大數(shù)據(jù)下審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐質(zhì)量影響因素研究

魏祥健　游靜

【摘要】審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐是二者職能差異互補的內(nèi)在要求，也是新監(jiān)察委體制下加強國家反腐監(jiān)督治理的現(xiàn)實需求。大數(shù)據(jù)下的協(xié)同反腐是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，其中影響協(xié)同質(zhì)量的因素可以概括為內(nèi)部因素和外部因素，內(nèi)部因素包括動力因素、制度因素、資源因素，外部因素包括環(huán)境因素、組織因素等。通過問卷調(diào)查和結(jié)構(gòu)方程模型分析，驗證各因素之間的影響關(guān)系。結(jié)果表明，數(shù)據(jù)驅(qū)動是影響協(xié)同的內(nèi)部關(guān)鍵動力因素，制度設(shè)計是導(dǎo)向保障因素，資源融合是內(nèi)部關(guān)鍵數(shù)據(jù)支撐因素，協(xié)同形式是外部非敏感因素。由此，從驅(qū)動機制建設(shè)、協(xié)同制度建設(shè)、數(shù)據(jù)平臺建設(shè)方面提出提升審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐質(zhì)量的對策建議。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);審計;紀(jì)檢監(jiān)察;協(xié)同反腐質(zhì)量

【中圖分類號】F239

【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

【文章編號】1004-0994（2019）10-0080-7

一、引言

在國家反腐治理主體中，國家審計與紀(jì)檢監(jiān)察承擔(dān)著不同的職能。國家審計是一項專門的財政經(jīng)濟監(jiān)督，重在發(fā)現(xiàn)線索，但對查出問題的處理手段缺乏剛性;紀(jì)檢監(jiān)察是一種有強力處置權(quán)的權(quán)力監(jiān)督，重在查處懲治，但以人查事的方式難以深入前期的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。兩種監(jiān)督職能的互補性決定了只有加強協(xié)同才能取得監(jiān)督的疊加效應(yīng)。這不僅是《關(guān)于加強審計工作的意見》和《紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和審計機關(guān)在查處案件中加強協(xié)作配合的通知》的具體要求，也是當(dāng)前逐步完善國家監(jiān)察體制改革，重構(gòu)反腐監(jiān)督體系的重大探索。從我國早期推行的經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，近期推行的審計與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公、審計與紀(jì)檢監(jiān)察聯(lián)動機制來看，盡管建立起了初步的協(xié)同，但還存在審計唱“獨角戲”、組織形式松散、合作“走過場”、銜接不緊密等問題。單純的外部制度推動協(xié)同使得審計與紀(jì)檢監(jiān)察職能互補要素資源相互割離，組織協(xié)作缺乏有效的資源平臺與協(xié)作機制，無法形成有效的審計監(jiān)督合力。

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境下，海量數(shù)據(jù)激增和價值網(wǎng)絡(luò)迭代給反腐監(jiān)督帶來了更大挑戰(zhàn)，但與此同時，大數(shù)據(jù)資源調(diào)度與集成技術(shù)，跨部門、跨系統(tǒng)協(xié)同效應(yīng)又為審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同帶來了重大的發(fā)展機遇。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，如何通過技術(shù)架構(gòu)設(shè)計數(shù)據(jù)資源平臺，整合審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同服務(wù)鏈上的要素資源，實現(xiàn)資源協(xié)同共享與數(shù)據(jù)精準(zhǔn)供給？依托平臺的資源協(xié)同效應(yīng)，如何實現(xiàn)資源動態(tài)配置與優(yōu)化組合以形成內(nèi)驅(qū)動力，驅(qū)動協(xié)同演進(jìn)和協(xié)同價值實現(xiàn)？借助協(xié)同驅(qū)動動力，剖析協(xié)同效應(yīng)發(fā)揮的制度導(dǎo)向因素，由經(jīng)驗主義的制度模糊協(xié)同轉(zhuǎn)變?yōu)椤皵?shù)據(jù)+制度”驅(qū)動的精準(zhǔn)治理協(xié)同，提升協(xié)同疊加效應(yīng)，是當(dāng)前新監(jiān)察委體制下加強協(xié)同反腐的重要課題。

