù)籌劃指的是企業(yè)在保證遵循國家稅法和稅收政策的前提下，通過采取一些科學(xué)合理的方式實(shí)現(xiàn)稅收的降低，最大限度的幫助降低稅務(wù)的負(fù)擔(dān)。這對于私營企業(yè)的發(fā)展尤其重要，因?yàn)殡S著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，私營企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場競爭，承受壓力也是空前的，如果企業(yè)的經(jīng)營成本得不到有效的控制，將會使企業(yè)背負(fù)過重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展十分不利，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致企業(yè)的虧損，甚至是破產(chǎn)倒閉。

二、營企業(yè)稅收籌劃存在的問題

如今，在私營企業(yè)的稅務(wù)管理中，大多數(shù)采用的是自己管理的模式，通常企業(yè)的財務(wù)控制權(quán)都集中在企業(yè)法人的手中，這樣勢必會形成較薄弱且不系統(tǒng)的管理體系，在這種管理模式下開展的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，籌劃的效果也不是十分理想，以下內(nèi)容為在私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在的較普遍的一些問題。

（一）會計(jì)核算水平低

當(dāng)前在私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃-作中，很多企業(yè)采用的還是以往的籌劃方式，以往的籌劃方式已經(jīng)跟不上日益發(fā)展的企業(yè)現(xiàn)狀，因此凸顯的企業(yè)會計(jì)核算的水平也比較低。稅務(wù)籌劃工作不是簡單的會計(jì)記賬工作，有些企業(yè)的財務(wù)籌劃方式過于單一，其實(shí)科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，圍繞企業(yè)的發(fā)展需求，采取有效的措施籌劃企業(yè)的稅收，使企業(yè)能夠在遵守國家法律法規(guī)和稅收政策的基礎(chǔ)上最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收的降低，從而使企業(yè)的成本支出得到有效控制。但是針對目前私營企業(yè)的會計(jì)核算能力，這一目標(biāo)將很難被實(shí)現(xiàn)，會計(jì)核算水平的低下直接導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃效率的低下。

（二）財務(wù)管理不規(guī)范

我國的私營企業(yè)數(shù)量較多，在私營企業(yè)中，中小企業(yè)占據(jù)很大的一部分，中小企業(yè)的特點(diǎn)是規(guī)模小，資金少，財務(wù)工作的管理也不規(guī)范，而且不像國企等其他規(guī)模較大的企業(yè)一樣有對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)體系，因此無論是財務(wù)管理的規(guī)范性，還是財務(wù)管理的高效性，都存在很大的不足。很多私營企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)的資質(zhì)，在財務(wù)工作的開展中更多的是依靠自己的經(jīng)驗(yàn)，缺乏創(chuàng)新能力，也缺乏與時俱進(jìn)的觀念和管理方式，因此財務(wù)管理的模式還停留在以往的階段，由于財務(wù)管理缺乏規(guī)范性，財務(wù)管理的流程也容易出現(xiàn)很多漏洞，這不僅忽視了財務(wù)預(yù)算中的成本控制，還使企業(yè)較容易出現(xiàn)資金風(fēng)險，在稅務(wù)籌劃的過程中也無法真正發(fā)揮減少稅負(fù)的作用。

（三）缺乏稅收籌劃意識

一些私營企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中缺乏主動性，并且對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識不足，沒有將稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅之問的關(guān)系做好劃分，觀念認(rèn)識上的偏差很難使稅務(wù)籌劃發(fā)揮出顯著的作用。缺乏對稅務(wù)籌劃的正確認(rèn)識，會使企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中受到較大的阻力，如果企業(yè)還不提高對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，那么將來企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中將會出現(xiàn)更為嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)過重，從而經(jīng)營效益被逐漸的縮減，經(jīng)營成本也被不斷地升高，這對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展會產(chǎn)生很大的影響。

（四）稅收籌劃效率不高

由于私營企業(yè)的會計(jì)核算水平低、財務(wù)管理不規(guī)范以及缺乏對稅收籌劃的正確認(rèn)識，因此導(dǎo)致私營企業(yè)的稅收籌劃效率也不高，因?yàn)樗綘I企業(yè)的稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)較差。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下，稅務(wù)籌劃工作包含的內(nèi)容越來越廣泛，稅務(wù)籌劃包括管理決策層、相關(guān)人員對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識范圍以及會計(jì)核算和企業(yè)稅收工作的真實(shí)性保證，這些都是開展稅務(wù)籌劃工作的保證因素，只有具備這些因素，私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作才會更加有效地開展起來。如果企業(yè)始終沒有一個完善的財務(wù)管理制度，那么稅務(wù)籌劃工作將很難保證科學(xué)性和準(zhǔn)確性，從而稅務(wù)籌劃工作的效率也就很難得到提高。

