扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新途徑

崔靜

摘要：同以往的改革機(jī)制不同，當(dāng)前國(guó)內(nèi)的在財(cái)政稅收方面的管理工作已然獲得了極大的進(jìn)步，不過仍然存在部分問題尚未解決，因此造成國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到諸多阻礙。在此背景下，財(cái)政方面的工作人員必須要結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，展開調(diào)查與分析，找出目前財(cái)政稅收工作中存在的問題，采取有效措施予以解決，并通過持續(xù)深入的改革，推動(dòng)財(cái)政稅收工作更加高質(zhì)高效的完成。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)政稅收;創(chuàng)新

一、中小企業(yè)納稅籌劃的類型

中小企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稅收籌劃進(jìn)行合理劃分，通常主要可以劃分為以下兩種形式：第一，優(yōu)惠型稅收籌劃。對(duì)于相關(guān)的中小企業(yè)而言，要想保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，首先應(yīng)該對(duì)國(guó)家優(yōu)惠政策進(jìn)行全面了解。在這時(shí)就需要對(duì)優(yōu)惠性稅收籌劃引起高度重視，這種類型的稅收籌劃是在國(guó)家優(yōu)惠政策前提下形成的，在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展中起到了非常重要的參考作用，中小企業(yè)通過對(duì)優(yōu)惠型稅收籌劃的合理使用，對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制有著非常重要的作用;第二，節(jié)約型稅收籌劃。節(jié)約型稅收籌劃，就是中小企業(yè)在嚴(yán)格遵守相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入分析，對(duì)于稅法中所涉及到的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行充分利用.加強(qiáng)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整工作，對(duì)于不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的行為進(jìn)行消除，通過這種方式，不但可以加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的優(yōu)化工作，同時(shí)還能減少企業(yè)不必要的投入，從而在最大程度上提升中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小企業(yè)稅收政策現(xiàn)狀分析

（一）稅收政策缺乏緊密性

針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)政府制定了相對(duì)較多的稅收政策，由于政策制定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有一定的不足，所以中小企業(yè)的稅收政策相對(duì)較為零散，并不具備完善的稅收政策體系。與此同時(shí)，對(duì)于不同地區(qū)的中小企業(yè)而言，稅收政策也具有一定的差別，從而使得稅收?qǐng)?zhí)法力度也相對(duì)具有差異性，從而導(dǎo)致各地區(qū)的中小企業(yè)享受的稅收政策也存在差異。我國(guó)雖然為中小企業(yè)的發(fā)展提供了大量的稅收優(yōu)惠政策，但是優(yōu)惠內(nèi)容以及政策卻相對(duì)較為散亂，且政策變化的時(shí)間也相對(duì)較快，此種情況的出現(xiàn)，對(duì)于中小企業(yè)的稅收管理也產(chǎn)生了一定的影響，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)稅收征收成本的提高。

（二）具有較大的稅收壓力

當(dāng)我國(guó)營(yíng)改增之后，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，可以按照小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行納稅，從而按照較低的稅率進(jìn)行交稅，但是中小企業(yè)部分的納稅環(huán)節(jié)，仍然具有較高的納稅成本。在現(xiàn)階段的納稅政策中，中小企業(yè)能夠進(jìn)行一定的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但是部分中小企業(yè)并沒有充分的了解可稅額抵扣含義，同時(shí)由于企業(yè)自身能夠進(jìn)行可稅額抵扣的部分相對(duì)較少，從而使得企業(yè)需要承受一定的納稅壓力。與此同時(shí)，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)所得稅方面的管控相對(duì)較為嚴(yán)格，因此，導(dǎo)致中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本也相對(duì)較高，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成一定不利的影響。

