中國建設銀行內部控制完善研究

摘? 要：中國的銀行業(yè)是我國金融業(yè)的重要組成部分，中國建設銀行在中國銀行業(yè)中占有舉足輕重的地位。近年來，盡管建設銀行在內部控制建設方面采取了一系列措施，但金融案件與不良資產時有發(fā)生體現(xiàn)了建設銀行在經營中仍存在著一定程度上的紕漏。本文對建設銀行內部控制完善研究，對銀行內部控制建設、重視信息紕漏，為銀行改進業(yè)務流程中的內部控制提供思路，反思銀行治理內控存在的相應問題，提高銀行監(jiān)管水平，幫助投資者和債權人做出理性決策。

關鍵詞：中國建設銀行;內部控制;操作風險控制;信用風險控制;市場風險控制

國有商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體，在國民經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，但與國際大銀行對比其不良資產比例高、風險隱患大、經營效益和競爭力較低的問題卻有些突出。關鍵在于銀行內部控制管理的不完善。

近年來商業(yè)銀行案件屢有發(fā)生，由其中涉及建設銀行的案件不難看出，案子雖然發(fā)生在基層，其根源卻存在于高層，必定存在內部控制方面比較嚴重的問題。同時雖然目前從建設銀行報表來看不良資產率比較低，但是要避免大案、要案發(fā)生，要靠自身來管理大大降低不良資產率，就需要加強經營管理者和稽核監(jiān)督，從上到下加強內部控制及其檢查評價。

因此，開展內部控制相關理論研究和實踐探索的要求十分迫切，只有進一步完善銀行的內部控制，才能有效防范銀行風險，保持建行長期穩(wěn)健的運行。

一、中國建設銀行內部控制存在的問題

（1）操作風險問題

操作風險主要存在于內部流程當中，由于建設銀行辦理業(yè)務或內部管理時出現(xiàn)了差錯，因此要做出相應的賠償;有漏洞的法律文書，被鉆了控制;內部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手等所導致的風險，這些都將會對商業(yè)銀行造成損失。

（2）信用風險問題

建設銀行的信用風險作為銀行的主要風險，是指借款人、發(fā)行人或交易對方由于多種原因，自身不愿意或沒有能力按照合同的要求履行造成的違約，最終該信用風險導致銀行、投資者以及交易對方遭受不同程度上的損失。信用風險的產生主要是由借款人自身的還款意愿和還款能力決定的，利用信用評級機制可以對還款意愿進行控制。

二、中國建設銀行完善內部控制的對策

（1）加強內部控制理念

對于我國建設銀行來說，在整體思路上內部控制已經具備了有效性與科學性，但是以上問題仍舊存在，可以從下列幾個方面對建設銀行的內部控制進行加強與完善。

（2）從高層抓起，治理公司，強化內控。各級行的行長最需要提高自身素質培養(yǎng)好管理素質，銀行領導班子的決策關系到銀行的生死存亡。因此，加強經營管理者的思想轉變，提高并運用內部控制的方法與技巧，保持垂直管理思路，堅持垂直管理原則。根據垂直管理不明確等問題，應該根據各級主管部門對屬于本職管轄范圍的進行管理，遇到疑難問題及時請示上級業(yè)務主管部門，否則對后果承擔連帶責任。

三、改進信用風險控制

（1） 進一步完善逐級信貸授權制度

建立總行對分行逐級、縱向的授權和信貸制度。利用縱向逐級授權信貸分別對建設銀行進行總量控制、結構控制。最高綜合信貸總額是由以下級分行的管理水平決定的，根據建行各個分支機構的實際能力落實信貸業(yè)務授權審批制度。同時根據風險的大小、種類的不同、期限長短進行信用貸款的發(fā)放。對審批和簽字權限采用量化風險指標體系，這樣有利于保證對行長、委員會的審批和簽字的權限。

（2）完善貸款環(huán)節(jié)的風險控制

以建設銀行信用風險責任制度為準繩，根據有關部門相應的風險責任與處罰措施，要求調查人員與審查人員對于自身業(yè)務上的調查、審批失誤與評估失準承擔必要的責任，真正做到權責明確。貸后檢查人員要對已放出的款項得不到順利收回，承擔檢查失誤清收不利的責任。放款操作人員應當對操作風險進行實時監(jiān)督并負責。

（3）進一步完善風險管理部門業(yè)務流程

信貸崗位的設置要分工合理、職責明確，崗位之間相互配合、相互制約，業(yè)務經辦與會計賬務處理相分離。

信貸人員的工作熱情需要充分的調動，為信貸人員提高工資待遇有利于提高積極性，同時對信貸員個人的業(yè)務的檢測要做到全面、長期、動態(tài)。鼓勵信貸員開拓市場，并且對他們的業(yè)務能力納入定期的考核之中。

（4）加強信貸信息電子計算機管理系統(tǒng)和風險預警系統(tǒng)的建設

對于信貸業(yè)務電子計算機信息系統(tǒng)，建行應該實時完善并且進行升級，在信貸業(yè)務的過程中保持監(jiān)控，針對信貸業(yè)務的經營和資產的質量狀況，進行及時、真實的確認，綜合評價信用風險與收益情況。針對客戶信息電子計算機管理系統(tǒng)要隨時進行更新與完善，及時了解客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力等信息等，對客戶進行分類管理，最后做出集中的和全面的報告。對已列入“黑名單”資信不良的企業(yè)與個人實施貸款禁入。

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作者簡介：陳思遠（1993—），女，漢族，黑龍江黑河市，碩士研究生，單位：云南財經大學財政與公共管理學院財政學專業(yè)，研究方向：財政理論與地方債。