本文基于多角度的問卷調(diào)查樣本，對審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同情況進(jìn)行調(diào)查研究，實證分析協(xié)同質(zhì)量的關(guān)鍵影響因素，從而提出有效的促進(jìn)協(xié)同質(zhì)量提升的政策措施。本文的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)在于：一是基于審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同的數(shù)據(jù)缺失，通過大量的問卷調(diào)查分析，聚焦我國審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐的質(zhì)量研究，為國家審計與紀(jì)委監(jiān)察協(xié)同治理的質(zhì)量控制和管理創(chuàng)新提供了經(jīng)驗證據(jù);二是通過實證分析考察了國家審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同質(zhì)量的影響因素，發(fā)現(xiàn)了單純的制度協(xié)同在實踐中的障礙和弊端，揭示了審計與紀(jì)檢監(jiān)察在協(xié)同中出現(xiàn)單向配合、質(zhì)量低下的根本原因;三是印證了大數(shù)據(jù)對協(xié)同治理的影響和驅(qū)動作用，規(guī)范地推導(dǎo)出數(shù)據(jù)驅(qū)動主體行為協(xié)同的內(nèi)在機理，為同一目標(biāo)下多主體自組織規(guī)律協(xié)同指明了方向。

二、文獻(xiàn)回顧

協(xié)同源于協(xié)同學(xué)（Synergetics），由德國學(xué)者赫爾曼·哈肯（Haken）提出，是通過復(fù)雜的非線性作用產(chǎn)生的整體效果放大效應(yīng)的過程[1]。審計是一種群體性智力工作，本身就具有構(gòu)建協(xié)同審計系統(tǒng)的基本特征[2]。西方國家沒有紀(jì)委部門，審計多與反腐部門合作，如美國聯(lián)邦調(diào)查局、瑞典國家反腐敗辦和經(jīng)濟犯罪署等。國外學(xué)者不僅關(guān)注審計與外部學(xué)科合作的技術(shù)支持，還參考內(nèi)部審計工作提供的相關(guān)審計證據(jù)[3]。我國審計多與紀(jì)委、監(jiān)察委等部門合作，因為審計監(jiān)督是一種檢查財政財務(wù)收支的經(jīng)濟監(jiān)督，履責(zé)形式是對政府公共受托責(zé)任履行情況進(jìn)行評價[4，5]，評價對象是財政財務(wù)收支管理績效[6];紀(jì)檢監(jiān)察則是一種有強力處置權(quán)的權(quán)力監(jiān)督，表現(xiàn)為機構(gòu)獨立、人員任命獨立，監(jiān)督具有強制性，監(jiān)督對象必須無條件地接受監(jiān)督，違反監(jiān)督制度必須受到懲罰。由此可以看出，審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察在職能上具有較強的互補性，兩種監(jiān)督職能的特性差異為協(xié)同合作、優(yōu)勢互補提供了基礎(chǔ)。

對于協(xié)同質(zhì)量的影響因素，根據(jù)協(xié)同學(xué)理論中協(xié)同系統(tǒng)的內(nèi)在因素（序參量）和外界因素（控制參量）構(gòu)成條件，審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐質(zhì)量的影響因素可概括為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素主要包括資源協(xié)同和制度協(xié)同。

資源協(xié)同是審計與紀(jì)檢監(jiān)察職能互補要素資源整合集成，實現(xiàn)共享，從而產(chǎn)生整體效應(yīng)和集體效應(yīng)。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，數(shù)據(jù)驅(qū)動發(fā)展的思維方式已經(jīng)全方位滲入各行各業(yè)。白陽、張心怡[7]認(rèn)為，發(fā)揮協(xié)同創(chuàng)新價值的數(shù)據(jù)驅(qū)動模式應(yīng)以數(shù)據(jù)流為基礎(chǔ)、以想法流為核心、以智慧流為應(yīng)用，構(gòu)建新型智