（三）稅收扶持力度有限

針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展而言，我國(guó)對(duì)其提供的稅收政策，主要就是為了降低以及免去稅收支持鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，但是從整體情況來看，稅收扶持手段相對(duì)較為簡(jiǎn)單，同時(shí)扶持的力度也具有一定的局限性。客觀角度來阱，我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策，大部分都是站在形式的角度上開展，稅收方法的應(yīng)用相對(duì)而言較少，如：加計(jì)扣除、加速折舊等方法。并且相關(guān)的稅收政策所服務(wù)的對(duì)象，也主要就是針對(duì)具有一定經(jīng)濟(jì)收益的中小企業(yè)，進(jìn)而一定程度上影響了稅收的公平性。在現(xiàn)有的稅收政策中，存在相對(duì)較少的間接優(yōu)惠，而當(dāng)中小企業(yè)開展投資規(guī)模較大，且周期長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中，可能就會(huì)對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生一定不利的影響。

三、利用財(cái)政稅收制度扶持中小企業(yè)的有效扶持措施

（一）對(duì)中小企業(yè)資金的扶持措施

相對(duì)來說，中小企業(yè)在資金鏈的方面不如大型企業(yè)穩(wěn)定，背后的管理制度和信息來源渠道托方面也不暢通，這樣一來資金的投入和回報(bào)不成比例，這也成為了財(cái)政稅收扶持的重要點(diǎn)。針對(duì)這一情況，首先我國(guó)的中央財(cái)政部門根據(jù)中小企業(yè)的特性專門了基金和資金，大力提高對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度。例如政府通過構(gòu)建擔(dān)保體系為中小企業(yè)提供資金的支持，推動(dòng)其進(jìn)一步的發(fā)展，還制定了相關(guān)的補(bǔ)助方案，提高競(jìng)爭(zhēng)力推進(jìn)發(fā)展。其次，我國(guó)實(shí)施的厚星計(jì)劃，火炬計(jì)劃等，各地政府部門對(duì)中小企業(yè)的新型產(chǎn)業(yè)扶持資金、全面信貸扶持資金的呢過，讓中小企業(yè)的快速穩(wěn)健的成長(zhǎng)和發(fā)展。

（二）對(duì)中小企業(yè)的政策扶持措施

中小企業(yè)現(xiàn)己成為政府采購(gòu)部門的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，首先，在現(xiàn)有法律的支持下，可以更好的幫助中小企業(yè)參與政府采購(gòu)的相關(guān)合同，從而取得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，最顯著的就是政府針對(duì)中小企業(yè)的采購(gòu)項(xiàng)目，完善了相應(yīng)的法律法規(guī)《中小型企業(yè)法》等就是很好的例子。其次，政府在采購(gòu)的環(huán)節(jié)中，給予了中小企業(yè)一定的優(yōu)惠政策，具體表現(xiàn)在政府在采購(gòu)的前提下會(huì)專門為中小企業(yè)做出一部分的份額，也就是說在相同的環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)條件下，中小企業(yè)有一定的優(yōu)先權(quán)，從而給其帶來一定的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）對(duì)中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升的扶持措施

中小企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)存的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱，信息獲取不及時(shí)等因素，在后期的發(fā)展中無(wú)法準(zhǔn)確的找好目標(biāo)從而在經(jīng)濟(jì)和人才上有一定的損失。針對(duì)此現(xiàn)象，首先我國(guó)政府在近期的改革創(chuàng)新過程中，重視中小企業(yè)發(fā)展的不足和缺陷，在整體的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基調(diào)下，通過“市場(chǎng)份額切分”，打破大企業(yè)和小企業(yè)發(fā)展兩極分化的狀況，讓小企業(yè)有的發(fā)展，有明確目標(biāo)從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)步。其次，國(guó)家也在經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的今天慢慢晚上法律法規(guī)的修改，在創(chuàng)新的過程中，讓中小企業(yè)發(fā)展的地位不斷上升，降低中小企業(yè)相關(guān)納稅負(fù)擔(dān)，科學(xué)的制定與調(diào)整中小企業(yè)的繳納稅率，促進(jìn)其發(fā)展和壯大。

四、結(jié)束語(yǔ)

高新企業(yè)的資金流動(dòng)量較大，企業(yè)的稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用。稅收籌劃不僅會(huì)影響企業(yè)的籌資戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略，還會(huì)影響利益分配，對(duì)企業(yè)的盈利產(chǎn)生重要影響。因此，高新企業(yè)要不斷優(yōu)化稅收籌劃方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

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