基于財務信息化建設下的企業(yè)內部控制研究

張艷翎

【摘 要】自2008年《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》發(fā)布以來，內部控制建設越來越受到企業(yè)的重視。財務信息化系統(tǒng)可以涵蓋企業(yè)的預算、報銷、核算等業(yè)務，是內部控制信息化建設的重點和核心。因此通過加強企業(yè)財務信息化建設，可以強化企業(yè)的內部控制，從而提高企業(yè)效率，減少運營風險。

【關鍵詞】財務信息化建設；企業(yè)；內部控制

企業(yè)財務信息化建設是企業(yè)內部控制的重要組成部分，各企業(yè)應充分認識到財務信息化的重要性，結合自身實際，加強信息化建設，通過信息化建設帶動加強單位的內部控制，提高內控的科學性、及時性、有效性。

一、企業(yè)財務信息化建設的重要性分析

（一）財務信息化建設可以強化單位內部控制管理，減少舞弊風險

1.通過財務信息化系統(tǒng)的流程設置，強化審批流程管理，加強內部控制。各單位可將單位規(guī)章制度陷入到財務信息化系統(tǒng)中，通過流程設置規(guī)定各級別的權限，從而達到審批流程信息化的目的。

2.通過財務信息化系統(tǒng)設置，強化不相容崗位相分離，加強內部控制。不相容崗位相分離的原則是內部控制中基本原則，尤其在財務部門，應作為執(zhí)行規(guī)范的核心，通過信息化系統(tǒng)的崗位設置，可加強崗位管理。

3.通過財務信息系統(tǒng)減少人為因素的干預，減少核算錯誤或者舞弊風險。財務信息系統(tǒng)的各業(yè)務流程一經確定，在計算機系統(tǒng)中運行，可減少原來的手工流程的人為干預，減少核算方面的錯誤及財務舞弊的風險。

（二）財務信息化系統(tǒng)有利于信息共享，提高單位工作效率

目前，信息化建設越來越受到各大企業(yè)的追捧和關注。一般來說，信息化程度越高的單位，決策的效率就越高，應對風險的能力就越強。企業(yè)財務信息是企業(yè)戰(zhàn)略的基礎資料，一個強有力的財務信息系統(tǒng)可以將企業(yè)的財務信息整合后，高效地傳遞到決策者手中，提高決策效率。財務信息化建設可以牽涉到企業(yè)經濟業(yè)務的各個方面，高效的財務信息化系統(tǒng)可以大大提高單位的工作效率。

（三）財務信息化系統(tǒng)可提高內外部監(jiān)督、審計效率

財務信息化系統(tǒng)可以將重要財務信息存放在系統(tǒng)中，方便領導及相關人員查閱，加強了內部監(jiān)督。同時，還可以利用信息技術互聯(lián)優(yōu)勢，在外部審計時，直接調用查閱電子資料，提高審計效率，降低審計成本。

二、財務信息化建設存在的主要問題

企業(yè)財務信息化建設受環(huán)境因素、安全因素等影響，存在各種問題，尤其是在財務信息化建設的前期階段，主要表現(xiàn)在如下方面：

（一）企業(yè)對財務信息化建設的重視程度不夠，推動困難

財務信息化建設，需要企業(yè)領導層，尤其是單位的“一把手”的重視。但在實踐中，部分企業(yè)領導對財務信息化建設認識不足，思想固化，不愿意改變原有的做法，對系統(tǒng)的建設、推行持消極態(tài)度；有的部門認為信息化建設就是財務部門的事，不愿意抽出時間和人員參與其中，使得建成后的系統(tǒng)在執(zhí)行上存在困難。

（二）信息化系統(tǒng)建設帶來的流程再造，使得開始運行時效率降低

財務信息化系統(tǒng)的建設會對部分原有財務業(yè)務流程進行再造，會涉及到單位的各個部門，如果不能事先進行規(guī)劃和宣貫，會對整個單位的運行效率造成影響，主要表現(xiàn)在：一是在財務部門內部，財務各崗位將會依照信息系統(tǒng)各崗位重新劃分，在崗位轉換過程中會存在各種不適應；二是對各業(yè)務部門來說，信息化系統(tǒng)上線后，要求必須具備一定的財務知識，同樣會因對新系統(tǒng)的不熟悉造成工作效率的降低。

（三）對財務信息系統(tǒng)的安全性認識不足，帶來安全隱患

部分企業(yè)往往因為資金不充足為理由，或者一味追求信息化帶來的簡便快捷，忽視了對信息化安全方面的投資，帶來了資金安全、財務信息泄露等系統(tǒng)安全方面的問題。

三、如何通過財務信息化建設加強企業(yè)內部控制

（一）加強財務信息化建設意識，積極推動業(yè)財融合

一是加大宣貫力度，強化企業(yè)尤其是企業(yè)領導對財務信息化建設的認識。可以通過會議宣貫、培訓、召開座談會等方式大力宣傳信息化知識，將信息化建設提高的單位戰(zhàn)略層面，使得單位員工重視程度并積極推動業(yè)財融合。二是加強財務信息化制度的落實考核，可通過將與單位績效掛鉤，提高重視程度。

（二）財務信息化建設需遵循分步進行，循序漸進

企業(yè)應根據自身現(xiàn)狀，逐步推進信息化建設，可利用現(xiàn)有會計核算模塊，逐步進行推廣擴展；此外，加強工程建設、人力資源管理、合同管理等模塊與財務信息化系統(tǒng)的對接，逐步加強內部控制系統(tǒng)中各業(yè)務模塊間的整合，最終形成以財務信息系統(tǒng)為核心的內部控制信息化系統(tǒng)。

（三）以財務信息化為契機，建立健全內部控制監(jiān)督體系

內部控制要求各單位需建立健全內部控制監(jiān)督體系，各企業(yè)應以財務信息化建設為契機，將財務信息系統(tǒng)引入到審計監(jiān)督中，通過技術手段加強財務業(yè)務監(jiān)控，提高監(jiān)督監(jiān)控效率，按照內部控制的要求逐步建立健全內部控制監(jiān)督體系。

【參考文獻】

[1]梁文才，企業(yè)內部控制信息化建設研究，中國管理信息化2019年09期

[2]周紅玲，國有企業(yè)內部控制信息化建設，納稅2019年07期