加強(qiáng)國有企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新研究

鄔晨悅

[摘 要]國有企業(yè)為了追求更高的收益，會選擇在生產(chǎn)經(jīng)營過程中選擇多元化經(jīng)營以增加企業(yè)規(guī)模，分散企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)閑置資金的使用效率。這一做法同樣也會導(dǎo)致國有企業(yè)的資金管理過于分散，資金結(jié)算風(fēng)險增加，甚至帶來國有企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此，如何保障企業(yè)資金高效運(yùn)作，規(guī)范資金結(jié)算流程成為國有企業(yè)在發(fā)展中面臨的難題。本文研究如何加強(qiáng)國有企業(yè)資金結(jié)算管理，希望能為實(shí)踐帶來啟示。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；資金結(jié)算；財(cái)務(wù)風(fēng)險

1 國有企業(yè)資金結(jié)算概況

中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展走入新常態(tài)，速度放緩結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型增加了經(jīng)濟(jì)下行的壓力。很多行業(yè)在這種形勢下都出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的情況。國有企業(yè)為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的陣痛，必須要提高自身的資金利用效率，要圍繞市場發(fā)展的規(guī)律和企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需要建立完善的資金管理制度，要創(chuàng)新資金管理模式，為國有企業(yè)的資金管理提供理論和技術(shù)支撐。

國有企業(yè)的資金結(jié)算效率和規(guī)范性決定了國有企業(yè)資金使用的效率，資金使用效率又關(guān)聯(lián)著國有企業(yè)在市場上的競爭力。進(jìn)一步健全并完善企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)將有利于企業(yè)降低資金使用成本，優(yōu)化升級資金配置效率，降低企業(yè)在市場融資的成本和企業(yè)管理資金的成本，最終推動國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范效率的管理。

資金結(jié)算方式在現(xiàn)代發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了多種多樣的結(jié)算方式：支票結(jié)算、匯票結(jié)算、銀行卡結(jié)算以及各種其它類型的電子結(jié)算方式。起初，這些電子結(jié)算方式依托銀行發(fā)展，需要到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理資金結(jié)算，之后隨著網(wǎng)上銀行的發(fā)展，企業(yè)可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作，資金結(jié)算變得更加方便快捷，從線下走到了線上。此外，資金結(jié)算渠道也走向了多樣化，除了通過銀行結(jié)算之外，微信、支付寶等第三方支付平臺也逐漸被大眾所接受和使用。

2 國有企業(yè)強(qiáng)化資金結(jié)算管理的意義

強(qiáng)化國有企業(yè)資金結(jié)算能夠增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。企業(yè)的長久發(fā)展必須要依賴一個核心關(guān)鍵紐帶，部分企業(yè)會選擇公司的組織結(jié)構(gòu)、公司的技術(shù)和合同作為一個連接紐帶，但是這些紐帶存在不穩(wěn)定的因素。公司的組織結(jié)構(gòu)會因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)個人的權(quán)利和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格而不穩(wěn)定、組織的技術(shù)和合同會因?yàn)槭袌鲂枨蟮淖兓环€(wěn)定。就國有企業(yè)而言，如果能以資金為導(dǎo)向，則可以增強(qiáng)企業(yè)的零距離，因此實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算創(chuàng)新管理具有重要的意義。

有利于國有企業(yè)管理分散業(yè)務(wù)。企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)分級管理，明確企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利和責(zé)任分工。通過資金結(jié)算管理，企業(yè)可以很容易的獲得資金的收入、支出、轉(zhuǎn)賬等數(shù)據(jù)，能夠?qū)崟r的追蹤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，這些數(shù)據(jù)同時也能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供相應(yīng)的決策信息，助力企業(yè)做出正確的戰(zhàn)略抉擇。

創(chuàng)新資金結(jié)算管理能夠提高資金管理效率。國有企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的一個主要手段是控制資金結(jié)算工作。對企業(yè)資金進(jìn)行集中和規(guī)范化的管理可以提高資金使用效率，能夠保障資金的穩(wěn)定性，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)中閑置資金的數(shù)量和構(gòu)成，減小資金風(fēng)險發(fā)生的可能性。企業(yè)減小資金投入的成本，就是提高效率和提高收益?？梢姡瑒?chuàng)新的資金結(jié)算管理能為企業(yè)帶來長遠(yuǎn)的發(fā)展。

創(chuàng)新資金結(jié)算方式有利于提升國有企業(yè)跨越式發(fā)展。一直以來，有部分國有企業(yè)面臨著老化和僵硬的問題，企業(yè)內(nèi)部喪失活力，企業(yè)員工消極怠工。究其原因，國有企業(yè)內(nèi)部沒有新鮮的血液注入，企業(yè)員工能力下降。如果企業(yè)采用創(chuàng)新的資金結(jié)算方式，員工會被倒逼習(xí)得最新技能，提高企業(yè)的活力，帶動國有企業(yè)走出僵化的泥淖，最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的跨越式發(fā)展。

3 強(qiáng)化國有企業(yè)資金結(jié)算的措施

在國有企業(yè)內(nèi)部建立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是大型集團(tuán)型企業(yè)管理資金的方式，集團(tuán)公司可以利用這一手段對閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，保障管理大批資金的效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險和融資成本。中石油等國有企業(yè)采納這種資金結(jié)算方式取得了較好的成效，值得其他國有企業(yè)借鑒效仿。國有企業(yè)可根據(jù)企業(yè)的特征靈活的選擇兩種不同的資金結(jié)算模式：收支一體化模式和收支兩條線模式。收支一體化的模式更加集權(quán)，能夠通過授權(quán)直接管理企業(yè)的資金調(diào)動和使用，而收支兩條線的模式則是與銀行等第三方共同建立資金結(jié)算賬戶，以收支相分離的方式進(jìn)行資金結(jié)算。