庫數(shù)據(jù)驅(qū)動服務(wù)模式。在數(shù)據(jù)驅(qū)動下，協(xié)同能力建設(shè)應(yīng)依托于數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享[8]。由于大數(shù)據(jù)平臺資源集聚的乘數(shù)力量會激發(fā)反腐的內(nèi)在動力[9]，可以建立腐敗案例數(shù)據(jù)庫[10]，促進(jìn)反腐資源共享共用[11]。政府是大數(shù)據(jù)的最大所有者，大數(shù)據(jù)協(xié)同治理的關(guān)鍵是公開政府?dāng)?shù)據(jù)。近年來，美國、巴西、阿根廷等逐步公開政府大數(shù)據(jù)，從而增強國家協(xié)同治理能力。可見，大數(shù)據(jù)正推動著全球的國家治理行動，西方國家對政府大數(shù)據(jù)的開放態(tài)度表明了各部門深入?yún)f(xié)同治理的決心，為我國大數(shù)據(jù)協(xié)同提供了重要的經(jīng)驗借鑒。在實踐中，我國各級政府雖已建立起各層次的電子政務(wù)平臺，但由于體制、機制和部門利益阻礙，導(dǎo)致各平臺互不相連，數(shù)據(jù)開放難、數(shù)據(jù)共享難，形成新的“信息孤島”。政府?dāng)?shù)據(jù)不開放，機制體制障礙不清除，協(xié)同治理就無從談起。

針對制度協(xié)同，王會金等[12]提出了國家審計在戰(zhàn)略、管理、操作層面的協(xié)同制度設(shè)計。馬志娟[13]認(rèn)為，審計機關(guān)應(yīng)加快與紀(jì)檢、監(jiān)察、司法甚至與社會審計、內(nèi)部審計在制度方面的協(xié)調(diào)配合。吳絨[14]、劉彬斌和王昭[15]提出制度是驅(qū)動協(xié)同創(chuàng)新的重要動力。協(xié)同效應(yīng)發(fā)揮不佳，制度不完善、評價不科學(xué)等成為重要原因。推進(jìn)協(xié)同反腐、加強法律制度建設(shè)、建立協(xié)同平臺等[16]成為學(xué)者強調(diào)的重點?？梢姡贫韧七M(jìn)協(xié)同的共識已然形成，制度在一定程度上能保證協(xié)同的穩(wěn)定性，但容易導(dǎo)致形式主義和執(zhí)行與結(jié)果“兩張皮”，無法推進(jìn)協(xié)同的自組織規(guī)律運行。

外部因素主要表現(xiàn)為協(xié)同形式。2003年，我國中央五部委出臺了《經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》。隨后，審計與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公（深圳試點）、審計與紀(jì)檢監(jiān)察聯(lián)動機制（重慶試點）開啟了審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同治理的初步嘗試。正如經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員王道成指出，聯(lián)席會議制度是一個好辦法，為審計監(jiān)督筑路、為持續(xù)發(fā)展護(hù)航。合署辦公最早開始于廣東省，早在2003年廣州市開發(fā)區(qū)審計局就開始探索審計與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公的整體合力，2007年深圳市坪山新區(qū)探索推行審計與紀(jì)檢監(jiān)察

“三合一”體制改革，對防治腐敗取得了較好的效果。重慶市涪陵區(qū)探索了審計與紀(jì)檢監(jiān)察預(yù)防和查辦案件的聯(lián)動機制。強調(diào)紀(jì)檢監(jiān)察與審計監(jiān)督的部門聯(lián)動，可以起到相互補充、相互促進(jìn)的作用，發(fā)揮審計的“偵察兵”作用，把審計結(jié)果作為備案材料，建立干部廉政檔案[17]。審計與紀(jì)檢監(jiān)察的外部協(xié)同形式在一定程度上提升了協(xié)同反腐質(zhì)量，但由于紀(jì)委監(jiān)察部門的紀(jì)律剛性和監(jiān)督地位的特殊性，在多數(shù)情況下，協(xié)同的實質(zhì)是一種單向配合。呂燕[18]的調(diào)查結(jié)果顯示，對于高校經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，有66%的人認(rèn)為實施效果不理想，會議大多只是聽取審計情況匯報，重形式、走過場，審計唱“獨角戲”。

