資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用研究

喬 芝

江蘇天元房地產(chǎn)土地與資產(chǎn)評(píng)估造價(jià)有限公司寧夏分公司 寧夏 銀川 750200

在開展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí),首先應(yīng)該對(duì)銀行業(yè)務(wù)展開的實(shí)際情況進(jìn)行明確,我國大多數(shù)銀行的主要利潤來源于存貸利差,這也是銀行獲得利潤的基本保障,但是這也容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。從我國“四大行”總資產(chǎn)以及信貸情況來看,銀行信貸資產(chǎn)已經(jīng)占總資產(chǎn)的70%左右,成為了銀行的主要利潤,也是支撐銀行運(yùn)行以及發(fā)展的核心業(yè)務(wù)。銀行進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估可以對(duì)現(xiàn)階段銀行運(yùn)行發(fā)展的情況有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)知,從某種程度上來說,資產(chǎn)評(píng)估不能完全代表銀行現(xiàn)階段的發(fā)展情況,但是卻可以為銀行今后的運(yùn)轉(zhuǎn)提供一些基本參考。本文就資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的現(xiàn)實(shí)意義、資產(chǎn)評(píng)估的定義及在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用等進(jìn)行研究。

一、資產(chǎn)評(píng)估對(duì)銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)意義

(一)有利于及時(shí)警戒貸款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國很多銀行來說,都將信貸當(dāng)做獲得經(jīng)濟(jì)利益的主要方式,并且還有部分銀行存在“以貸養(yǎng)貸”的現(xiàn)象,這種現(xiàn)象的存在會(huì)使銀行的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估工作展開的難度得到提升。在對(duì)外貸款業(yè)務(wù)展開之前,要對(duì)借款人的財(cái)務(wù)能力有全面的認(rèn)知了解,銀行方面在對(duì)借款人企業(yè)的資金情況來進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候,僅僅對(duì)企業(yè)賬面上的流動(dòng)資金情況進(jìn)行掌握是不夠的,很多企業(yè)存在“虛胖”的情況。但是由于我國現(xiàn)階段所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度核算制度并不健全,在實(shí)際應(yīng)用的過程中往往容易受到一些外界因素的影響[1]。一般情況下,企業(yè)賬面上的資產(chǎn)情況并不能準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)階段的真實(shí)價(jià)值,它所反映出的只是歷史資本,現(xiàn)階段我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度正在不斷加快,企業(yè)的歷史賬面資金與現(xiàn)階段企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)能力也是有很大區(qū)別的。因此,銀行想要精準(zhǔn)的知道借款人現(xiàn)階段的資金能力往往是存在一定困難的,這就需要對(duì)借款人的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,這也是降低銀行借款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。銀行在進(jìn)行貸后檢查的過程中,應(yīng)該對(duì)借款人的歷史資產(chǎn)變化情況進(jìn)行詳細(xì)了解,這樣更加有利于銀行方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理過程中存在的問題[2]。無論是貸前調(diào)查還是貸后檢查,銀行都是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體,因此,要對(duì)銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估的重要意義予以肯定。

(二)有利于提高銀行信貸分析水平。企業(yè)貸款從正常貸款發(fā)展到不良貸款是一個(gè)從量到質(zhì)的變化,銀行信貸人員應(yīng)關(guān)注借款人的資金使用情況、盈利能力、凈現(xiàn)金流量等方面的變化,弄清以上變化對(duì)企業(yè)還債能力的影響程度,然后找到解決辦法[2]。資產(chǎn)評(píng)估作為第三方中介結(jié)構(gòu),能為銀行信貸提供可信的分析依據(jù),企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估對(duì)銀行的意義已不僅限于資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值本身,而是對(duì)企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)投資收益能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)資產(chǎn)收益率的影響進(jìn)行研究分析,并在作出正確判斷的前提下進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定期對(duì)借款企業(yè)的抵押資產(chǎn)及關(guān)聯(lián)資產(chǎn)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估,可以提前掌握借款人的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度,引起警惕,及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施,以防患于未然。

二、資產(chǎn)評(píng)估的定義

資產(chǎn)評(píng)估是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,其業(yè)務(wù)涉及企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算、資產(chǎn)抵押以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)納稅等經(jīng)濟(jì)行為。它是指評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員按照國家法律、法規(guī)以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則,根據(jù)特定目的,遵循評(píng)估原則,依照相關(guān)程序,選擇適當(dāng)?shù)膬r(jià)值類型,運(yùn)用科學(xué)方法,對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程[3]。在資產(chǎn)評(píng)估時(shí),如何運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法是銀行評(píng)估借款人資產(chǎn)的核心問題,因此,了解、掌握資產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)方法是銀行提高信貸工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。資產(chǎn)評(píng)估常用方法有市場(chǎng)法、收益法和成本法,在評(píng)估方法選擇過程中,應(yīng)注意因地制宜和因事制宜,不可機(jī)械的按某種模式或某種順序進(jìn)行選擇。例如對(duì)于既無市場(chǎng)參照物,又無經(jīng)營記錄的資產(chǎn),只能選擇成本法進(jìn)行評(píng)估；對(duì)于工藝比較特別且處于經(jīng)營中的企業(yè),可以優(yōu)先考慮選擇收益法。

