多維發(fā)力 全面落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改

賓偉華 汪林香 萬鵬飛

[摘要]本文主要介紹了人民銀行岳陽市中心支行通過內審著力、督查聚力、條線助力、長效推力，全面落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改、實現(xiàn)審計整改全覆蓋的作法，以提供相關參考和借鑒。

[關鍵詞]審計? ? 問題整改? ? 全覆蓋? ? 跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)問題整改是審計的落腳點，也是審計項目成敗的關鍵，直接關系到內審職能的充分發(fā)揮。近年來，中國人民銀行岳陽市中心支行（以下簡稱“中支”）把審計整改跟蹤督查作為重點工作，全面落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改，實現(xiàn)了審計整改全覆蓋，達到“審計一點，整改一片”的效果。

一、內審著力，實行問題整改持續(xù)跟蹤

（一）安排后續(xù)審計

圍繞問題和風險高發(fā)領域，對開展過的審計項目有重點地開展后續(xù)審計，從問題整改的進度、深度和輻射面三個維度著力，重點查看有無應整改未整改問題，有無新發(fā)生問題。例如，開展對中支機關依法行政后續(xù)審計，由主審牽頭，合理分工，明確責任，采取整改結果集體評審方式，對執(zhí)法科室存在行政許可、執(zhí)法檢查方面的問題進行跟蹤，確保了依法行政專項審計發(fā)現(xiàn)問題有效整改，增強了行政執(zhí)法的合法性、規(guī)范性和成效性，促進了人民銀行依法行政能力和依法履職水平的提高。

（二）嵌入整改內容

在制定審計方案時，不僅將內外部檢查和上次審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況寫入審計方案，還明確本次審計立行立改的問題不上審計報告，引導問題整改工作由被動變主動，由事后變事中，提升了審計發(fā)現(xiàn)問題整改的及時性和有效性。例如，制定某支行行長履職審計方案時，對被審計單位條線檢查、外部審計、業(yè)務現(xiàn)狀等情況進行外圍了解，收集各業(yè)務條線檢查情況，以及“八項規(guī)定”和“六條禁令”的整改落實情況，查看有無應整改未整改問題。又如，在中支預算管理審計時，查出問題26個，財務部門高度重視問題整改工作，在審計項目現(xiàn)場結束之前立行立改了13個，確保了審計發(fā)現(xiàn)問題的有效整改。

（三）實施清單管理

以審計對象為單位，對審計整改落實情況進行集中和動態(tài)管理，對照審計整改通知所反映的問題，按照“問題分類、制度要求、風險評估、問題責任人、整改責任人、整改措施、整改期限”列表，建立問題銷號臺賬，落實整改任務進度表;通過“問題—措施—落實—結果—反饋”的跟蹤核查，對已整改到位的問題予以銷號，對未整改或整改不到位的問題責成限期整改，實現(xiàn)從問題發(fā)現(xiàn)到責任落實清單化管理。對2015年以來各類專項檢查和審計發(fā)現(xiàn)的244個問題進行逐項梳理，建立銷號清單，實行統(tǒng)一掛號、逐一“銷號”，其中已落實整改銷號242項，整改率99.4%，確保審計發(fā)現(xiàn)問題“件件有著落，事事有反饋”。

二、督查聚力，確保問題整改實時推進

（一）高位推進

組織召開內審發(fā)現(xiàn)問題整改工作推進會議，中支行領導、機關正副科長（主任）、支行黨組班子全體成員參加，通報系統(tǒng)內部審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，強調要以高度的責任感和使命感，認識自查整改的重要性，嚴肅對待存在的問題和不足，提出了明確目標任務、把握時間節(jié)點、注重標本兼治、實施督查通報、嚴格考核問責五點要求，內審整改工作得到了全轄各級領導和各單位各部門的高度重視。此外，分別召開黨委會，專題研究中支安全保衛(wèi)審計整改和中支全轄內外部審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況排查工作，對問題逐條剖析，切實把行動統(tǒng)一到問題整改落實上來，真抓實改。

（二）合力督查

針對部分單位存在整改不力、未形成長效機制、部分問題屢查屢犯等問題，中支成立以行領導為組長，內審、紀委、會計、人事、科技等部門為成員的整改跟蹤領導小組。整改跟蹤領導小組抽調相關業(yè)務骨干，采取“不打招呼、不定時間、不定路線”的突擊檢查方式，對轄內5家支行巡察、審計（檢查）發(fā)現(xiàn)問題整改情況進行現(xiàn)場核查，一個一個追蹤問題，全面了解整改措施，對未整改到位的事項找明原因，實施督查通報，促進被審計單位進一步規(guī)范業(yè)務操作、完善內控機制、防范化解風險。

