商業(yè)匯票及其日常管理探討

摘要：企業(yè)在日常的運(yùn)行中，經(jīng)常會涉及商業(yè)票據(jù)，使用商業(yè)票據(jù)也是最為常見的一種支付手段。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來中應(yīng)用較為頻繁，我國有關(guān)部門對商業(yè)票據(jù)的使用制定了相應(yīng)的法律條文，并要求企業(yè)在實(shí)際的使用過程中，要嚴(yán)格的依據(jù)法律條文來執(zhí)行。本文將會針對商業(yè)匯票及日常管理等內(nèi)容進(jìn)行具體分析和論述，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一些幫助和啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票;日常管理;探討分析;企業(yè)建設(shè)

一、引言

如今，越來越多的私營企業(yè)遇到了資金困難，存在投資少、融資難等問題，這也與市場競爭壓力的與日俱增有密切的聯(lián)系。企業(yè)要想解決這一問題，就需要從實(shí)際問題出發(fā)，帶動實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，針對商業(yè)票據(jù)等內(nèi)容進(jìn)行具體的分析和探討，對商業(yè)匯票及其日常管理等情況加以了解。制定出符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展的措施，這樣能夠更好地推動企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票的高效應(yīng)用。

二、商業(yè)匯票概述

如今很多企業(yè)在市場競爭日益激烈的情況下出現(xiàn)了融資難問題，在這樣的社會背景下，人們開始尋找能夠解決現(xiàn)有融資難的辦法，而商業(yè)匯票的出現(xiàn)被人們廣泛地應(yīng)用于企業(yè)支付和融資當(dāng)中。商業(yè)票據(jù)大多適用于制造業(yè)和零售業(yè)，隨著社會的進(jìn)步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)匯票開始逐漸走人人們視野當(dāng)中，并且在企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用。除了現(xiàn)金支付以外，最為常見的就是銀行承兌匯票支付和商業(yè)匯票支付。兩者之間有一定的差異性，也有一定的共同點(diǎn)，其最大的差異性在于承兌方的不同，銀行承兌匯票是由企業(yè)出票銀行兌票，而商業(yè)承兌匯票是由企業(yè)出票企業(yè)兌票，由于企業(yè)的信用度通常會低于銀行的信用度，所以銀行承兌匯票在企業(yè)中使用非常廣泛。

三、認(rèn)識銀行承兌匯票

銀行承兌匯票作為一種遠(yuǎn)期支付憑證，可以解決企業(yè)融資難、融資慢等問題，不僅如此，銀行承兌匯票還能夠降低企業(yè)資金成本，也可以用這部分資金投資其他的理財(cái)項(xiàng)目。總而言之，銀行承兌匯票對于企業(yè)而言有很大的幫助和吸引力。

四、企業(yè)在取得銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)注意問題

（一）查驗(yàn)真?zhèn)?，票面整潔度和?guī)整度

對銀行承兌匯票的真?zhèn)芜M(jìn)行辨別至關(guān)重要，如今犯罪分子經(jīng)常會乘虛而入，使用各種非法手段來設(shè)計(jì)和造假匯票，以此來獲得暴利。為了預(yù)防相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，中國人民銀行對銀行承兌票據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)范，對票據(jù)的真?zhèn)螜z驗(yàn)進(jìn)行了明確的規(guī)定，較為常見的票據(jù)檢驗(yàn)方法有觀察票據(jù)的質(zhì)感、字體印刷的清晰度及抖動時(shí)的聲音等，這些都是檢驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N方式。除此之外，最直接的檢驗(yàn)方式就是將票據(jù)拿到承兌銀行進(jìn)行檢驗(yàn)，承兌銀行會有明確的票據(jù)記錄，其檢驗(yàn)度最高、權(quán)威性最強(qiáng)。

（二）票據(jù)需要記載的事項(xiàng)與背書過程中的問題

銀行承兌票據(jù)需要有相關(guān)背書人簽章并記載明確的背書日期，背書人名稱等，這樣的票據(jù)才具有法律意義。另外，在背書過程中，票面不得出現(xiàn)涂改情況，要確保內(nèi)容清晰、合理、準(zhǔn)確，且票面不得出現(xiàn)“轉(zhuǎn)讓”等字樣。

（三）真實(shí)的貿(mào)易背景

我國相關(guān)部門對商業(yè)匯票的貿(mào)易背景及使用途徑等有明確的規(guī)定，法律規(guī)定票據(jù)使用必須要遵守誠實(shí)守信的原則，不能用于非法用途和非法轉(zhuǎn)讓，當(dāng)需要進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)換時(shí)需要出示具體的貿(mào)易背景及債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從根本上做到票據(jù)管理的嚴(yán)格性，這樣做的目的也是為了防止民間出現(xiàn)非法買賣銀行票據(jù)的情況，經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手，銀行票據(jù)最終的承兌人無法找到第一手承兌人，一旦出現(xiàn)票據(jù)真實(shí)性問題，銀行到期不能貼現(xiàn)，那么企業(yè)將會遭受很大的損失。由此可見，對商業(yè)票據(jù)的貿(mào)易背景進(jìn)行調(diào)查十分重要。

