論金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的重要性

摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)供給側(cè)改革的實(shí)施，傳統(tǒng)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)需求上升。傳統(tǒng)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)新型金融工具的需求也對(duì)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)生了刺激作用，同時(shí)加上利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，金融企業(yè)的外部運(yùn)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生了重大變化，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也趨于高位。在此背景下部分金融企業(yè)試圖從提高財(cái)務(wù)信息的共享度入手來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在實(shí)務(wù)中多數(shù)金融企業(yè)仍然難以轉(zhuǎn)變思維模式，對(duì)于財(cái)務(wù)信息共享的重要性認(rèn)識(shí)不足。鑒于此，本文結(jié)合財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)所適用的相關(guān)理論，重點(diǎn)分析了財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)對(duì)金融企業(yè)的重要性，并在此基礎(chǔ)上提出了其構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的目標(biāo)和總體思路，旨在為促進(jìn)金融企業(yè)盡快轉(zhuǎn)變思維財(cái)務(wù)管理思維模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供有益參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息共享服務(wù);金融企業(yè);重要性

一、財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)概述

財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)主要是指單位依托必要的信息技術(shù)和平臺(tái)，把內(nèi)部財(cái)務(wù)資源進(jìn)行集中，將一些規(guī)范性較強(qiáng)的、重復(fù)度較高的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，以更低的運(yùn)營(yíng)成本和更高效的服務(wù)為單位提供財(cái)務(wù)信息的傳遞和財(cái)務(wù)管理服務(wù)職能。

二、財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)適用的相關(guān)理論

財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)從其業(yè)務(wù)本質(zhì)上來(lái)看，其適用的相關(guān)理論主要有以下四個(gè)方面。一是共享服務(wù)思想，即通過(guò)同質(zhì)化、重復(fù)性及非核心業(yè)務(wù)從各成員單位和業(yè)務(wù)單元中分離出來(lái)，并整合到財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)中進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)作，以降低成本、實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)的扁平化;二是財(cái)務(wù)管理理論中的委托代理理論和內(nèi)部控制的相關(guān)理論;三是ERP理論，即基于信息技術(shù)的業(yè)務(wù)流程管理、系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)可重構(gòu)性等相關(guān)內(nèi)容;四是流程再造理論，即以業(yè)務(wù)流程為改造中心和對(duì)象，利用現(xiàn)代管理手段和先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)功能和管理職能的集成，從而改善單位運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的成本、服務(wù)、質(zhì)量和效率等。

三、財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)對(duì)金融企業(yè)的重要性分析

從我國(guó)以商業(yè)銀行為代表的金融企業(yè)目前的運(yùn)營(yíng)管理模式來(lái)看，其具有的一些共性特點(diǎn)使得財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)對(duì)金融企業(yè)具有更為重要的意義，這些特點(diǎn)主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面。一是總體的運(yùn)營(yíng)層級(jí)和網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)較多，財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本和企業(yè)的總體運(yùn)營(yíng)成本較高;二是業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，給金融企業(yè)的總體運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn);三是信息不對(duì)稱問題明顯，金融企業(yè)特別是一些集團(tuán)化的企業(yè)總部與其成員單位之間信息不對(duì)稱現(xiàn)象較為普遍，從而引發(fā)了在管理過(guò)程中的各種利益博弈，影響了管控效率和有效性。

結(jié)合金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的共性特點(diǎn)，具體來(lái)說(shuō)實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享對(duì)金融企業(yè)的重要性主要集中體現(xiàn)在以下六個(gè)方面。

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)有利于降低金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的實(shí)施能夠?qū)⒔鹑谄髽I(yè)一些日常同質(zhì)性業(yè)務(wù)和一些非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行集中專業(yè)化運(yùn)作，在提高金融企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)降低了運(yùn)營(yíng)成本，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面成本的降低。一方面.人力成本的降低.即在實(shí)施了財(cái)務(wù)信息共享之后，金融企業(yè)由分散式管理轉(zhuǎn)向相對(duì)集中的管理模式，在人員集中和流程再造之后，大幅減少了一些日常同質(zhì)業(yè)務(wù)的人員總需求，從而降低了金融企業(yè)的人力成本;另一方面，業(yè)務(wù)處理成本的降低，即在財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)模式下，業(yè)務(wù)規(guī)則和流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理，消除了一些非增值的、重復(fù)的作業(yè)流程以及非必要的協(xié)調(diào)，既提高了業(yè)務(wù)處理的效率，同時(shí)也降低了業(yè)務(wù)單位的處理成本。

（二）實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)加速了金融企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行，為構(gòu)建流程金融企業(yè)奠定信息基礎(chǔ)

所謂的流程金融企業(yè)主要是指通過(guò)重構(gòu)金融企業(yè)的組織流程、文化理念、業(yè)務(wù)流程和管理流程，改造傳統(tǒng)金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管控模式，形成全新的以流程為核心的金融企業(yè)模式。財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的核心在于前中后臺(tái)以流程落實(shí)內(nèi)部控制，從而實(shí)現(xiàn)相互制約和相互分離，以及后臺(tái)集中式的信息化運(yùn)作和管理來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)金融企業(yè)資源的優(yōu)化整合，并最終達(dá)到業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化和智能化，從而為流程金融企業(yè)奠定了良好的信息基礎(chǔ)。

