企業(yè)資金集中管理模式創(chuàng)新研究

張敏

摘 要：采取資金集中管理的模式，有利于進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理能力也具有非常重要的作用。本文針對(duì)企業(yè)的資金集中管理，首先簡(jiǎn)要介紹了資金集中管理的概念及其優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而分析了當(dāng)前企業(yè)資金集中管理中存在的主要問(wèn)題，最后就加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理，進(jìn)行了系統(tǒng)論述分析。

關(guān)鍵詞：資金;集中管理;財(cái)務(wù)

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的關(guān)鍵所在。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，以及企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理理念的不斷完善，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金管理提出了更高的要求。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理使用的規(guī)范和高效，越來(lái)越多的企業(yè)在內(nèi)部資金管理方面采取資金集中管控模式，通過(guò)資金集中管理，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各個(gè)分支機(jī)構(gòu)以及職能部門之間資金的系統(tǒng)整合調(diào)控，進(jìn)一步盤活企業(yè)內(nèi)部的存量資金，降低企業(yè)的資金管理成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展提供充足的資金保障。

一、企業(yè)資金集中管理的概念及其優(yōu)勢(shì)分析

資金集中管理也就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)分支機(jī)構(gòu)以及職能部門的資金活動(dòng)進(jìn)行集中化的管理。由于企業(yè)在生產(chǎn)、管理、銷售等各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到資金活動(dòng)，通過(guò)采取資金集中管理，可以進(jìn)一步整合企業(yè)內(nèi)部的資金管理流程，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)資金的使用成本，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的作用。企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.資金集中管理有利于強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)的資金控制

不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部管理層次越來(lái)越多，無(wú)論是管理職能還是管理鏈條都不斷延伸，采取資金集中管理的方式，企業(yè)可以及時(shí)掌控內(nèi)部各個(gè)部門以及分支機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及發(fā)展運(yùn)作狀況，并按照企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)管理決策，確保企業(yè)資金流動(dòng)的正常穩(wěn)定。

2.資金集中管理有利于不斷提升企業(yè)的資金利用水平

在企業(yè)內(nèi)部采取資金集中管理的方式，可以將企業(yè)內(nèi)部的閑置資金進(jìn)行集中使用，通過(guò)資金的集中進(jìn)一步改善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)配，避免由于資金不合理運(yùn)轉(zhuǎn)造成資金時(shí)間價(jià)值出現(xiàn)損失，促進(jìn)不斷提升企業(yè)資金的利用效率。同時(shí)，采取資金集中管理的方式由于可以減少資金實(shí)體流動(dòng)，因而可以避免資金流通中的損失，同時(shí)能夠優(yōu)化企業(yè)的融資活動(dòng)，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支。

3.資金集中管理有利于進(jìn)一步防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金集中管理，可以將企業(yè)內(nèi)部的各類資金統(tǒng)一納入到資金監(jiān)管范圍之中，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金流入流出的有力監(jiān)控，可以較好地控制內(nèi)部資金的流動(dòng)分配，優(yōu)化資金使用，進(jìn)而有效避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或者是資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、當(dāng)前企業(yè)資金集中管理中存在的主要問(wèn)題分析

現(xiàn)階段，大多數(shù)的企業(yè)針對(duì)資金集中管理制定出臺(tái)了一系列的措施，但是在資金集中管理的具體實(shí)施過(guò)程中，由于對(duì)于資金集中管理還沒(méi)有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，因而在資金集中管理的制度、環(huán)節(jié)和方式方面出現(xiàn)了不少的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

1.對(duì)企業(yè)資金集中管理還沒(méi)有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)

當(dāng)前不少企業(yè)在內(nèi)部管理方面對(duì)于資金集中管理還沒(méi)有形成全面的認(rèn)識(shí)，尤其是沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到資金集中管理中資金歸集、結(jié)算、配置、投資和監(jiān)測(cè)集中管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部資金歸集程度不夠高，資金集中管理在企業(yè)內(nèi)部還沒(méi)有得到系統(tǒng)有效的貫徹落實(shí)。

2.企業(yè)內(nèi)部資金集中管理制度不夠完善

確保資金集中管理在企業(yè)內(nèi)部得到有效的執(zhí)行落實(shí)，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的資金集中管理制度，對(duì)資金集中管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行指導(dǎo)約束。由于資金集中管理制度不夠完善，因此無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作使用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)及時(shí)的監(jiān)控，也難以準(zhǔn)確地了解資金收支流動(dòng)狀況，因而資金集中管理難以達(dá)到應(yīng)有效果。