（四）被掛失止付

當(dāng)商業(yè)匯票出現(xiàn)被掛失止付時(shí)，銀行無須向承兌者提供支付，此種情況通常出現(xiàn)于面額較大，且出票時(shí)間較長的商業(yè)票據(jù)中。出票人在向銀行出示相關(guān)票據(jù)時(shí)，銀行需要對票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的審查，尤其是大額承兌票據(jù)，更應(yīng)當(dāng)進(jìn)行仔細(xì)審查。特殊情況下可以與承兌銀行和法院聯(lián)系，判斷票據(jù)的真實(shí)性，在聯(lián)系相關(guān)出票銀行時(shí)，還需要對出票信息及出票時(shí)間進(jìn)行具體的訪問，當(dāng)出票時(shí)間過長時(shí)，需要考慮是否存在掛失止付的情況。只有在法院和出票銀行確認(rèn)票據(jù)準(zhǔn)確無誤的情況下，銀行才可以支付相應(yīng)的資金。

（五）選擇比較大的承兌付款行

選擇比較大的承兌支付行是非常重要的，企業(yè)在日常的經(jīng)營和發(fā)展中，很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)中斷、資金不足等問題。此時(shí)企業(yè)要想在短時(shí)間內(nèi)能夠獲得一定的資金補(bǔ)貼，可以選擇向比較大的承兌付款行尋求幫助，由于大型銀行對出票人繳納的保證金、票據(jù)的簽發(fā)、貿(mào)易背景等有著嚴(yán)格的要求，所以安全性較高，當(dāng)企業(yè)遇到問題時(shí)，提供貼現(xiàn)的銀行更容易接受較大銀行的承兌匯票，由此可見，選擇比較大的承兌付款行是明智選擇。

五、企業(yè)資金核算時(shí)應(yīng)選擇合適的核算方式

企業(yè)在簽訂相關(guān)合同時(shí)，一定要充分地考慮資金結(jié)算方式，從目前的情況來看，企業(yè)之間的結(jié)算方式最為常見的有兩種，分別是現(xiàn)金結(jié)算和銀行承兌匯票結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算對于企業(yè)而言最簡單、直接、方便。而銀行承兌匯票也是一種較為常見的結(jié)算方式，與現(xiàn)金結(jié)算相比，銀行承兌匯票結(jié)算較為繁瑣，需要考慮的內(nèi)容也比較多，相關(guān)企業(yè)管理者需要對這些隱患進(jìn)行具體的分析和研究內(nèi)容，有些承兌匯票的到期日期較長，如果在這一階段內(nèi)，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則需要將匯票拿到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)過程，企業(yè)還需要支付相關(guān)的費(fèi)用。如果選用其他的融資方法，則需要考慮動用企業(yè)原有的固定資本，這也會對企業(yè)的資本造成一定的影響。由此可見，我們在對企業(yè)資金核算時(shí)，一定要考慮到匯票的到期時(shí)間，在與企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，盡可能地使用現(xiàn)金結(jié)算，如果現(xiàn)金結(jié)算不方便，在使用銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)，則需要考慮一些其他因素，只有這樣才能更好地確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保障，不受其他因素影響。

六、完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)日常管理

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，不僅要有雄厚的資金，更應(yīng)當(dāng)擁有完善的人力資源管理體系。只有這樣，才能夠推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)日常管理，定期對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，這樣能夠更好地提高其工作積極性，為實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在對銀行承兌票據(jù)管理的過程中，相關(guān)部門工作人員一定要做到嚴(yán)格的審查、監(jiān)督與管理，對違反公司制度流程和存在違紀(jì)現(xiàn)象的人員，一定要嚴(yán)肅的處罰，只有設(shè)置明確的內(nèi)控管理制度，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

企業(yè)內(nèi)控制度的完善需要縱觀企業(yè)近些年的發(fā)展趨勢，對企業(yè)存在的問題進(jìn)行整理與完善，并積極地引進(jìn)其他企業(yè)的高效管理制度和管理方法，取其精華，去其糟粕。每一個(gè)企業(yè)都有適合自身發(fā)展的管理體系，相關(guān)管理工作者一定要從本質(zhì)上加強(qiáng)企業(yè)日常管理，這樣才能夠更好地順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。

七、結(jié)束語

綜上所述，本文主要論述了商業(yè)匯票及日常管理等內(nèi)容，通過分析可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)匯票是目前企業(yè)之間較為常見的支付手段，在商業(yè)匯票的使用過程中，相關(guān)企業(yè)需要對匯票的日期及承兌銀行有一定的認(rèn)知與了解，并注重商業(yè)匯票背書字樣。只有多角度、多方面的來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部商業(yè)匯票及日常管理，才能夠?yàn)槠髽I(yè)營造一個(gè)穩(wěn)定、安全的經(jīng)營環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡介：

邵昭昭，上海普蘭金融服務(wù)有限公司，遼寧大連。