三、私營企業(yè)稅收籌劃對策

（一）提高會計(jì)核算水平

提高會計(jì)核算水平是提高私營企業(yè)稅收籌劃效率的關(guān)鍵措施，提高會計(jì)核算的水平要從以下兩個方面的工作開展。首先，規(guī)范合理的會計(jì)核算基礎(chǔ)，很多私營企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，容易陷入僵局，究其根本原因，主要是由于私營企業(yè)的會計(jì)核算基礎(chǔ)較差，這就使私營企業(yè)在會計(jì)核算的各個環(huán)節(jié)中很難應(yīng)對每一個重要的決策，因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)繳稅款是由會計(jì)部門核算得出的，如果會計(jì)部門的核算基礎(chǔ)薄弱，將會影響稅收籌劃的準(zhǔn)確性。其次，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)水平，通過加大培訓(xùn)，加大人才引進(jìn)力度提高稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)，從而使稅務(wù)籌劃的水平得到有效提高。

（二）規(guī)范財務(wù)管理工作

規(guī)范私營企業(yè)的財務(wù)管理工作要從完善稅務(wù)籌劃制度工作著手，完善的稅務(wù)籌劃制度建立是提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力的重要措施，就現(xiàn)階段我國的稅收政策來看，關(guān)于私營企業(yè)的稅收政策制度制定還有待完善，在我國稅務(wù)部門的稅收工作開展的過程中，主要以稅收人員的主觀決策為準(zhǔn)，稅收服務(wù)也比較欠缺，因此很多的私營企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識出現(xiàn)了偏差，主動籌劃稅收的動力也不足，因此我國關(guān)于私營企業(yè)的稅收制度要進(jìn)一步地進(jìn)行完善，在稅收代理機(jī)構(gòu)的選擇上，也要根據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，保證稅收工作開展的科學(xué)有效性。

（三）強(qiáng)化稅收籌劃意識

合理的稅收籌劃工作能夠避免私營企業(yè)采用不合法的方式進(jìn)行稅收工作，能夠有效地杜絕私營企業(yè)的違法犯罪現(xiàn)象。因此，提高私營企業(yè)的稅收籌劃意識是十分重要的，樹立科學(xué)的稅務(wù)籌劃觀念對私營企業(yè)順利地開展稅務(wù)籌劃工作有重要的意義。私營企業(yè)要正確地看待稅務(wù)籌劃工作，科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作是受到法律保護(hù)的，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的重要措施，與偷稅漏稅的違法犯罪現(xiàn)象有本質(zhì)的區(qū)別，只有樹立正確的稅務(wù)籌劃意識，科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作才能夠迅速地開展起來。

（四）提高稅收籌劃效率

提高私營企業(yè)稅收籌劃的效率就要以財務(wù)為核心建立稅收管理體系，只有建立了系統(tǒng)的體系，才會使稅收籌劃工作開展的更科學(xué)、更有效。在市場競爭如此激烈的環(huán)境下，稅務(wù)籌劃工作對于私營企業(yè)的發(fā)展有重要的作用，通過稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)，爭取企業(yè)經(jīng)營效益的最大化，才是稅務(wù)籌劃工作的宗旨和核心，只有不斷提高私營企業(yè)的稅收籌劃效率，才能夠進(jìn)一步提高私營企業(yè)的發(fā)展水平。

四、結(jié)論

隨著市場競爭的不斷加劇，私營企業(yè)的發(fā)展面臨了較嚴(yán)酷的社會競爭，想要提高私營企業(yè)的核心競爭力，私營企業(yè)必須要做好稅務(wù)籌劃工作，在當(dāng)前私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中，存在的較為廣泛的問題有會計(jì)核算的水平較低、財務(wù)管理規(guī)范、缺乏稅收籌劃的意識以及稅收籌劃的效率較低，因此私營企業(yè)要進(jìn)一步提高自身的會計(jì)核算水平、規(guī)范財務(wù)管理工作的流程、強(qiáng)化稅收籌劃的意識以及提高稅收籌劃的效率，從而使私營企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作更科學(xué)、更高效，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本控制貢獻(xiàn)重要的力量。

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作者簡介：

張璇，德琳（廈門）進(jìn)出口有限公司，福建廈門。