金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任及其協(xié)同治理對(duì)策

陳斌

摘 要：文章對(duì)金融企業(yè)的治理狀況以及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，為了能夠有效的促進(jìn)監(jiān)督管理以及資源的整合，通過(guò)分析企業(yè)委托代理關(guān)系將金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任劃分以及經(jīng)管責(zé)任問(wèn)題進(jìn)行分析，以便更好的明確監(jiān)督管理職責(zé)。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);協(xié)同管理;對(duì)策方案

引言

金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控風(fēng)險(xiǎn)以及深化改革是我國(guó)企業(yè)當(dāng)中進(jìn)行金融工作的重要要求。為了有效的創(chuàng)新我國(guó)的金融調(diào)控政策，推進(jìn)建設(shè)我國(guó)的金融現(xiàn)代化管理框架，我國(guó)的金融管理工作應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改善。

一、金融企業(yè)問(wèn)題治理現(xiàn)狀

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)除了當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)之外，外部的監(jiān)管主要有一行三金等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)署等監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及聘請(qǐng)的外部的會(huì)計(jì)事務(wù)所等監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)。我國(guó)主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國(guó)人民銀行，在改革的過(guò)程當(dāng)中主要體現(xiàn)在中國(guó)人民銀行的主管權(quán)在逐步的分離過(guò)程當(dāng)中。首先我國(guó)對(duì)于證券行業(yè)的監(jiān)管以及保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管從中央人民銀行當(dāng)中進(jìn)行分離，之后，銀監(jiān)會(huì)成立，負(fù)責(zé)對(duì)我國(guó)的銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理體系從此形成了一行三會(huì)的局面，通過(guò)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理。審計(jì)署作為金融行業(yè)的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在前期提出了金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)級(jí)別，對(duì)一行三會(huì)進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)對(duì)國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行一般化的監(jiān)管。在之后的金融會(huì)議當(dāng)中，我國(guó)設(shè)定了國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)，確立了我國(guó)的金融監(jiān)管的方向，同時(shí)對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段的金融監(jiān)管資源進(jìn)行整合，加強(qiáng)了監(jiān)管的力度，進(jìn)一步提升了我國(guó)的金融監(jiān)管綜合治理體系的質(zhì)量。

二、我國(guó)金融監(jiān)管中存在的問(wèn)題

（一）缺乏有效的監(jiān)管體系

有效的監(jiān)督管理體系能夠確保金融企業(yè)當(dāng)中合理有效的進(jìn)行平穩(wěn)的發(fā)展，確保企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)安全，避免遭受較大的風(fēng)險(xiǎn)。但是在我國(guó)目前的監(jiān)管體系來(lái)看，我國(guó)的監(jiān)管的主要的特點(diǎn)是分業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，通過(guò)中國(guó)人民銀行執(zhí)行中央銀行業(yè)務(wù)將貨幣政策進(jìn)行全面化的制定，并監(jiān)督執(zhí)行和落實(shí)的狀況。銀監(jiān)會(huì)主要是對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，證券會(huì)主要是對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。隨著我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的不斷改革，各項(xiàng)條款逐步細(xì)化，各個(gè)行業(yè)當(dāng)中的交叉化的管理越來(lái)越多，在金融市場(chǎng)當(dāng)中的業(yè)務(wù)逐漸形成了混合型的特點(diǎn)。我國(guó)的銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)相互交叉和滲透，不少的金融產(chǎn)品可能會(huì)涉及多個(gè)監(jiān)督管理的金融市場(chǎng)?；旌匣臉I(yè)務(wù)對(duì)我國(guó)單一化的監(jiān)督管理的模式提出了挑戰(zhàn)，分散化的監(jiān)督體系不利于現(xiàn)階段金融產(chǎn)品的推廣和發(fā)展。在實(shí)際的監(jiān)管當(dāng)中監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成監(jiān)督合力，在共同的引導(dǎo)之下促進(jìn)金融產(chǎn)品質(zhì)量的提升。在我國(guó)的政策當(dāng)中已經(jīng)明確的提出了要將我國(guó)的金融監(jiān)管的資源進(jìn)行整合，充分的發(fā)揮監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)，嘗試設(shè)置混合化的監(jiān)督管理體系。

（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)性較差

在我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中對(duì)各自職責(zé)的定位不夠準(zhǔn)確，不少的監(jiān)管過(guò)程具有重合的方面，業(yè)務(wù)活動(dòng)以及監(jiān)管的過(guò)程較為混亂。例如，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)當(dāng)中對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的業(yè)戶活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中政府的審計(jì)機(jī)構(gòu)也在對(duì)金融監(jiān)管的機(jī)構(gòu)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。由于職責(zé)定位具有重合性，在金融監(jiān)管部門(mén)當(dāng)中與金融審計(jì)部門(mén)當(dāng)中缺乏有效的協(xié)調(diào)性管理，導(dǎo)致兩類(lèi)管理在工作當(dāng)中發(fā)生沖突，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于兩者的指導(dǎo)不知所措。兩類(lèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)當(dāng)中的信息交流不夠通暢，難以實(shí)現(xiàn)信息的交流和溝通，影響指令的發(fā)布。