3.企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的信息化水平需要提升

實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理，離不開(kāi)健全完善的資金集中管理信息系統(tǒng)，但是有的企業(yè)資金集中管理信息化系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不夠完善，主要是進(jìn)行簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)采集，而在財(cái)務(wù)運(yùn)行分析、存量資金收益分析、資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用發(fā)揮不夠，影響了資金集中管理的實(shí)際效果。

三、創(chuàng)新完善企業(yè)資金集中管理的措施

改進(jìn)完善企業(yè)的資金集中管理，應(yīng)該按照資金集中管理的創(chuàng)新理念，在資金集中管理制度設(shè)計(jì)和方式方法方面進(jìn)行改進(jìn)完善，可以在以下幾方面采取相應(yīng)措施：

1.積極轉(zhuǎn)變企業(yè)的資金管理理念

做好企業(yè)的資金集中管理工作，企業(yè)管理層應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)資金集中管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義，明確在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金集中管理的基本目標(biāo)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其是通過(guò)資金計(jì)劃、資金處理以及統(tǒng)計(jì)分析等，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程的控制;提升企業(yè)資金的盈利性，更加重視提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和執(zhí)行力度，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的最大化;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，不斷提高資金集中程度，提升企業(yè)資金的整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率。其中，在企業(yè)的資金集中管理實(shí)施過(guò)程中，非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作是準(zhǔn)確地確定企業(yè)的資金集中度，綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)、管理層級(jí)、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部組織架構(gòu)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)等多方面的情況，統(tǒng)籌合理確定企業(yè)的資金集中程度和資金使用計(jì)劃。

2.健全完善企業(yè)資金集中管理制度體系

首先，應(yīng)該建立完善企業(yè)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系，重點(diǎn)是在企業(yè)資金集中管理過(guò)程中綜合運(yùn)用報(bào)表分析、單變量或者是多變量模型分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等相關(guān)的分析方法，對(duì)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)分析，明確企業(yè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及資金管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流和資金流進(jìn)行重點(diǎn)控制，進(jìn)而有效防范資金集中管理中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

其次，建立完善企業(yè)內(nèi)部的全面預(yù)算管理體系，完善企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理委員會(huì)的設(shè)置，提高全面預(yù)算的編制水平，加大企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行力度，通過(guò)全面預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。

最后，應(yīng)該注重全面強(qiáng)化企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)管，重點(diǎn)增強(qiáng)企業(yè)資金的歸集力度，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理力度，完善企業(yè)內(nèi)部票據(jù)集中監(jiān)管力度，優(yōu)化企業(yè)資金計(jì)劃管理體系，并做好對(duì)企業(yè)資金集中管理的監(jiān)督考核，促進(jìn)不斷提高企業(yè)的資金集中管理水平。

3.提高企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平

促進(jìn)企業(yè)資金集中管理水平的不斷提高，應(yīng)該注重不斷強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平。在資金集中管理信息系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)方面，應(yīng)該注重包括營(yíng)運(yùn)資金管理、流動(dòng)性管理、投融資活動(dòng)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)管理、決策支持和資金應(yīng)用管理等相關(guān)的功能模塊，重點(diǎn)是針對(duì)企業(yè)的資金計(jì)劃、銀行賬戶、現(xiàn)金池、對(duì)賬票據(jù)、融資活動(dòng)、委托貸款、資金風(fēng)險(xiǎn)、決策支持等相關(guān)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)部建立集中式的資金管控體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金存量和流量的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)反映控制，提高企業(yè)資金集中管理的精細(xì)化水平。同時(shí)，在資金集中管理過(guò)程中，還應(yīng)該注重全面應(yīng)用大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)等智能技術(shù)手段，在確保企業(yè)內(nèi)部資金安全的前提下，不斷提升企業(yè)的資金規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的全面提高。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的資金集中管理方面，企業(yè)應(yīng)該按照資金集中管理的相關(guān)要求，進(jìn)一步強(qiáng)化資金集中管理，做好資金歸集和資金風(fēng)險(xiǎn)防控，不斷提高企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理工作的規(guī)范有序開(kāi)展，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

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