進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

深圳力維智聯(lián)技術(shù)有限公司 段志剛

當(dāng)前時(shí)期下，經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)越來(lái)越顯著，對(duì)各個(gè)行業(yè)均產(chǎn)生了較大的影響，貿(mào)易也隨之呈現(xiàn)出一體化的變化趨勢(shì)，在很大程度上推動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康、快速發(fā)展。然而，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易公司開(kāi)展的內(nèi)控方面的工作尚處于初步發(fā)展時(shí)期，與企業(yè)的發(fā)展速度不相匹配，甚至還影響了企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。本文首先對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控的重要意義進(jìn)行分析，然后剖析了其中存在的問(wèn)題，最后提出了具體的解決對(duì)策，目的是為了有效提高進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作水平。

1 內(nèi)控工作對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司發(fā)展重要意義的分析

進(jìn)出口貿(mào)易公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)，進(jìn)出口貿(mào)易公司均應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理方面的工作，稍微疏忽就會(huì)產(chǎn)生缺陷和漏洞。內(nèi)控作為進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)非常重要的方面，強(qiáng)化內(nèi)控工作，對(duì)提高進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理工作水平、促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易公司經(jīng)濟(jì)效益水平的提升等方面均具有十分重要的意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

1.1 確保進(jìn)出口貿(mào)易公司資金在一個(gè)安全的環(huán)境下運(yùn)營(yíng)

積極地開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部管理與控制，可以確保進(jìn)出口貿(mào)易公司資金在一個(gè)正常的運(yùn)行環(huán)境下運(yùn)營(yíng)，預(yù)防假公濟(jì)私、公款挪用以及私吞公款等方面的不良現(xiàn)象，國(guó)家財(cái)政安全得到了良好的保護(hù)。由于進(jìn)出口貿(mào)易公司貨幣數(shù)額較大，流動(dòng)性較強(qiáng)，涉及的項(xiàng)目數(shù)量較多。因此，務(wù)必要構(gòu)建一套完善的內(nèi)控體系，而實(shí)行內(nèi)控體系已經(jīng)逐漸發(fā)展成為當(dāng)今進(jìn)出口貿(mào)易公司發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)。

1.2 可提高進(jìn)出口貿(mào)易公司的管理水平與工作質(zhì)量

當(dāng)前時(shí)期下，進(jìn)出口貿(mào)易公司不僅能夠提高進(jìn)出口貿(mào)易公司的管理水平，而且還能夠促使本進(jìn)出口貿(mào)易公司工作質(zhì)量水平顯著提升。具體而言，包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：(1)進(jìn)出口貿(mào)易公司作為政府的一個(gè)重要職能部門(mén)，內(nèi)控管理能夠?yàn)檫M(jìn)出口貿(mào)易公司履行部門(mén)職能、應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)現(xiàn)總體性目標(biāo)等方面的工作提供必要的保障。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，能夠使得進(jìn)出口貿(mào)易公司管理現(xiàn)狀加以改善和優(yōu)化，從而促使進(jìn)出口貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范和科學(xué)，此外，近年來(lái)國(guó)家一直注重加強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理，不斷完善相關(guān)制度，對(duì)相應(yīng)職責(zé)加以明確，從而使得進(jìn)出口貿(mào)易公司管理水平顯著提升，各項(xiàng)工作有條不紊地開(kāi)展。(2)進(jìn)出口貿(mào)易公司在開(kāi)展日常的內(nèi)控管理過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)不斷優(yōu)化相關(guān)的措施及方法，可以使得進(jìn)出口貿(mào)易公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)處于優(yōu)化的條件之下，使得進(jìn)出口貿(mào)易公司的各項(xiàng)工作得到很好的監(jiān)督，進(jìn)出口貿(mào)易公司的工作人員也會(huì)按照相關(guān)的規(guī)定辦公，那么這能夠在很大程度上使得進(jìn)出口貿(mào)易公司工作效率與質(zhì)量水平的顯著提高。

1.3 促使進(jìn)出口貿(mào)易公司的資產(chǎn)管理水平顯著提升

當(dāng)前時(shí)期下，進(jìn)出口貿(mào)易公司在開(kāi)展內(nèi)控工作過(guò)程當(dāng)中，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，能夠有效獲取經(jīng)濟(jì)效益與利潤(rùn)，強(qiáng)化進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控管理的合理化和規(guī)范化，其對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司的發(fā)展具有十分重要的推動(dòng)作用。所以說(shuō)，進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控管理應(yīng)該受到高度關(guān)注與重視。進(jìn)出口貿(mào)易公司開(kāi)展好內(nèi)控管理的一項(xiàng)突出性的任務(wù)，就是應(yīng)該強(qiáng)化應(yīng)收賬款的征收關(guān)注。應(yīng)收賬款作為進(jìn)出口貿(mào)易公司流動(dòng)資金的一個(gè)主要內(nèi)容，占進(jìn)出口貿(mào)易公司流動(dòng)資產(chǎn)中很大一部分比例，對(duì)此，進(jìn)出口貿(mào)易公司應(yīng)該高度重視與關(guān)注內(nèi)控管理的應(yīng)收賬款等。