（三）監(jiān)管資源職責(zé)定位沖突

在我國(guó)的國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)中主要可以分為金融監(jiān)管部門(mén)和審計(jì)監(jiān)管部門(mén)。金融監(jiān)管部門(mén)主要是通過(guò)將央行、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)進(jìn)行整合來(lái)進(jìn)行監(jiān)督管理，將審計(jì)機(jī)構(gòu)當(dāng)中的審計(jì)署以及政府審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合來(lái)處理各項(xiàng)審計(jì)事物。在金融監(jiān)管部門(mén)當(dāng)中對(duì)于審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)當(dāng)中的職責(zé)的劃分并不明確，不少的職能相互重復(fù)，在監(jiān)管的過(guò)程當(dāng)中造成了大量的資源的浪費(fèi)。金融機(jī)構(gòu)為了應(yīng)付管理層的檢查，浪費(fèi)了大量的資源對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)發(fā)展較為不利，影響資金的正常流動(dòng)[1]。

三、金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任

（一）企業(yè)業(yè)務(wù)責(zé)任

企業(yè)業(yè)務(wù)責(zé)任主要是金融企業(yè)的目的是從事金融的業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此管理層的重要的責(zé)任之一就是營(yíng)運(yùn)好金融企業(yè)，有效的開(kāi)展各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)當(dāng)中的目標(biāo)。在管理層進(jìn)行企業(yè)管理的過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的遵守相關(guān)的法律法規(guī)，明確國(guó)家和政府的法律政策調(diào)侃，按照監(jiān)督管理部門(mén)的實(shí)際要求，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合化的治理和決策，這些責(zé)任都反映在金融業(yè)務(wù)管理活動(dòng)當(dāng)中，是企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到的重要的問(wèn)題[2]。

（二）財(cái)務(wù)責(zé)任

任何一個(gè)單位當(dāng)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來(lái)進(jìn)行支持，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中也應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相互交織，有著十分密切的聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理以及籌資是主要的管理任務(wù)這對(duì)于金融企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行具有十分重要的意義。在管理財(cái)務(wù)的過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)的法律發(fā)揮，按照相關(guān)部門(mén)的要求積極的對(duì)相應(yīng)的管理決策做出要求，將各項(xiàng)責(zé)任進(jìn)行明確，積極對(duì)金融的財(cái)務(wù)監(jiān)管活動(dòng)進(jìn)行處理，以便更好的實(shí)時(shí)金融財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

（三）信息生產(chǎn)和監(jiān)管責(zé)任

為了更好的實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)的監(jiān)管目標(biāo)，在管理當(dāng)中應(yīng)當(dāng)借助信息化的技術(shù)設(shè)備對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行定量化的分析，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)來(lái)分析市場(chǎng)的前景，對(duì)數(shù)字背后的含義進(jìn)行深入的挖掘。對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理以及信息活動(dòng)的記錄應(yīng)當(dāng)反復(fù)的進(jìn)行確認(rèn)和審核，進(jìn)行分析和報(bào)告處理，在金融企業(yè)的管理層當(dāng)中應(yīng)當(dāng)建立形成基于實(shí)際狀況發(fā)展的金融業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管信息體系，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)以及對(duì)表格進(jìn)行分析，及時(shí)的確保涉及利益的各方人員的信息，及時(shí)的為其他的利益相關(guān)者提供業(yè)務(wù)分析報(bào)告，提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。這些責(zé)任都包含在企業(yè)的信息生產(chǎn)和監(jiān)管的活動(dòng)當(dāng)中，被稱(chēng)為信息責(zé)任[3]。

（四）制度責(zé)任

為了更好的明確各方的責(zé)任，在監(jiān)管的過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)建立形成完善化的監(jiān)督管理體系，建立一個(gè)可靠的保障來(lái)確保各個(gè)環(huán)節(jié)的順利實(shí)施，即制作相應(yīng)的制度確保各個(gè)方面的完善化。管理層人員應(yīng)當(dāng)確保各類(lèi)制度在執(zhí)行當(dāng)中的責(zé)任，這些責(zé)任都屬于制度和流程的建設(shè)重要人任務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行[4]。