三、研究假設(shè)與模型構(gòu)建

（一）假設(shè)提出

通過以上分析可以看出，協(xié)同的影響因素主要來自于內(nèi)部系統(tǒng)和外部系統(tǒng)，主要涉及知識、技術(shù)、信息、資源等多個方面的交叉與融合[19]，包括技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的本體系統(tǒng)、發(fā)展戰(zhàn)略的硬環(huán)境系統(tǒng)、政策機制的軟環(huán)境系統(tǒng)[20]，或者是戰(zhàn)略、技術(shù)、制度及信息系統(tǒng)等內(nèi)部環(huán)境，法制、人文、市場等外部環(huán)境[21]。李宇、王俊倩[22]通過實證分析發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部創(chuàng)新驅(qū)動對協(xié)同績效產(chǎn)生正向影響?？梢?，這種源于內(nèi)部數(shù)據(jù)推進(jìn)的內(nèi)部資源協(xié)同創(chuàng)新驅(qū)動機制同樣發(fā)揮著重要作用，價值提升的協(xié)同行為是由內(nèi)生和外生因素共同驅(qū)動的。因此，本文提出假設(shè)：

H1：內(nèi)部協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量提升產(chǎn)生積極影響。H2：外部協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量提升產(chǎn)生積極影響。協(xié)同主體很少只依靠自身的知識和資源孤立地

進(jìn)行創(chuàng)新，各主體只有通過合作，才能從事價值鏈上某一環(huán)節(jié)的創(chuàng)新性工作。內(nèi)部創(chuàng)新動力要素與外部創(chuàng)新動力要素之間則存在著較強的非線性耦合作用，內(nèi)部動力機制促進(jìn)了外部創(chuàng)新機制的提升。因此，本文提出假設(shè)：

H3：內(nèi)部協(xié)同對外部協(xié)同產(chǎn)生積極影響。

從資源配置角度看，資源共享、資源整合、優(yōu)勢互補是提高協(xié)同創(chuàng)新能力的關(guān)鍵[23]。從制度創(chuàng)新角度看，組織戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和管理能力是協(xié)同創(chuàng)新的組織保障[24]。還有學(xué)者從協(xié)同組織、協(xié)同形式方面進(jìn)行了研究?？梢?，大部分學(xué)者都認(rèn)同制度、資源、協(xié)同組織與形式等是協(xié)同的關(guān)鍵影響因素。由此，本文提出如下假設(shè)：

H4：資源協(xié)同對內(nèi)部協(xié)同產(chǎn)生積極影響。H5：制度協(xié)同對內(nèi)部協(xié)同產(chǎn)生積極影響。H6：協(xié)同形式對外部協(xié)同產(chǎn)生積極影響。

（二）模型構(gòu)建

根據(jù)前述假設(shè)可知，協(xié)同影響因素是由內(nèi)部協(xié)同和外部協(xié)同共同構(gòu)成的，內(nèi)部協(xié)同是決定因素，外部協(xié)同是導(dǎo)向因素。內(nèi)部協(xié)同主要包括資源協(xié)同、制度協(xié)同等內(nèi)部要素，外部協(xié)同主要包括協(xié)同形式要素。內(nèi)部數(shù)據(jù)資源優(yōu)化組合凝聚內(nèi)驅(qū)動力會推動外部協(xié)同形式的不斷演化與完善，同樣，外部協(xié)同形式的變化也會促進(jìn)內(nèi)部協(xié)同的發(fā)展。根據(jù)這些影響因素的相互關(guān)系，得到審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐的影響因素關(guān)系模型，如圖1所示：

1.內(nèi)部協(xié)同。（1）資源協(xié)同。包括協(xié)同驅(qū)動動力和數(shù)據(jù)資源共享。驅(qū)動動力就是創(chuàng)新驅(qū)動能力，基于單純外部制度推進(jìn)的聯(lián)席會議制度等傳統(tǒng)協(xié)同的指令化、形式化、有限信息交流、短期協(xié)同局面等造成的非自組織、非規(guī)律性協(xié)同障礙，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下利用大數(shù)據(jù)技術(shù)識別協(xié)同主體發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)的內(nèi)生因子，從資源配置效率視角進(jìn)行資源動態(tài)配置與優(yōu)化組合凝聚內(nèi)驅(qū)動力，促進(jìn)行為主體連續(xù)互動與共識達(dá)成，驅(qū)動以數(shù)據(jù)為中心的動態(tài)感知、腐敗預(yù)測、精準(zhǔn)打擊的大數(shù)據(jù)自協(xié)同反腐監(jiān)督機制達(dá)成。數(shù)據(jù)資源共享則是依托大數(shù)據(jù)平臺，利用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、分析技術(shù)、資源調(diào)度與集成技術(shù)，整合審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同服務(wù)鏈上人力資源、技術(shù)資源、信息資源、成果資源等互補要素資源，實現(xiàn)資源協(xié)同共享與數(shù)據(jù)精準(zhǔn)供給。