應(yīng)強(qiáng)化與支付單位的溝通，完善對賬程序。為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的結(jié)算和管理工作，必須要和銀行緊密合作，搞好業(yè)務(wù)關(guān)系。國有企業(yè)作為銀行信譽(yù)比較好的客戶，在這個方面不存在實(shí)施難題。國有企業(yè)可以和銀行簽署第三方協(xié)議，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的電子賬單核對。這不僅能夠減少很多繁瑣的日常工作，而且能夠提高對賬的準(zhǔn)備程度。除了銀行對賬之外，企業(yè)還可根據(jù)實(shí)際情況與第三方支付中心：微信和支付寶等及時溝通，按照不同的結(jié)賬日期，按照公司的要求歸集賬目數(shù)據(jù)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)的篩選和管理程序。如果在結(jié)算過程中會產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)，則需要采用按月結(jié)算的收費(fèi)模式，工作人員按照第三方發(fā)票來查詢消費(fèi)情況。公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)人員需要與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通對接，才能進(jìn)行賬務(wù)處理。

應(yīng)強(qiáng)化國有企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，完善信息化運(yùn)作流程。信息化技術(shù)的使用使得財(cái)務(wù)管理工作提高準(zhǔn)確性的同時也提高了效率。但是在國有企業(yè)中，信息化程度尚且不夠，尤其尚未應(yīng)用到企業(yè)的支付管理過程中。因此，強(qiáng)化信息化建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行信息化工作的標(biāo)準(zhǔn)十分必要。國有企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部的信息化系統(tǒng)和信息化軟件進(jìn)行升級，強(qiáng)化信息化系統(tǒng)在資金結(jié)算方面的功能。在這些基礎(chǔ)設(shè)施搭建完成之后，需要制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和程序，明確資金結(jié)算的紀(jì)律，對各個部門的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解并掌握技術(shù)，從而形成一個人力資源、軟件系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息相融合的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，提高工作效率并保障資金安全。

建設(shè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金調(diào)撥和控制工作系統(tǒng)。企業(yè)在實(shí)施信息化系統(tǒng)之后，就會面臨一些新的威脅：計(jì)算機(jī)軟件入侵、系統(tǒng)癱瘓等。因此，企業(yè)需要對信息化系統(tǒng)中的操作系統(tǒng)嚴(yán)格管理，需要設(shè)置專門的操作規(guī)范和權(quán)限分配原則，此外，對于資金進(jìn)出賬戶的金額上限進(jìn)行管理。企業(yè)需要安排專業(yè)人員來設(shè)置密碼、資金上限和調(diào)撥權(quán)限，保障每一筆資金結(jié)算都有跡可循，有責(zé)可追。根據(jù)各單位實(shí)際情況，明確對應(yīng)金額的審批權(quán)限和法律權(quán)限，對于小額度的資金管理，由業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，而超出標(biāo)準(zhǔn)的大額度資金則需要總經(jīng)理來授權(quán)，這些具體的責(zé)任和明確的數(shù)額劃定，可以保障每個工作人員的工作都在監(jiān)管之中。資金調(diào)配則需要按照國有企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)合作者的具體合同資金數(shù)額，要求企業(yè)的管理人員在信息化系統(tǒng)中查詢資金走向和余額之后進(jìn)行調(diào)動。在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行緊急資金結(jié)算或者資金調(diào)配，需要向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報和請示，并在取得相應(yīng)的簽字文件之后才能操作。

完善國有企業(yè)內(nèi)部的稽查制度。內(nèi)部稽查制度是企業(yè)實(shí)行資金結(jié)算的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，內(nèi)部稽查制度可以保障企業(yè)的資金安全，能夠及時監(jiān)督和管理資金結(jié)算過程，減小資金結(jié)算的風(fēng)險。國有企業(yè)需要明確規(guī)定一個工作小組，嚴(yán)格審核和管理企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的每一筆資金，保障資金數(shù)量、資金走向和資金審批流程的規(guī)范性，確保資金管理的準(zhǔn)確性。企業(yè)可以在內(nèi)部控制部門中設(shè)立稽查人員，按照每個月、每個季度和每年對資金流動情況進(jìn)行核對。對于資金數(shù)量比較大的來往賬目，需要通過內(nèi)部的OA辦公系統(tǒng)層層審批，保障資金流動的責(zé)任可以落實(shí)到人。嚴(yán)格的資金結(jié)算稽查是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要防線，做好這個工作不僅僅有利于企業(yè)資金結(jié)算管理，而且有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量，有效保障資金安全。

6 結(jié) 論

國有企業(yè)完善和優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必由之路，為對接新常態(tài)經(jīng)濟(jì)和信息化時代，企業(yè)需要建立資金結(jié)算中心、強(qiáng)化與支付單位的溝通、進(jìn)行信息化建設(shè)、建立嚴(yán)密的資金結(jié)算管理系統(tǒng)、完善企業(yè)稽查制度。希望這些策略不僅可以保障國有企業(yè)的資金安全，提高資金使用效率，也為未來國有企業(yè)的發(fā)展提供了理論和實(shí)踐啟示。

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