四、金融企業(yè)責(zé)任問(wèn)題協(xié)同治理框架

（一）完善問(wèn)題治理機(jī)制

（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）

（上接第頁(yè)）

金融企業(yè)景觀責(zé)任問(wèn)題治理機(jī)制通過(guò)內(nèi)部治理和外部治理共同協(xié)作組成，首先通過(guò)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理的治理機(jī)制來(lái)應(yīng)對(duì)在經(jīng)管管理當(dāng)中的責(zé)任問(wèn)題，將余下的責(zé)任管理機(jī)制治理問(wèn)題交由外部機(jī)制進(jìn)行處理。國(guó)有的內(nèi)部管理機(jī)制當(dāng)中主要可以包含制衡機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制、透明制度等，外部治理機(jī)制主要包含著外部監(jiān)管機(jī)制和外部制衡機(jī)制。外部監(jiān)管機(jī)制的因素較多，主要指的是外都的紀(jì)檢、檢查等監(jiān)督機(jī)制，此外，政府部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)等也會(huì)形成一定的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行外部監(jiān)管治理。外部制衡機(jī)制主要是通過(guò)政府、監(jiān)管部門(mén)、金融工作部門(mén)等對(duì)金融的企業(yè)進(jìn)行重大的事項(xiàng)的審批和審核[5]。

（二）金融監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)問(wèn)題

金融監(jiān)管當(dāng)中應(yīng)當(dāng)重視金融企業(yè)當(dāng)中制度層面以及行為層面當(dāng)中存在的各種各樣的問(wèn)題，完善我國(guó)的金融企業(yè)的管理制度準(zhǔn)則，將金融機(jī)構(gòu)與市場(chǎng)的監(jiān)管體系進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)在監(jiān)管當(dāng)中存在的各項(xiàng)問(wèn)題。及時(shí)的對(duì)法律條款與市場(chǎng)的運(yùn)行狀況進(jìn)行比較，建立形成有效化全方位的監(jiān)督審查機(jī)制，確保各個(gè)監(jiān)督管理過(guò)程當(dāng)中的完善性，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。在金融業(yè)的審核當(dāng)中應(yīng)當(dāng)對(duì)金融企業(yè)的運(yùn)行資質(zhì)、金融運(yùn)行狀況、金融清單等進(jìn)行全方面的監(jiān)管，以免由于審查不到位出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)影響。

（四）金融審計(jì)再審核

為了有效的防范系統(tǒng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，金融審計(jì)過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)對(duì)金融監(jiān)管的體系進(jìn)行再次的監(jiān)督和審查，及時(shí)的對(duì)各個(gè)企業(yè)當(dāng)中的形式的職能以及績(jī)效進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)和審計(jì)，將審核的重點(diǎn)放在監(jiān)管部門(mén)對(duì)于宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的防范以及調(diào)控當(dāng)中，只有這樣才能夠充分的發(fā)揮金融審計(jì)的獨(dú)立性以及綜合性的優(yōu)勢(shì)，全面的分析影響我國(guó)金融安全的因素以及經(jīng)濟(jì)性因素改善金融生態(tài)服務(wù)。我國(guó)的金融審計(jì)應(yīng)用對(duì)于金融監(jiān)管部門(mén)的再次監(jiān)督，對(duì)于履行的職能以及實(shí)際的效果進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)當(dāng)中應(yīng)當(dāng)重視的指標(biāo)主要有四個(gè)方面，第一，對(duì)金融政策制定的合理性進(jìn)行分析，分析政策的制定是否與國(guó)家的宏觀的調(diào)控方向相同，能否更好的促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是否存在金融風(fēng)險(xiǎn)以及是否將在金融管理當(dāng)中存在著風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第二，應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)管部門(mén)的自身調(diào)控機(jī)制，規(guī)范制度的及安全性，積極的將監(jiān)管人員進(jìn)行合理化的設(shè)置，審查內(nèi)部的調(diào)控加制度是否合理，相關(guān)的制度是否在合理的標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中。第三，檢測(cè)制度的規(guī)范性，分析制度當(dāng)中是否存在著不妥當(dāng)?shù)牡胤剑欠翊嬖谥`規(guī)的現(xiàn)象，對(duì)于資金財(cái)產(chǎn)的管控是否合理，是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。第四，檢測(cè)制度是否具有足夠的可實(shí)施性，在市場(chǎng)應(yīng)用當(dāng)中能否有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是否滿足經(jīng)濟(jì)型原則、高效性原則等。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)的履行各項(xiàng)職責(zé)，積極加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)的監(jiān)督管理，思考在制度和各項(xiàng)法律條款上的缺陷，分析企業(yè)的運(yùn)行狀況，切實(shí)的做好企業(yè)的運(yùn)行監(jiān)督，通過(guò)再審核的方式落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量[6]。

結(jié)束語(yǔ)

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立形成協(xié)同治理的框架，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)的穩(wěn)定金融風(fēng)險(xiǎn)和秩序，積極加強(qiáng)不同金融部門(mén)之間的相互配合，明確兩者的職責(zé)，減少職責(zé)沖突問(wèn)題的發(fā)生，形成審計(jì)與監(jiān)管的合理，構(gòu)建形成金融審計(jì)體系，有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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