（2）制度協(xié)同。在資源協(xié)同的驅(qū)動下，以現(xiàn)階段審計與紀(jì)檢監(jiān)察線索互換、信息互通、成果互用等數(shù)據(jù)融合為基礎(chǔ)，剖析協(xié)同效應(yīng)發(fā)揮的外部制度導(dǎo)向因素，設(shè)立大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)虛擬協(xié)同組織，明確成員之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)劃協(xié)同戰(zhàn)略、設(shè)計協(xié)同制度、完善協(xié)同流程，構(gòu)建信任機制、響應(yīng)與配合機制、調(diào)查處置機制、案件移送機制等，完善外在制度建設(shè)，形成以數(shù)據(jù)為中心、以制度為導(dǎo)向的自協(xié)同反腐監(jiān)督常態(tài)機制。

2.外部協(xié)同。在內(nèi)部數(shù)據(jù)凝聚內(nèi)驅(qū)動力智能驅(qū)動，內(nèi)部要素互補資源整合集成、協(xié)同共享與數(shù)據(jù)精準(zhǔn)供給，以及內(nèi)部制度建設(shè)、機制完善的導(dǎo)向下，外部協(xié)同的組織形式、組織架構(gòu)、指揮與協(xié)調(diào)、響應(yīng)與配合等協(xié)同形式的選擇和協(xié)同行動機制的建設(shè)，也是協(xié)同質(zhì)量提升的保障因素。

3.協(xié)同質(zhì)量提升。通過創(chuàng)新協(xié)同驅(qū)動動力、整合協(xié)同互補資源、完善協(xié)同制度建設(shè)、完善協(xié)同組織形式，實現(xiàn)從傳統(tǒng)制度協(xié)同到數(shù)據(jù)協(xié)同、任務(wù)協(xié)同，到價值協(xié)同的轉(zhuǎn)變，從而提升協(xié)同質(zhì)量和效率。具體表現(xiàn)為審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同成本降低，協(xié)同產(chǎn)出增加，查處金額、查處問題、移送案件質(zhì)和量的提升，協(xié)同運行模式由傳統(tǒng)的人為組織、會議溝通、制度規(guī)定轉(zhuǎn)為自組織規(guī)律運行的常態(tài)協(xié)同反腐機制。

四、數(shù)據(jù)來源和指標(biāo)體系

（一）數(shù)據(jù)來源

審計質(zhì)量相關(guān)數(shù)據(jù)獲取一般采用兩種方法：第一種方法是用統(tǒng)計年鑒或部門報告公布的審計數(shù)量、審計金額、移送案件等數(shù)據(jù)間接地衡量審計質(zhì)量，但由于審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同在實踐中尚未形成常態(tài)，應(yīng)用案例不多，成果數(shù)據(jù)很少，目前幾乎無法搜集現(xiàn)成的數(shù)據(jù);第二種方法是通過問卷、實地訪談等方式獲取主觀評價和實際工作數(shù)據(jù)。本文采取第二種方法，以問卷調(diào)查方式針對審計機關(guān)工作人員、紀(jì)檢監(jiān)察部門工作人員和高校相關(guān)研究人員對審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同質(zhì)量及其影響因素做出主觀評價，包括定性的問題和邏輯性判斷，以真實反映相關(guān)人員的主觀認(rèn)識，因為他們更了解協(xié)同治理的需求。

對于測量問卷的設(shè)計和收集分為三個階段。第一階段：試調(diào)查階段。綜合國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)，參考借鑒并歸納形成審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐質(zhì)量影響因素的14個測量題項，通過問卷專業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行線上試調(diào)查，收回73份問卷。第二階段：實地調(diào)研階段。對重慶市審計局和相關(guān)區(qū)級審計機關(guān)、紀(jì)委和監(jiān)察委進(jìn)行實地調(diào)研和訪談，結(jié)合審計與紀(jì)檢監(jiān)察工作實際，對上一階段的測量題項和問卷填寫情況進(jìn)行意見征求和充分討論，根據(jù)討論結(jié)果對題項進(jìn)行增刪、修改和凝練，共形成12個測量題項。第三階段：正式調(diào)查階段。通過線上微信、QQ等工具和線下實地向?qū)徲嫏C關(guān)人員、紀(jì)委人員、監(jiān)察委人員、進(jìn)行相關(guān)研究的大學(xué)教師發(fā)放問卷，剔除無效問卷和相關(guān)系數(shù)偏低的問卷，共收集整理出215份調(diào)查問卷。

