企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

彭亞利

[摘 要]隨著各行業(yè)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)在市場中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸顯現(xiàn)出來。這些風(fēng)險(xiǎn)有的來自外部的市場，有的則來自企業(yè)內(nèi)部的管理。因此，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對企業(yè)的正常運(yùn)營至關(guān)重要，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成為企業(yè)管理的重要工作以及其良好發(fā)展的保障。文章著重分析了當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出一些相應(yīng)的防范措施，希望能提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；策略

眾所周知，市場環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)經(jīng)營過程中存在許多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)隱患，這些因素對其具有極大的影響，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。因此，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及措施顯得尤為迫切。研究分析的同時(shí)還可以提高企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，并對企業(yè)參與市場競爭具有一定積極作用。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)活動時(shí)，會遇到來自內(nèi)部、外部很多難以預(yù)料的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)因素會對其經(jīng)營形成極大的影響。有的企業(yè)雖然在經(jīng)營方面有許多優(yōu)勢，卻疏于對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，致使自身陷入經(jīng)營困境。市場是企業(yè)經(jīng)營所依賴的外部環(huán)境，在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，且在企業(yè)參與市場經(jīng)濟(jì)活動過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是不可避免的。如果企業(yè)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，全面的反映財(cái)務(wù)狀況，并且為企業(yè)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，可以使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，避免經(jīng)營損失。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

2.1 宏觀環(huán)境和行業(yè)周期的變化

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是企業(yè)生存、發(fā)展的基本因素。無論從長期還是短期來看，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益都會隨著宏觀周期、經(jīng)濟(jì)政策、利率水平這一系列的宏觀經(jīng)濟(jì)因素而不斷變動。此外，企業(yè)所屬行業(yè)背景所處的生命周期的不同階段，使得企業(yè)的投資價(jià)值與投資風(fēng)險(xiǎn)有顯著的差別。如果不了解宏觀環(huán)境和行業(yè)背景，盲目投資，將會給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。只有順應(yīng)宏觀環(huán)境，了解行業(yè)生命周期的發(fā)展階段，適時(shí)制定經(jīng)營策略，企業(yè)經(jīng)營方可穩(wěn)定發(fā)展，并能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 資本結(jié)構(gòu)不合理

資金是企業(yè)正常經(jīng)營的重要保障?，F(xiàn)金為王，是企業(yè)不可否認(rèn)的事實(shí)。為了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)常需要進(jìn)行融資。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中由于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等原因需要進(jìn)行籌集資金。在眾多的融資方式中，銀行貸款是多數(shù)企業(yè)的首選融資方式。這樣企業(yè)就會面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)。舉債規(guī)模過大，會加大企業(yè)利息負(fù)擔(dān)、償債壓力，容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資方式不合理，造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)對未來業(yè)務(wù)資金需求量沒有有效預(yù)測，沒有對自身的償債水平進(jìn)行深入分析。盲目進(jìn)行籌集資金活動，造成不合理的籌資規(guī)模，形成不必要的償債壓力。有些企業(yè)過度依賴銀行貸款，造成了高負(fù)債經(jīng)營，使得企業(yè)償債壓力過大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高。

2.3 內(nèi)控機(jī)制不完善

內(nèi)控機(jī)制不完善，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控的不完善，企業(yè)存在以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患：第一，預(yù)算管理不準(zhǔn)確，預(yù)算金額隨意改變，預(yù)算監(jiān)督不到位。在企業(yè)經(jīng)營投資的前期應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，對各階段資金需求量、資金回收量應(yīng)有相對準(zhǔn)確的把握。財(cái)務(wù)部門結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況和償債承受能力，根據(jù)預(yù)算方案制定籌資方案。在項(xiàng)目進(jìn)行中期應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，允許在合理范圍內(nèi)進(jìn)行變動，確保資金鏈的供應(yīng)充足，不得隨意改變預(yù)算。如果預(yù)算監(jiān)督不到位會使得成本費(fèi)用控制力度不夠，會造成資金浪費(fèi)。不及時(shí)制止，將會加大財(cái)務(wù)償債風(fēng)險(xiǎn)，并影響企業(yè)預(yù)期收益。第二，存貨及應(yīng)收賬款的管理不善會造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存貨不足將影響正常生產(chǎn)運(yùn)營。存貨比重較大，會造成存貨積壓，占用企業(yè)大量資金，增加了存貨的管理費(fèi)用，還要承擔(dān)跌價(jià)損失帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的管理，由于企業(yè)太過注重銷售業(yè)績，忽視了對客戶信用的了解，許多應(yīng)收賬款長期無法收回，導(dǎo)致壞賬比例提高，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的流動性。

2.4 缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)

我國近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)注重?cái)U(kuò)大經(jīng)營，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。相對于發(fā)達(dá)國家，我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面起步晚，經(jīng)驗(yàn)不足。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，沒有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及評價(jià)機(jī)制。面對內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法應(yīng)對。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，無法判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素并做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)沒有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，無法對資金使用進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)管。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