三、資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在貸前審查過程中的押品價(jià)值評(píng)估及貸后不良資產(chǎn)處置評(píng)估,其主要包括以下兩個(gè)方面:

首先是貸前審查過程中的應(yīng)用。對(duì)于銀行信貸業(yè)務(wù)而言,貸前審查是其中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié),同時(shí)也是信貸業(yè)務(wù)展開的第一個(gè)環(huán)節(jié),貸前審查過程中的資產(chǎn)評(píng)估是銀行風(fēng)險(xiǎn)控制最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段我國很多銀行在辦理商業(yè)貸款抵押的時(shí)候,都有類似的規(guī)定以及做法。在我國1997年頒布的《貸款擔(dān)保管理辦法》第二十三條明確規(guī)定了抵押率是將抵押物在抵押期內(nèi)自然或者經(jīng)濟(jì)編制因素所致使的估算值與現(xiàn)值的比率[4]。抵押率的計(jì)算是非常關(guān)鍵的,這也是對(duì)借款人自身資金能力進(jìn)行衡量的關(guān)鍵,按照抵押率進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候,抵押物可能會(huì)出現(xiàn)難以承擔(dān)貸款擔(dān)保需求的情況,這時(shí)候,抵押物應(yīng)該選擇其他的形式進(jìn)行擔(dān)保。這也在一定程度上說明了抵押擔(dān)保工作在展開的過程中往往是面臨著一定抵押風(fēng)險(xiǎn)的,這些風(fēng)險(xiǎn)的主要來源體現(xiàn)在兩個(gè)方面,第一是抵押物的評(píng)估價(jià)格存在變動(dòng)的情況,因此,要確定一個(gè)抵押率或者是折扣率。第二是要在評(píng)估值中扣除所預(yù)計(jì)的全部風(fēng)險(xiǎn)值。在這種情況之下,銀行抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)可以避免。但是從近幾年我國銀行抵押貸款業(yè)務(wù)展開的實(shí)際情況來看,銀行抵押以及質(zhì)押等貸款的數(shù)額日益增加,銀行所收到的抵債資產(chǎn)也變得越來越多,但是抵債率卻出現(xiàn)不斷下降的情況,這也使得銀行方面承擔(dān)著一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。抵押資產(chǎn)不規(guī)范的情況在我國較為常見,很多需要貸款的企業(yè)法人為了可以使企業(yè)獲得更加穩(wěn)定的收入,開始利用多種違規(guī)的手段對(duì)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行改變,這樣一來,使得借款人獲得了更大數(shù)額的貸款資格,但是這也在很大程度上提升了銀行業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn),致使銀行資金損失率有所提升[5]。目前,一些評(píng)估公司在使用比較法時(shí),存在選擇高價(jià)位、黃金地段物業(yè)作為可比對(duì)象,這也使得評(píng)估工作在展開的過程中可比性并不強(qiáng),從而導(dǎo)致了評(píng)估價(jià)格虛增。因此,筆者認(rèn)為銀行發(fā)放貸款時(shí),對(duì)抵押物的評(píng)估應(yīng)謹(jǐn)慎選擇評(píng)估方法,可以使資產(chǎn)評(píng)估的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性得到提升。

其次是貸后抵債務(wù)處置時(shí)候的應(yīng)用。在我國現(xiàn)行銀行信貸制度中,抵債資產(chǎn)收取時(shí)應(yīng)該以法院最終的裁決書以及資質(zhì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告作為依據(jù)。但是在實(shí)際實(shí)行的過程中,往往會(huì)受到行政部門的干預(yù),再加上一些法院片面追求結(jié)案率,這也在一定程度上導(dǎo)致了法律訴訟過程中,銀行方面往往處于較為被動(dòng)的位置,并且在對(duì)自身權(quán)益進(jìn)行維護(hù)的時(shí)候,還會(huì)受到一些抵債方案的限制,這種情況是較為常見的。因此,銀行應(yīng)該將資產(chǎn)變現(xiàn)作為評(píng)估的前提條件,這樣可以使銀行方面的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。

結(jié)束語

資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用重要性是不言而喻的,信貸是現(xiàn)階段銀行方面獲得經(jīng)濟(jì)收益的主要業(yè)務(wù),同時(shí)也是銀行運(yùn)轉(zhuǎn)以及發(fā)展的生命線,其信貸資產(chǎn)質(zhì)量會(huì)直接關(guān)系到銀行的金融資金安全。因此,提升信貸質(zhì)量是我國金融界應(yīng)該長期思考的問題,同時(shí)也是急需解決的問題。綜上所述,本文對(duì)資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的運(yùn)用情況進(jìn)行了探討分析,主要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估在銀行信貸業(yè)務(wù)中的重要性以及實(shí)現(xiàn)方式進(jìn)行了研究,希望可以起到拋磚引玉的作用,進(jìn)一步提升銀行運(yùn)行質(zhì)量,從而使銀行的經(jīng)濟(jì)利益更加趨向于穩(wěn)定,這對(duì)其今后的長久發(fā)展也是有很大幫助的,同時(shí)也有效提升了銀行企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。