（二）數(shù)據(jù)指標(biāo)

最終設(shè)計的調(diào)查問卷數(shù)據(jù)指標(biāo)包括三個方面：資源協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量的影響、制度協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量的影響、協(xié)同形式對協(xié)同質(zhì)量的影響。為度量協(xié)同質(zhì)量，定義變量Y測量協(xié)同質(zhì)量，定義變量A、變量B、變量C衡量影響因素。其中A1（大數(shù)據(jù)平臺）、A2（數(shù)據(jù)資源優(yōu)化配置）、A3（政府?dāng)?shù)據(jù)開放）、A4（數(shù)據(jù)流動）、A5（數(shù)據(jù)利用）測量資源協(xié)同（Y1）;變量B1（職能互補）、B2（立法協(xié)同）、B3（制度協(xié)同）、B4（行動協(xié)

同）測量制度協(xié)同（Y2）;變量C1（聯(lián)席會議）、C2（合署辦公）、C3（聯(lián)動機制）測量協(xié)同形式（Y3）（如表1所示）。每個具體測量題項采用李克特五點量表記分法從“同意”到“不同意”分別賦值5～1分：5分為同意、4分為比較同意、3分為基本同意、2分為不太同意、1分為不同意。

（三）樣本情況

在問卷調(diào)研中，為了衡量問卷題項回答的準(zhǔn)確性、權(quán)威性并保證調(diào)研質(zhì)量，筆者設(shè)計了問卷回答者的年齡、學(xué)歷、職稱等變量，以反映被調(diào)查者的工作經(jīng)歷、受教育程度和綜合素質(zhì)水平。從樣本的總體分布來看，年齡在40歲左右和中高級職稱人員所占比重較大，這與被調(diào)查人員要有相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗且是協(xié)同創(chuàng)新的體驗者和中堅力量的要求相吻合，說明樣本總體質(zhì)量較好。樣本分布結(jié)果如表2所示。

五、實證分析

審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同質(zhì)量的影響因素既包括內(nèi)部職能融合因素、資源共享利用因素、制度設(shè)計因素，還包括外部環(huán)境因素、人力協(xié)同因素等。影響因素之間聯(lián)系緊密且復(fù)雜，需要進(jìn)行多因素分階段研究，既要研究各因素間的相互影響，又要研究各因素對協(xié)同質(zhì)量的影響及有效路徑。因此，本文利用結(jié)構(gòu)方程建模，研究審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同質(zhì)量各影響因素的相互作用效果，并進(jìn)行路徑分析。

（一）信度分析

為了評價量表的穩(wěn)定性和可靠性，用SPSS軟件對215個問卷樣本進(jìn)行試探性因子分析。首先對影響協(xié)同質(zhì)量的相關(guān)因素進(jìn)行因子分析，初次分析發(fā)現(xiàn)，變量B4和C3因子載荷低于0.5，說明該因素對協(xié)同質(zhì)量影響不顯著。在進(jìn)一步的分析中，刪除B4和C3這兩個題項，結(jié)果可以看到，KMO值為0.800，基本滿足因子分析的條件，說明刪除該測度題項可以提升整體信度，故后續(xù)分析剔除了這兩個因素。再通過主成分分析法和方差最大法旋轉(zhuǎn)抽取出3個特征值大于1的因子，因子總變異為65.57%。因子載荷在0.676～0.838之間，跨因子載荷均低于0.4，因子結(jié)構(gòu)非常清晰。3個變量的Crobach'sα系數(shù)均超過0.7的常用標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)變量的測量指標(biāo)少于6個時，Cronbach'sα大于0.6即表明量表是可靠的，在探索性研究中，α大于0.5就是可接受的。因此，該量表具有可靠的信度。因子分析結(jié)果如表3所示。