3.1 順應(yīng)宏觀環(huán)境

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的變動直接決定著企業(yè)經(jīng)營狀況。宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好，企業(yè)應(yīng)大力投資、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)整體盈利水平提高，財(cái)務(wù)運(yùn)營正常，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不景氣，企業(yè)若不減少投資規(guī)模，將會受到盈利下降，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)本身在國民經(jīng)濟(jì)中所處的地位及本行業(yè)所處的生命周期的不同發(fā)展階段，使得行業(yè)投資價(jià)值不一樣，投資風(fēng)險(xiǎn)也不一樣。行業(yè)生命周期分為：幼稚期、成長期、成熟期、衰退期。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身能力，判斷所處行業(yè)周期的階段，決定投資方案、確定生產(chǎn)規(guī)模。無論是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境還是行業(yè)生命周期，企業(yè)在制定長期戰(zhàn)略時(shí)均應(yīng)綜合考慮，順勢而為，借著大環(huán)境的力量使企業(yè)在經(jīng)營中立于不敗之地。根據(jù)大形勢制定生產(chǎn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)責(zé)率

企業(yè)投資決策對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要，保證投資決策的合理性、正確性，可以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。投資過程中需要相應(yīng)的資金來運(yùn)轉(zhuǎn)，深入剖析研究投資的可行性，杜絕盲目投資是避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭。企業(yè)的發(fā)展受國家經(jīng)濟(jì)政策的變動影響深遠(yuǎn)，舉債之前應(yīng)充分考慮自身風(fēng)險(xiǎn)承受水平及企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，將權(quán)益成本和負(fù)債比例控制在合理的范圍內(nèi)，長期負(fù)債和短期負(fù)債要保持相互協(xié)調(diào)與平衡。合理預(yù)算企業(yè)現(xiàn)金流入、流出，使資金充足且不造成不必要的資金冗余，防止不必要的利息風(fēng)險(xiǎn)及償債風(fēng)險(xiǎn)。想要企業(yè)擴(kuò)大市場經(jīng)營，企業(yè)效益得到提高，就應(yīng)該將股權(quán)融資、負(fù)責(zé)融資方式和財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行綜合應(yīng)用。依據(jù)企業(yè)自身情況和投資計(jì)劃，合理預(yù)測資金使用量，平衡資金成本與收益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。另外可以使用保險(xiǎn)、金融衍生品、安全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式來降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)控管理，提升財(cái)務(wù)管理水平

對內(nèi)部控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要保持高度重視程度，不斷健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，并加大財(cái)務(wù)制度管理力度。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，加強(qiáng)對企業(yè)的管理控制能力。從預(yù)算數(shù)據(jù)中看出企業(yè)資金需求情況，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行全面調(diào)整，使資金能夠被最大化利用，以最合理資金換取更大經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)對存貨的管理，制定合理的采購計(jì)劃。保證生產(chǎn)經(jīng)營的存貨量，加快存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨資金占用，減少存貨的管理費(fèi)用，相應(yīng)的可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，對客戶的信用等級進(jìn)行排序，對一些信用好、購買數(shù)量大的客戶可以給予一定的現(xiàn)金折扣，以加快資金的回收速度。對那些信用差的客戶及時(shí)排查，專人負(fù)責(zé)催款，必要時(shí)可以使用法律手段。加快了應(yīng)收賬款的回收速度，可以減少企業(yè)資金占用量，減少融資規(guī)模，從而降低資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于成本費(fèi)用的管理應(yīng)該做到不同階段要不同的控制措施，項(xiàng)目的開始及進(jìn)行過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，重大成本費(fèi)用重點(diǎn)關(guān)注。做到大資金有效利用，小資金杜絕浪費(fèi)。

3.4 樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評估機(jī)制

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制日益激烈，企業(yè)需要樹立一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對關(guān)鍵政策調(diào)整具有敏感的洞察力，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)形勢的分析和政策研究，及時(shí)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，最大限度避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散蔓延。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制包括：風(fēng)險(xiǎn)基本信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)。對財(cái)務(wù)信息收集、整理，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本信息系統(tǒng)。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、判斷是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有有效識別正確判斷才能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)規(guī)避，最后制定相應(yīng)防范措施，具體分析才能將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷提升專業(yè)水平、防范風(fēng)險(xiǎn)水平，基礎(chǔ)工作中嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)反饋，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4 結(jié)論

市場經(jīng)濟(jì)中機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，企業(yè)要抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及運(yùn)營、內(nèi)部管理等多個(gè)方面，要做到有效規(guī)避并降低風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該以科學(xué)的方法去應(yīng)對。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，我們應(yīng)該不斷提升業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，推動企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施。提升防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化成本管理，順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的形勢，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)長遠(yuǎn)的經(jīng)營發(fā)展下去。

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