（三）實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)能夠適應(yīng)金融企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等戰(zhàn)略化的轉(zhuǎn)變

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)以及利率市場(chǎng)化的改革，金融企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力更為明顯，因此為了拓展市場(chǎng)空間和獲取企業(yè)資源，多數(shù)金融企業(yè)通過(guò)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、實(shí)施綜合化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等方式來(lái)進(jìn)行戰(zhàn)略化的擴(kuò)展，在此過(guò)程中企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等都發(fā)生了巨大的變化，分散式的管理模式特征較為明顯，從而使得部門金融企業(yè)的管理成本逐年攀升，但是管理效率卻較低。財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)之后，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)核算流程將會(huì)被再造，組織架構(gòu)也會(huì)因此而重構(gòu)，經(jīng)營(yíng)模式也更趨于集中化，金融企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理體系將會(huì)趨于扁平化，從而大幅提升了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源配置的控制能力，更有利于管理層及時(shí)掌握各部門及成員單位的財(cái)務(wù)收支信息，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制和約束，從而為金融企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的組織管理環(huán)境。

（四）實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)能夠強(qiáng)化金融企業(yè)的預(yù)算控制、財(cái)務(wù)約束，從健全了其內(nèi)部控制體系，有效防控操作風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享之后，對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠強(qiáng)化其預(yù)算控制、財(cái)務(wù)約束，從健全了內(nèi)部控制體系，有效防控操作風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是在實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享之后，共享平臺(tái)在搭建之初就會(huì)在崗位設(shè)置、流程規(guī)范和制度制定等充分考慮到內(nèi)部控制在授權(quán)審批、確認(rèn)、核對(duì)和指標(biāo)分析等方面的要求，從而在平臺(tái)流程上實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)化內(nèi)部控制的要求;二是在實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享之后，多數(shù)的日常業(yè)務(wù)被所構(gòu)建的一套集中化、標(biāo)準(zhǔn)化的覆蓋金融企業(yè)前中后臺(tái)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作流程所規(guī)范，從而可以依托系統(tǒng)固化的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，重點(diǎn)進(jìn)行事前和事中控制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管控的約束力;三是在實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享之后，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源直接由業(yè)務(wù)單位和人員提供，并運(yùn)用信息技術(shù)根據(jù)服務(wù)平臺(tái)內(nèi)置的業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)引擎進(jìn)行智能化處理，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)化，大幅降低了操作風(fēng)險(xiǎn)，客觀上提升了金融企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量;四是實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)之后，由于采用了較為標(biāo)準(zhǔn)的流程和系統(tǒng)來(lái)處理業(yè)務(wù)，從而提高了交易數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性及透明度，有利于加強(qiáng)金融企業(yè)的預(yù)算控制。

（五）實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)之，能夠促進(jìn)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，更能聚焦核心業(yè)務(wù)

在實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)之后，金融企業(yè)一些煩瑣的、重復(fù)性強(qiáng)的同質(zhì)業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)都能夠通過(guò)服務(wù)平臺(tái)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一處理，從而將一部分財(cái)務(wù)人員從這些業(yè)務(wù)中解放出來(lái)，使其具有更多的時(shí)間來(lái)關(guān)注金融企業(yè)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)輔助決策等方面發(fā)揮更大的作用，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)由核算型向價(jià)值管理、資源整合和決策輔助支持方面轉(zhuǎn)型。

四、金融企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)的目標(biāo)和總體思路

從上文分析可以看到，實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō).其影響是全方位的.具有十分重要的作用‘因此金融企業(yè)有必要在內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)。在此筆者分別從目標(biāo)和總體思路加以明確。

構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)的目標(biāo)。筆者認(rèn)為金融企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)的目標(biāo)可明確為短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，其中短期目標(biāo)為節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本和提高財(cái)務(wù)管理效率，長(zhǎng)期目標(biāo)可根據(jù)上文所分析的重要性明確為支持業(yè)務(wù)拓展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展比較合理。

構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)平臺(tái)的總體思路可設(shè)計(jì)如下。第一步是進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)變革和業(yè)務(wù)職能的調(diào)整，第二步是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算流程的再造，具體會(huì)涉及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化、流程金融企業(yè)、預(yù)算管控和影像掃描等環(huán)節(jié)，第三步是實(shí)現(xiàn)多渠道登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，提高財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)的效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，第四步是分批進(jìn)行、漸進(jìn)式逐步集中，要充分處理好在變革過(guò)程中各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

金融企業(yè)作為我國(guó)資本市場(chǎng)的重要組成部分，其能否健康運(yùn)營(yíng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有較大的影響。本文以提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，重點(diǎn)闡述和分析了金融企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息共享的重要性，并從目標(biāo)和總體思路方面加以明確，以期能夠?yàn)榻鹑谄髽I(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理思維模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的思路創(chuàng)新和水平提升有所幫助。

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作者簡(jiǎn)介：

張海峰，東方證券股份有限公司包頭青年路證券營(yíng)業(yè)部，內(nèi)蒙古包頭。