（二）顯著性檢驗

在此基礎(chǔ)上，用LISREL軟件進(jìn)行驗證性因子分析（CFA），按3個因子擬合模型進(jìn)行擬合，擬合效果較好（chi-square=97.54，df=32，RMSEA=0.098，CFI=0.945，NNFI=0.923，IFI=0.946），除RMSEA值略偏大之外，其余指標(biāo)效果較好，考慮到樣本數(shù)量略偏小，本文認(rèn)為RMSEA目前值可接受。標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷在0.37～0.77之間，都達(dá)到較高的顯著性水平

（P<0.01），顯示了較好的收斂效度。各因子之間的兩兩相關(guān)系數(shù)加減兩倍標(biāo)準(zhǔn)誤（即相關(guān)系數(shù)的95%置信區(qū)間）均不包含1（或-1），顯示了較好的判別效度。驗證性因子分析結(jié)果如表4和圖2所示。

（三）協(xié)同質(zhì)量關(guān)鍵影響因素的路徑分析

再將Y1、Y2、Y3變量與全部X變量用LISREL軟件驗證路徑影響關(guān)系模型，可以看到模型擬合效果較好（chi-square=225.04，df=59，RMSEA=0.115，CFI=0.901，NNFI=0.868，IFI=0.902），除RMSEA值略偏大外，其余指標(biāo)效果較好，考慮到樣本數(shù)量略偏小，本文認(rèn)為RMSEA目前值可接受。結(jié)構(gòu)方程模型的路徑系數(shù)與假設(shè)檢驗結(jié)果如表5和圖3所示。

從以上檢驗結(jié)果可以看出，H1、H2、H3得到了驗證，表明審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同內(nèi)部數(shù)據(jù)驅(qū)動、制度建設(shè)、資源協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量產(chǎn)生了顯著影響;外部協(xié)同組織形式選擇對協(xié)同質(zhì)量產(chǎn)生了顯著影響;內(nèi)部協(xié)同對外部協(xié)同有促進(jìn)作用。這一結(jié)果說明，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過內(nèi)部數(shù)據(jù)凝聚內(nèi)驅(qū)動力智能驅(qū)動，審計與紀(jì)檢監(jiān)察職能互補要素資源協(xié)同共享，協(xié)同制度機制完善推動，加以外在高效的協(xié)同組織配合，對協(xié)同質(zhì)量有極大的提升作用。H1支持力度較弱，原因主要在于：一是樣本數(shù)量有限，二是政府?dāng)?shù)據(jù)開放推動協(xié)同這個指標(biāo)尚未得到認(rèn)可。雖然以數(shù)據(jù)為驅(qū)動的內(nèi)部協(xié)同當(dāng)前還處于起步階段，學(xué)者們在認(rèn)識上也有偏差，但卻是未來協(xié)同創(chuàng)新的重要研究領(lǐng)域，需引起高度關(guān)注。同時，H4、H5也得到了驗證，表明數(shù)據(jù)資源和制度建設(shè)對內(nèi)部協(xié)同有顯著影響，協(xié)同的自組織規(guī)律運行是資源驅(qū)動作用下和制度穩(wěn)定作用下的共同結(jié)果。然而，H6未得到驗證，說明外在的不同協(xié)同形式對外部協(xié)同沒有顯著影響，對協(xié)同創(chuàng)新而言，創(chuàng)新能力主要來自創(chuàng)新主體內(nèi)部，相比之下對外在形式的變化和環(huán)境變化不是太敏感。

六、結(jié)論與政策建議

內(nèi)部驅(qū)動動力、資源融合、制度設(shè)計是影響協(xié)同質(zhì)量的關(guān)鍵因素，外部協(xié)同組織形式、人員配合、行動協(xié)調(diào)是影響協(xié)同的保障因素。雖然外部因素也在一定程度上影響協(xié)同質(zhì)量，但不同的組織形式選擇對外部協(xié)同不會產(chǎn)生顯著的影響，外部協(xié)同只有在內(nèi)部資源協(xié)同、制度協(xié)同的推動下才會發(fā)揮顯著的效果。在當(dāng)前新監(jiān)察委體制和大數(shù)據(jù)環(huán)境雙重背景下，深入挖掘?qū)徲嬇c紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同治理的關(guān)鍵影響因素，不僅是提升反腐監(jiān)督效能的現(xiàn)實需求，而且是深化新監(jiān)察體制改革的重大探索。據(jù)此，本文特提出如下對策建議。

