企業(yè)納稅籌劃風險問題研究

劉芳

【摘要】伴隨著時代的發(fā)展，我國的經濟在進行著不斷地進步和發(fā)展，我國的很多企業(yè)之間的競爭情況也更加明顯，市場的競爭也越來越激烈。面對這樣的競爭形勢和發(fā)展情況，我國的企業(yè)需要選擇合適的措施，來進行應對。企業(yè)只有積極應對才能保證獲得正常的經濟利益。在企業(yè)進行改革的時候，企業(yè)納稅籌劃十分重要，企業(yè)需要通過增強自己的納稅意識來保證企業(yè)能夠做到成熟發(fā)展。就我國企業(yè)現在的情況來看，很多發(fā)達國家的企業(yè)在很久之前就對納稅籌劃這方面的問題有所研究，并有屬于他們的研究成果。但就現在的情況來看，我國企業(yè)的納稅籌劃研究并不成熟，我們還要多參考一些發(fā)達國家的企業(yè)納稅籌劃經驗。我們通過對企業(yè)納稅籌劃風險的問題進行了研究，提出了能夠解決企業(yè)納稅籌劃風險問題的辦法。

【關鍵詞】企業(yè);納稅籌劃;風險;問題

一、企業(yè)納稅籌劃風險的本質

所謂的企業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)中對納稅所做出的計劃，企業(yè)首先要保證自己的工作是完全依照著我國稅務的法律規(guī)定的，企業(yè)需要對自己內部的稅務工作進行整理。企業(yè)可以依照著政府的稅收優(yōu)惠政策來對自己的企業(yè)活動進行管理，同時也要完成自己企業(yè)的利益需求。企業(yè)在進行著自己的相關工作時，要保證一切工作都是符合法律規(guī)定的，不會發(fā)生任何偷稅漏稅的事情，如果發(fā)生這樣的行為企業(yè)要為此承擔相應的法律責任。企業(yè)進行納稅籌劃主要是為了實現企業(yè)更大的利益需要，通過納稅籌劃來提高企業(yè)在當前市場中的競爭水平和競爭實力。對于企業(yè)來說，風險管理對一個企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，企業(yè)進行納稅籌劃的同時，也是在進行著企業(yè)的風險管理，這樣對于企業(yè)的順利發(fā)展有著十分重要的意義。

企業(yè)納稅籌劃中存在著一些風險，在企業(yè)進行納稅籌劃時，難免會遇到一些不可抗的因素，這些因素會對企業(yè)的納稅籌劃產生影響，進而影響企業(yè)的利益收獲。納稅籌劃中的一些風險存在著必然性，對于企業(yè)來說是無法做到完全沒有風險的，因此，企業(yè)要對可能產生的風險問題進行預測，并根據預測來做到充分的防范準備。企業(yè)的納稅籌劃會受到企業(yè)相應管理者的工作素質的影響以及企業(yè)財會工作人員的專業(yè)水平的影響，同時也會受到稅收部門對企業(yè)的認可程度的影響。

二、企業(yè)進行納稅籌劃的重要性

（一）企業(yè)需要發(fā)展納稅籌劃的重要意義

隨著我國經濟的發(fā)展變化，企業(yè)需要提高在市場競爭中的實力和地位，這樣就要求企業(yè)的生產成本以及經營成本都不能過高。企業(yè)也要對自己的職能部門的工作水平進行提高，企業(yè)在進行工作時，要以企業(yè)的實際效益為準，各職能部門需要不斷進步。企業(yè)要緊跟時代的進步速度，保證自己的企業(yè)有一套適合自己的發(fā)展計劃，企業(yè)要不斷進行虛心學習，提高企業(yè)自身的綜合實力，這樣才有可能保證企業(yè)實現自己的利益最大化。

（二）企業(yè)發(fā)展納稅籌劃的基礎

我國的現代社會市場經濟形勢是隨著時間和時代在不斷地發(fā)生著變化的，我門國家各企業(yè)也在不斷地調整自己的企業(yè)稅收政策，為了更好的去適應現代經濟的發(fā)展形勢。在此基礎上，需要我國各企業(yè)隨時對企業(yè)的統(tǒng)籌做好規(guī)劃，隨時調整企業(yè)的經營范圍保證企業(yè)的經營范圍是符合企業(yè)的發(fā)展的。企業(yè)擁有完整的納稅計劃，能夠保證企業(yè)獲得更高的經濟利潤，也能對企業(yè)的長期發(fā)展有所幫助。

（三）企業(yè)進行納稅籌劃有益于企業(yè)保障自己的合法權益

我國的法律規(guī)定，企業(yè)應當按照規(guī)定進行納稅，企業(yè)在進行納稅的同時，也擁有著通過法律來維護企業(yè)的合法權益的權利。依照我國的法律進行稅務的繳納是每一個企業(yè)都必須要進行的一項工作，每個企業(yè)中的管理人員以及企業(yè)中的財務人員都需要對我國的稅務法律做到時刻關注，企業(yè)的管理人員以及企業(yè)中的財務人員需要根據自己對稅務法律的研究和理解，對企業(yè)進行納稅的計劃，來保證企業(yè)的稅收能夠得到減輕。同時，企業(yè)通過每一次的納稅計劃和納稅行為，會為企業(yè)不斷的積累納稅的經驗，為企業(yè)帶來一些必要的利益，這些利益也是企業(yè)本身具有的合法權益。