1.4 能增強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力

就進(jìn)出口貿(mào)易公司自身的建設(shè)和發(fā)展來(lái)看，加強(qiáng)內(nèi)部控制能增強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在經(jīng)濟(jì)全球化的過(guò)程中，很多進(jìn)出口貿(mào)易公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增大，不少進(jìn)出口貿(mào)易公司由于內(nèi)部控制未實(shí)施好，結(jié)果導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易公司的管理、生產(chǎn)存在大大小小的漏洞，最終使得進(jìn)出口貿(mào)易公司面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。很多進(jìn)出口貿(mào)易公司就是因?yàn)槲醋⒅貎?nèi)部控制，而破產(chǎn)、倒閉的。

1.5 可以促使進(jìn)出口貿(mào)易公司高效地開(kāi)展國(guó)際合作

不同的國(guó)家和地區(qū)之間開(kāi)展國(guó)際合作的形式，早已經(jīng)在各個(gè)大型企業(yè)管理中存在。此外，隨著世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與進(jìn)步，不同國(guó)家企業(yè)之間的國(guó)際合作的頻率也逐漸增多。但是，對(duì)此種情況仔細(xì)進(jìn)行研究可以得知，國(guó)外企業(yè)在選擇與其進(jìn)行合作的企業(yè)時(shí)，一般會(huì)對(duì)該合作公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行詳實(shí)的考察，從而確保合作公司雙方的經(jīng)濟(jì)利益均不會(huì)受到損失，或者為本公司贏取最大的經(jīng)濟(jì)效益。所以說(shuō)，進(jìn)出口貿(mào)易公司應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，這樣才能夠使其有更多的機(jī)會(huì)與國(guó)外公司之間進(jìn)行密切地交流與合作，這對(duì)于進(jìn)出口貿(mào)易公司的發(fā)展壯大均具有十分重要的意義與價(jià)值。

1.6 促使整個(gè)進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)保持整體性發(fā)展

由于歷史方面的原因，內(nèi)控制度在我國(guó)各個(gè)企業(yè)應(yīng)用的時(shí)間較短。所以，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)而言，內(nèi)控制度尚存在著很多不夠完善的地方。雖然國(guó)外很多企業(yè)的內(nèi)控理論發(fā)展得比較成熟，然而畢竟國(guó)家與國(guó)家之間存在一定的差異，員工的文化知識(shí)以及社會(huì)心理均與國(guó)外企業(yè)的員工存在較大的差異性。所以說(shuō)，從進(jìn)出口貿(mào)易公司的發(fā)展?fàn)顩r而言，強(qiáng)化公司內(nèi)控制度的建設(shè)，可以不斷地將內(nèi)控的基本理論加以完善，以促使整個(gè)行業(yè)快速發(fā)展與進(jìn)步。

2 當(dāng)前時(shí)期下進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題分析

2.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力

對(duì)于某些進(jìn)出口貿(mào)易公司而言，均存在著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防控等方面的情況，具體表現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)信息之后與分散、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案編制不完善等方面的問(wèn)題，且在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制決策等方面，缺乏科學(xué)性以及規(guī)范性，隨意性較大，未能構(gòu)建一套完整的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，甚至還會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂度增加，與企業(yè)之間發(fā)生沖突或者矛盾等方面的現(xiàn)象。上述種種問(wèn)題，均使得進(jìn)出口貿(mào)易公司受到較大的打擊。

2.2 公司的內(nèi)控活動(dòng)比較復(fù)雜

根據(jù)進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程可以看出，它牽涉的范圍十分廣泛，從前期的準(zhǔn)備、到合同的商討以及貨物的報(bào)驗(yàn)等方面的活動(dòng)。公司為了確保經(jīng)濟(jì)資源保持完整性以及安全性等，務(wù)必要對(duì)上述各種活動(dòng)開(kāi)展監(jiān)管，而這些均屬于內(nèi)控的基本范疇。由此可以看出，進(jìn)出口貿(mào)易公司的內(nèi)控活動(dòng)非常復(fù)雜。然而，如前文所述及，我國(guó)的內(nèi)控理論尚未構(gòu)建完善。所以說(shuō)，公司的內(nèi)控活動(dòng)，均難以獲得理想的效果。