三、條線助力，實現(xiàn)問題整改無縫對接

（一）加強指導

針對整改中各類疑難問題的性質、類別和所處的業(yè)務環(huán)節(jié)，由聯(lián)點或分管行領導召集業(yè)務條線部門進行集體會診，提出整改措施，涉及體制、機制的問題，及時與上級行對接溝通，研究對策，避免同類問題再次出現(xiàn)，促進審計整改落實。如在對某縣支行主要負責人履職審計工作中，聯(lián)點行領導聽取審計情況匯報后，帶領會計財務、內審科負責人及相關業(yè)務骨干對該支行開展審計整改現(xiàn)場指導，針對審計報告中反映的預算執(zhí)行及財務管理情況、資產及負債管理情況、基本建設和采購管理情況等方面疑難問題，共同分析問題成因，研究整改措施，提出整改要求。

（二）協(xié)力整改

針對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，組織召開黨委會議專題研究，從業(yè)務條線落實問題整改。對于“問題在下屬單位，管理權限、病根在上級行的問題”，由中支條線管理部門承擔，并明確中支業(yè)務主管部門對轄內支行審計整改的指導和檢查監(jiān)督責任。比如，將近年來對轄內6個支行科技綜合管理審計發(fā)現(xiàn)的內控制度、計算機安全等方面共8類42個問題，按照被檢查單位、問題或風險描述、直接責任人、主管責任人、領導責任人、整改時間、整改措施、是否整改等要素形成一覽表，移交中支科技科。中支科技科組織專業(yè)人員分赴6個支行，對每類問題進行核查和指導，對整改不徹底的支行和問題予以通報，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的高質量整改，有效改變了以往審計整改不徹底或“選擇性整改”狀況。

四、長效推力，建立問題整改聯(lián)動機制

（一）建立整改交流磋商機制

從審計事實確認到初步意見書，再到形成審計報告，審計組與審計對象不定期召開意見溝通會，對存在的問題、成因進行深入交流磋商，各自發(fā)表整改意見，提出最佳解決方案，形成整改落實共識。在審計項目結束后，審計組及時將審計情況向行長、內審協(xié)管行領導以及業(yè)務條線主管或聯(lián)點行領導進行匯報，揭示審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，分析存在的業(yè)務風險，提出有效性的審計建議;行領導針對審計發(fā)現(xiàn)，采取召開專題會議等形式，提示審計整改的重要性，共同研究審計整改。如在聽取內審部門關于安全保衛(wèi)專項審計情況匯報后，中支行長專門批示“安全保衛(wèi)管理工作中存在的問題突出，保衛(wèi)科要逐條拿出整改措施，立刻整改，并集中向中支黨委作一次專題匯報”。分管保衛(wèi)工作的副行長深入保衛(wèi)科，組織召開科務會，對照審計發(fā)現(xiàn)的問題逐條進行剖析，提出了從嚴、從實抓整改的要求。

（二）建立整改追責問效機制

研究出臺《工作人員違反規(guī)章制度行為責任追究辦法》《審計發(fā)現(xiàn)問題約見談話制度》，按違紀、違規(guī)、違章事項，明確直接責任、主管責任和領導責任，構建“崗位有職責，環(huán)節(jié)受監(jiān)督，差錯要追究”機制，實行整改目標與考核掛鉤、考核與責任掛鉤、責任與人員掛鉤，加大對審計發(fā)現(xiàn)問題責任追究和處罰力度，督促被審計單位落實整改責任，限期抓好整改，對審而不改和拖延整改的被審計單位相關責任人，開展約見談話或予以責任追究和處罰。今年以來，中支行長和分管工作的行領導分別與3位被審計單位主要負責人開展約見談話，就審計查出的問題進行詢問、提醒、警示和誡勉，對10名相關責任人進行相關經(jīng)濟處罰。中支將內審問題整改情況作為重要內容納入支行和科室的年度考核，把“問題整改率”作為對機關科室和支行的年終考核主要指標，有效防止重大業(yè)務風險、重大業(yè)務違規(guī)和前審后犯、屢審屢犯問題的發(fā)生，在轄內發(fā)揮了很好的警示作用。

（作者單位：中國人民銀行岳陽市中心支行，郵政

編碼：414000，電子郵箱：wangpengfei7002@163.com）