三、企業(yè)納稅籌劃中存在的風險

（一）企業(yè)納稅籌劃中存在的操作風險

企業(yè)在對納稅進行籌劃的同時，無論是在籌劃的過程中還是在實現籌劃的內容時，都具有一些不可避免的風險因素。這些風險因素屬于操作風險，我們都知道企業(yè)的納稅籌劃方案是通過企業(yè)的一些財務工作人員來進行整理的。因此，企業(yè)的財務人員的工作水平以及工作素質會直接的影響到企業(yè)納稅籌劃方案的進行程度和完成的結果的好壞。同時，企業(yè)的管理者有決定企業(yè)納稅籌劃方案是否能夠實現的權利，所以企業(yè)納稅籌劃方案是否利于企業(yè)的經濟效益水平的提高是和企業(yè)的管理者有很大的關聯的。除此之外，企業(yè)的稅務相關部門也會影響企業(yè)的稅務籌劃，只有稅務部門對企業(yè)的納稅籌劃進行了高度的認可，企業(yè)的納稅籌劃才能保證降低風險。

（二）企業(yè)納稅籌劃中存在的經營風險

我國企業(yè)隨著時代在不斷的發(fā)展著，會有不同程度上風險，并且這些風險都不是企業(yè)可以提前預測到的，所以，這些企業(yè)所能夠收獲的利益也是不能夠確定的。企業(yè)對自己的未來規(guī)劃需要對企業(yè)未來的經營活動中所能夠獲得的利益有一個基本的假設，企業(yè)的納稅籌劃就是在這個假設的基礎上，對企業(yè)可能獲得的經濟效益進行預測。一旦企業(yè)的生產或者經營出現了問題，不能夠及時調整出符合市場經濟的經營方案，都會使企業(yè)的經濟收益不能滿足企業(yè)所需要的經濟利潤。這樣一來，企業(yè)的發(fā)展情況和企業(yè)的納稅籌劃就會出現不平衡的狀態(tài)，達不到企業(yè)最初對納稅籌劃所期望的效果。

四、企業(yè)納稅籌劃中存在的風險的解決辦法

（一）企業(yè)納稅籌劃的工作人員素質需要提高

納稅籌劃的方案對于企業(yè)來說并不是一項簡單的方案決定，它需要企業(yè)依照企業(yè)的經濟發(fā)展情況，以及依照稅收的政策優(yōu)惠條件來進行方案制定。企業(yè)納稅籌劃的工作人員需要具有一定的業(yè)務水平和道德素質，這樣才能保證企業(yè)納稅籌劃的方案能夠正常進行并且能夠實現相應的利潤收入。企業(yè)可以對納稅籌劃的工作人員進行專業(yè)的工作培訓，以此來提高企業(yè)納稅籌劃工作人員的專業(yè)能力和道德水平。另外，企業(yè)也可以培養(yǎng)專業(yè)的風險管理人員，這樣有利于企業(yè)降低納稅籌劃的風險。

（二）企業(yè)部門之間要做到高效配合

企業(yè)中有很多的部門，再進行一些工作時，往往是需要企業(yè)各個部門共同配合來完成的。企業(yè)在進行納稅籌劃的時候，就是需要企業(yè)中每一個部門共同努力，一起合作，這樣才能保證企業(yè)實現納稅籌劃的目標。企業(yè)可以選擇制定一個納稅籌劃的責任制度，企業(yè)需要對每一個部門的工作人員的能力和特點進行了解，并根據他們的能力和特點來對他們進行任務和責任的分配，這樣每一個部門按照分配的結果完成自己的任務。企業(yè)還應該對各部門任務的完成情況來進行獎勵和懲罰，這樣有利于提高企業(yè)各部門工作人員的工作積極性。

（三）企業(yè)與稅務部門要保持聯系

企業(yè)在進行納稅籌劃的方案設計時，是需要完全依照稅法的要求的，稅法的要求在進行應用的同時也要掌握應用的程度。由此，企業(yè)在進行納稅籌劃時，要對稅種的類型和征收的方式方法有所了解和掌握，這就需要企業(yè)和稅務相關組織部門保持聯系。

（四）企業(yè)成本效益要得到落實

企業(yè)選擇進行納稅籌劃主要是為了將企業(yè)的利益達到最大程度，所以，企業(yè)在完成納稅籌劃方案和進行納稅籌劃方案的實施過程中，要完全結合企業(yè)現在的發(fā)展情況，并且按照我國現在所實行的稅收優(yōu)惠政策，選擇出最有利于企業(yè)利益最大化的納稅籌劃方案。這樣的納稅籌劃方案也就是指企業(yè)成本效益能夠達到的方案，同時也要保證企業(yè)的發(fā)展是朝著更好的方向進行的。

五、結束語

在我們的論述問題和分析問題的過程中，可以發(fā)現，企業(yè)納稅籌劃對于企業(yè)的發(fā)展來說，是十分重要的。隨著時代的發(fā)展和進步，在市場經濟中，企業(yè)和企業(yè)之間的競爭是十分激烈的，面對這樣的市場經濟的社會環(huán)境，企業(yè)只有解決了納稅籌劃的根本問題，積極應對納稅籌劃中可能出現的風險情況，才能夠在市場經濟中占據自己的一席之地。企業(yè)只有積極做好風險的應對準備，才會減少在突發(fā)情況中企業(yè)可能造成的損失。企業(yè)只有解決了在納稅籌劃中存在的這些具體的問題，才能保證企業(yè)長期發(fā)展的過程中收獲的經濟利潤是符合企業(yè)的預期要求的，這樣才能保證企業(yè)可以實現積極健康的，可持續(xù)發(fā)展的目標。

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