2.3 內(nèi)控制度的不完善

新經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易公司并未成立專門(mén)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，內(nèi)控制度主要是由財(cái)務(wù)部門(mén)以及會(huì)計(jì)等部門(mén)分別制定的。他們之間在制定相關(guān)制度時(shí)，并未進(jìn)行有效地溝通與交流，所以制定出來(lái)的內(nèi)控制度可行性也不足，導(dǎo)致各項(xiàng)制度之間存在著一定的沖突和矛盾。而在實(shí)際的內(nèi)控制度制定過(guò)程中，存在很多方面的突出性問(wèn)題，導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間存在互相推諉扯皮的現(xiàn)象產(chǎn)生，導(dǎo)致內(nèi)控工作效率與質(zhì)量水平偏低。雖然某些進(jìn)出口貿(mào)易公司制定了比較嚴(yán)格的內(nèi)控制度，然而其執(zhí)行力卻較差，往往流于一種形式。長(zhǎng)此以往，那么就會(huì)直接造成進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部管理十分混亂，而且還存在徇私舞弊的現(xiàn)象。此外，大多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易公司并未構(gòu)建一套完善的內(nèi)控管理體系，導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作的開(kāi)展沒(méi)有任何依據(jù)可循。

2.4 內(nèi)控人才嚴(yán)重匱乏

內(nèi)控人才水平高低，會(huì)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作質(zhì)量產(chǎn)生直接性的影響。進(jìn)出口貿(mào)易公司在開(kāi)展內(nèi)控工作中，內(nèi)控方面的人才發(fā)揮著關(guān)鍵性和決定性的作用，然而，當(dāng)前時(shí)期下，很多進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控人才嚴(yán)重緊缺。進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作此前只有財(cái)務(wù)部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)等相關(guān)工作人員參與到其中，并未將其滲透于企業(yè)內(nèi)部的所有部門(mén)以及經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，那么就無(wú)法實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控的全面開(kāi)展與實(shí)施。此外，雖然有部分進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作人員數(shù)量較多，但是他們的專業(yè)素質(zhì)水平均較低。

3 當(dāng)前時(shí)期下進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作策略

3.1 積極提高進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍

當(dāng)前時(shí)期下，雖然我國(guó)已經(jīng)制定關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控的相關(guān)法律法規(guī)，然而，這些法律法規(guī)更多的是對(duì)私營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易公司或者國(guó)企的制約，并未對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司的內(nèi)控工作進(jìn)行明確。所以說(shuō)，進(jìn)出口貿(mào)易公司應(yīng)該注重將進(jìn)出口貿(mào)易公司的相關(guān)法規(guī)政策加以普及，強(qiáng)化宣傳，使得進(jìn)出口貿(mào)易公司全體員工財(cái)務(wù)管理意識(shí)水平顯著提升。當(dāng)前時(shí)期下，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)逐漸增大，若要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，那么應(yīng)該高瞻遠(yuǎn)矚，積極地開(kāi)展內(nèi)控管理工作，從而制定強(qiáng)有效的措施，以有效提高進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作水平，從而為進(jìn)出口貿(mào)易公司管理層開(kāi)展相關(guān)決策工作提供切實(shí)可行的依據(jù)與參考。

3.2 積極地構(gòu)建內(nèi)控信息交流體系

為了促使進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的信息有效交流與溝通，減少信息滯后的現(xiàn)象，進(jìn)出口貿(mào)易公司應(yīng)該積極地構(gòu)建一套完善的內(nèi)控信息交流體系，不斷將信息搜集、分類與整理系統(tǒng)加以創(chuàng)新，為進(jìn)出口貿(mào)易公司開(kāi)展各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供必要的支持。與此同時(shí)，積極地為信息交流提供良好的通道，將互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)引入其中，積極地提高信息交互速度，有效規(guī)避信息失效、失時(shí)、失真等方面的問(wèn)題。

3.3 積極提高進(jìn)出口貿(mào)易公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判水平

具體而言，包括如下兩個(gè)方面的對(duì)策：(1)積極選拔、任用一批優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作人員；(2)積極組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)。對(duì)于前者，不僅能夠從進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部進(jìn)行培訓(xùn)以及篩選等，而且還可以面向全社會(huì)招聘相關(guān)專業(yè)的人才。不管怎樣，在進(jìn)出口貿(mào)易公司能夠接受的經(jīng)濟(jì)條件范圍之內(nèi)，選擇一些優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作人員，意義十分重大。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下進(jìn)出口貿(mào)易公司為了提高自身發(fā)展水平，積極開(kāi)展內(nèi)部控制工作，然而當(dāng)前時(shí)期下進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)控工作存在著很多方面的問(wèn)題，亟待解決。因此，應(yīng)該切實(shí)提高內(nèi)控水平，與現(xiàn)代化發(fā)展步驟相匹配，從而提高公司內(nèi)控工作水平，更好地促使進(jìn)出口貿(mào)易公司的發(fā)展。