中職學(xué)校內(nèi)部控制制度完善研究

【摘要】當(dāng)今時(shí)代是挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存的時(shí)代，在此背景下，中職學(xué)校要想在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟，迎難而上，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，吸引廣大學(xué)生，除了要做到強(qiáng)化本校特色專業(yè)文化培養(yǎng)，提高教學(xué)質(zhì)量，改善教學(xué)條件，做好教研工作之外，更為重要的還是建立健全學(xué)校內(nèi)部制度體系，提高學(xué)校管理水平。但是在此過程中，因?yàn)閷W(xué)校內(nèi)部控制制度不夠完善，沒有與時(shí)俱進(jìn)，暴露出了很多新的問題，妨礙了學(xué)校的發(fā)展。本文就中職學(xué)校所遇到的一些問題進(jìn)行了討論，并提出了相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】中職院校;控制制度;存在問題;解決措施

隨著我國(guó)教育事業(yè)的不斷發(fā)展，教育事業(yè)的管理制度也在不斷完善，中職學(xué)校也在不斷擴(kuò)展教學(xué)規(guī)模，固定資產(chǎn)投入量也在呈大幅度上升趨勢(shì)，給中職學(xué)校增添了無限生機(jī)與活力，拓寬了它的未來發(fā)展前景。但是，當(dāng)前是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，隨著中職學(xué)校學(xué)生的不斷擴(kuò)招，大大增加了學(xué)校的管理難度，使得內(nèi)部控制制度出現(xiàn)了不穩(wěn)定現(xiàn)象。所以，現(xiàn)在中職學(xué)校最重要的任務(wù)就是建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化校內(nèi)管理制度體系，以防出現(xiàn)較大教育事故，穩(wěn)定學(xué)校內(nèi)部安全，促進(jìn)中職學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展。

一、單位內(nèi)部控制存在的一些的問題

（一）在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的不斷運(yùn)行中，在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求全覆蓋的情況下，單位沒有開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋不是很全面。

（二）在是否開展內(nèi)部控制和考核評(píng)價(jià)中出現(xiàn)的問題。在這個(gè)過程中存在的最為主要的問題是在本年度單位的內(nèi)部并沒有開展一些控制考核評(píng)價(jià)的相關(guān)的事宜。

（三）在內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)的實(shí)施范圍內(nèi)出現(xiàn)的一些問題。在這個(gè)實(shí)施范圍內(nèi)出現(xiàn)的最為主要的問題就是在內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)的范圍沒有一定的針對(duì)性，并且也沒有有效的應(yīng)用內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)結(jié)果，這會(huì)導(dǎo)致單位內(nèi)部的控制沒有一個(gè)良好的效果。

（四）在業(yè)務(wù)層面，人員輪崗人次中出現(xiàn)的問題是：預(yù)算業(yè)務(wù)管理定期輪崗的制度不到位、收支業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、合同業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、國(guó)有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位。

（五）在建立健全內(nèi)部控制制度中出現(xiàn)的問題，比如說在預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度更新不夠及時(shí);國(guó)有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度更新不夠及時(shí);對(duì)于收支業(yè)務(wù)管理的流程圖更新不夠及時(shí);合同業(yè)務(wù)管理制度更新不夠及時(shí)，在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理流程圖更新不及時(shí);合同業(yè)務(wù)管理流程圖更新不及時(shí)等等。

（六）在信息系統(tǒng)過程中出現(xiàn)的問題。比如說沒有建立健全各業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng);內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)平臺(tái)還沒有建立健全，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)并沒有全部實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通

二、中職學(xué)校完善內(nèi)部控制制度的措施

（一）建立健全的內(nèi)部控制制度

中職學(xué)校首先要做到及時(shí)更新內(nèi)部的管理制度，比如，在合作模式方面，學(xué)校要及時(shí)更新合同制定的管理制度;在貫徹國(guó)家和政府經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)指導(dǎo)理念時(shí)，要及時(shí)更新政府的采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理制度和國(guó)有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度;在學(xué)校的支出和采購(gòu)方面，要及時(shí)更新預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度和收支業(yè)務(wù)管理制度;在學(xué)校的各種項(xiàng)目的規(guī)劃和建設(shè)方面，則就需要及時(shí)更新建設(shè)項(xiàng)目的管理制度。而且在流程圖的設(shè)計(jì)時(shí)，也要相應(yīng)的做到及時(shí)更新以上管理制度的流程圖。只有學(xué)校各項(xiàng)管理制度都能健全，才會(huì)提高工作人員的效率和法律基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理水平，并提高財(cái)務(wù)管理部門的隊(duì)伍力量。

（二）加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的運(yùn)行

單位在年度內(nèi)并沒有開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制工作，以前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋的面積也不完全。而學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以防范為主，需要不斷的規(guī)范學(xué)校的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減少風(fēng)險(xiǎn)。我們可以以下幾點(diǎn)做起，其一，我們學(xué)?？梢悦磕甓紒碚挂淮伪緦W(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，且做大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估范圍，可包括學(xué)校運(yùn)行機(jī)構(gòu)、主要的崗位、收支及預(yù)算業(yè)務(wù)、管理制度體系、信息系統(tǒng)方面、政務(wù)的采購(gòu)業(yè)務(wù)、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理、合同制定、學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)等各個(gè)方面。其二，根據(jù)以上措施我們學(xué)?？梢酝瑫r(shí)進(jìn)行一次內(nèi)部控制的考核和評(píng)價(jià)工作。其三，可以對(duì)缺乏針對(duì)性方面，可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)的實(shí)施范圍的相關(guān)情況、國(guó)有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀、經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)的情況等各個(gè)方面，進(jìn)行重點(diǎn)的了解和管理。其四，學(xué)校可以通過內(nèi)部考核評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并作為完善內(nèi)部控制制度和領(lǐng)導(dǎo)干部選拔的依據(jù)。

（三）建立權(quán)利運(yùn)行制衡機(jī)制

學(xué)校對(duì)業(yè)務(wù)開展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面，可以實(shí)行明確分工、相互分離和分別行權(quán)的制度，對(duì)于崗位進(jìn)行依崗定位和分崗定權(quán)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，由此可以更好的管理學(xué)校的運(yùn)行。而且對(duì)于學(xué)校的關(guān)鍵崗位可以實(shí)行輪流值班，實(shí)現(xiàn)設(shè)備和財(cái)務(wù)的高度保護(hù)。

三、結(jié)語

內(nèi)部控制制度在中職學(xué)校的發(fā)展過程中起著至關(guān)重要的作用，所以，中職學(xué)校應(yīng)該綜合考慮各方面因素，從長(zhǎng)計(jì)議，采取穩(wěn)妥的方式，做好學(xué)校內(nèi)部控制力度。只有切實(shí)做好學(xué)校內(nèi)部控制制度工作，才能更有利于校內(nèi)控制的平穩(wěn)運(yùn)行，開啟工作新天地。當(dāng)然了，學(xué)校也應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度持高度重視的態(tài)度，積極采取一系列措施，將其落實(shí)到實(shí)際工作中去。從工作人員工作素質(zhì)、學(xué)校創(chuàng)新意識(shí)、校內(nèi)控制制度、學(xué)校文化、投資規(guī)范化管理等方面開展，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，來推動(dòng)中職學(xué)校的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

劉禮鳳（1972-），女，漢族，重慶人，本科，經(jīng)濟(jì)師，重慶市護(hù)士學(xué)校，研究方向：財(cái)務(wù)。