1.挖掘內(nèi)驅(qū)動力，構(gòu)建以“數(shù)據(jù)為中心”的審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐內(nèi)驅(qū)動力機制。內(nèi)部協(xié)同是協(xié)同驅(qū)動的主要動力，是內(nèi)部資源優(yōu)化配置、數(shù)據(jù)流動、數(shù)據(jù)利用綜合作用的結(jié)果。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境下，大數(shù)據(jù)思維、大數(shù)據(jù)技術(shù)給各行各業(yè)都帶來了顛覆性變革，以數(shù)據(jù)驅(qū)動為主導(dǎo)的協(xié)同創(chuàng)新系統(tǒng)研究，已逐漸成為學(xué)者和實踐領(lǐng)域關(guān)注的重點。以大數(shù)據(jù)思維突破傳統(tǒng)物理區(qū)域屏障和信息梗阻，整合審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督協(xié)同服務(wù)鏈上同質(zhì)異構(gòu)要素資源，以資源配置效率理論實現(xiàn)資源動態(tài)配置與優(yōu)化組合，形成內(nèi)驅(qū)動力驅(qū)動協(xié)同演進(jìn)，是推進(jìn)國家審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同治理的最優(yōu)實現(xiàn)路徑。因此，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)和大數(shù)據(jù)平臺，整合集成審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同服務(wù)鏈上的人力資源、技術(shù)資源、信息資源、成果資源等互補資源，形成數(shù)據(jù)驅(qū)動動力，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動理論和行為決策理論分析內(nèi)部資源集聚驅(qū)動行為主體連續(xù)互動與共識達(dá)成的機理規(guī)則，確立內(nèi)驅(qū)動力驅(qū)動協(xié)同演進(jìn)的主體地位，是推進(jìn)協(xié)同反腐的動力源泉。

2.加強制度保障，制定“以制度為導(dǎo)向”的審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同反腐制度。數(shù)據(jù)是資源，制度是保障。依靠單純的數(shù)據(jù)反腐和單純的制度反腐都難以取得立竿見影的效果。在以數(shù)據(jù)為中心驅(qū)動協(xié)同行為的同時，還應(yīng)輔以制度保障，各取所長，互相彌補，才能達(dá)到審計監(jiān)督的“無影燈”效果。在大數(shù)據(jù)反腐利器下的制度設(shè)計，應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念、通力協(xié)作，紀(jì)委部門應(yīng)放下身段、協(xié)調(diào)互動，與審計機關(guān)共同制定年度審計計劃、共同研判審計案件、充分利用審計成果。以現(xiàn)階段審計與紀(jì)檢監(jiān)察線索互換、信息互通、成果互用等數(shù)據(jù)融合為基礎(chǔ)，剖析協(xié)同效應(yīng)發(fā)揮的外部制度導(dǎo)向因素，設(shè)立大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)虛擬協(xié)同組織，明確成員之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)劃協(xié)同戰(zhàn)略，設(shè)計協(xié)同制度，完善協(xié)同流程，構(gòu)建信任機制、響應(yīng)與配合機制、調(diào)查處置機制、案件移送機制等，完善外在制度建設(shè)，實現(xiàn)協(xié)同行為從指令化到制度化、從行政指揮到制度導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變。

3.完善“聯(lián)席會議”“合署辦公”“聯(lián)動機制”等審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同形式。協(xié)同是目的，形式是手段。根據(jù)前面的分析，雖然外部協(xié)同對協(xié)同質(zhì)量不會產(chǎn)生顯著影響，但卻會影響協(xié)同的穩(wěn)定性和效率。對于審計與紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同形式我國一直都未停止探索的步伐，經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度、審計與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公、聯(lián)動機制的試點嘗試都在一定程度上推動了協(xié)同監(jiān)督的發(fā)展。因此，在當(dāng)前中央審計委員會和國家監(jiān)察委體制環(huán)境下，應(yīng)以數(shù)據(jù)驅(qū)動為動力、以制度保障為導(dǎo)向，在實踐中進(jìn)一步探索協(xié)同方法、完善協(xié)同形式，構(gòu)建新時期審計與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同大監(jiān)督格局。

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