淺析新常態(tài)下非現(xiàn)場檢查中的難點(diǎn)和策略

劉彬彬

[摘要]隨著我國金融市場開發(fā)力度的不斷加快，金融行業(yè)面臨的市場環(huán)境更為復(fù)雜，市場競爭也越來越激烈。目前銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈不斷下降趨勢，為了有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行的合規(guī)監(jiān)管工作則顯得尤為重要。而作為金融監(jiān)管手段之一的非現(xiàn)場檢查，對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)則具有神奇的預(yù)警作用，這是一項(xiàng)有效的監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、確保金融行業(yè)合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營的重要措施。

[關(guān)鍵詞]非現(xiàn)場檢查 難點(diǎn) 策略

商業(yè)銀行股份制改革后賦予了內(nèi)控部門更大的責(zé)任，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了更高的要求。而內(nèi)控資源有限的矛盾卻日益突出，銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，使一些傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿和文字記錄被磁性介質(zhì)取代，監(jiān)管人員已經(jīng)無法得到傳統(tǒng)的有形的問題線索;金融產(chǎn)品和服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，使得監(jiān)管人員在檢查過程中，面對(duì)種類繁多、關(guān)系復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，常常陷入“數(shù)據(jù)災(zāi)難”之中，耗費(fèi)大量勞動(dòng)，但收效甚微;而且，由于地點(diǎn)和數(shù)據(jù)的分散，作業(yè)流程難以回溯，因此，難以保證檢查質(zhì)量。在這種背景下，迫切需要引入先進(jìn)的科技手段，開發(fā)一種高效實(shí)用的應(yīng)用系統(tǒng)，以改進(jìn)現(xiàn)有監(jiān)管模式，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量和效率，非現(xiàn)場檢查在這一網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的新形式，也就應(yīng)運(yùn)而生了。

與現(xiàn)場檢查進(jìn)行比較，非現(xiàn)場具有這樣一些優(yōu)點(diǎn)：首先，低成本、高效率。盡管非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)建構(gòu)之初可能需要較大的投入，以更新設(shè)備、培訓(xùn)人員，但一旦進(jìn)入正常運(yùn)作階段，其在人力、物力上的耗費(fèi)要比現(xiàn)場檢查小的多，因此顯得更為經(jīng)濟(jì)，也更符合以電腦代替人腦、以信息代替實(shí)物的發(fā)展趨勢。其次，非現(xiàn)場檢查有著很強(qiáng)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性和全面性的特點(diǎn)，籍此對(duì)人員、業(yè)務(wù)實(shí)施經(jīng)常性監(jiān)管，特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性問題的監(jiān)管。此外，非現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)傳遞、微機(jī)處理的工作模式在一定程度上保證了檢查結(jié)論的客觀性，更好地體現(xiàn)了監(jiān)督檢查工作的公正獨(dú)立原則，有利于遏制監(jiān)管者與被監(jiān)管者違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生。

一、合規(guī)非現(xiàn)場檢查的難點(diǎn)

（一）由表及里工作難度較大

單純依靠靜態(tài)數(shù)據(jù)資料，只能分析問題的表面，很難揭示問題深層次的內(nèi)容。畢竟，紛繁復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)尚不能為簡單的“1、2、3”所全部涵蓋，再出色的計(jì)算機(jī)語言也無法描繪這個(gè)多彩的世界，更何況這里所談的最為攝人心魄的金融業(yè)務(wù)。要想全面的把握商業(yè)銀行的運(yùn)營情況，僅僅依靠系統(tǒng)模型報(bào)送的若干資料是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

（二）被監(jiān)管對(duì)象責(zé)任性不強(qiáng)，非現(xiàn)場檢查時(shí)效性差

非現(xiàn)場檢查作為一種預(yù)報(bào)性系統(tǒng)，是一種時(shí)間性很強(qiáng)的工作，但目前一方面由于各分支機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)較多，對(duì)所要求數(shù)據(jù)從下到上的錄入需要較長時(shí)間，待所需數(shù)據(jù)匯總反饋時(shí)，往往造成所反映的風(fēng)險(xiǎn)信息已失去時(shí)效性。

（三）系統(tǒng)數(shù)據(jù)單一、失準(zhǔn)，檢查效果不明顯

在非現(xiàn)場檢查中，如果不能輔之一些直接的查、訪、問，對(duì)于有些問題就難于取證、定性，從而影響到檢查的效果。盡管對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、文本資料的準(zhǔn)確度及真實(shí)性三令五申，但仍無法從根本上杜絕，況且對(duì)于商業(yè)銀行面臨的形形色色的風(fēng)險(xiǎn)，也并非全部能反映在報(bào)表數(shù)據(jù)中。

二、提高非現(xiàn)場檢查效能的對(duì)策

（一）建立統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管體系

建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)控監(jiān)督管理模式，增強(qiáng)檢查工作的獨(dú)立性?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求要有完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)是公司法人治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部門。因此，在建立有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部門。建立制度保障機(jī)制，將非現(xiàn)場審計(jì)的要求、程序、報(bào)告制度等規(guī)章制度的形式確定下來。建立與之相適應(yīng)的工作制度和管理制度，使非現(xiàn)場審計(jì)有章可循，各部門、分支機(jī)構(gòu)都能自覺接受非現(xiàn)場檢查和質(zhì)詢，并提供真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和審計(jì)資料。同時(shí)建立工作程序機(jī)制，通過制定規(guī)范的非現(xiàn)場審計(jì)操作程序，并嚴(yán)格按照程序辦事，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的收集、加工、分析、報(bào)告和處理做到有條不紊、統(tǒng)籌安排。

（二）提升非現(xiàn)場檢查的科技含量

（1）建立和完善內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)是非現(xiàn)場實(shí)現(xiàn)的一個(gè)必要條件，是非現(xiàn)場工作開展的界面。網(wǎng)絡(luò)的延伸，可以幫助審計(jì)人員更為準(zhǔn)確地識(shí)別、分析、判斷審計(jì)對(duì)象存在的問題、疑點(diǎn)和異常狀況，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性、準(zhǔn)確性，從而為審計(jì)計(jì)劃乃至現(xiàn)場檢查提供有力的支持和指導(dǎo)。因此，要加大對(duì)監(jiān)督檢查部門的科技投入，不斷建立和完善非現(xiàn)場網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場工作的協(xié)同作業(yè)和資源共享。同時(shí)，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的安全性，嚴(yán)格控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的形成和傳輸，利用數(shù)字身份驗(yàn)證、防火墻等手段保證相關(guān)資料的真實(shí)性和完善性。非現(xiàn)場系統(tǒng)可分為以下幾個(gè)部分：數(shù)據(jù)采集模塊。數(shù)據(jù)采集是遠(yuǎn)程檢查的基礎(chǔ)，被檢查單位及監(jiān)督部門通過加密的傳輸通道來上傳和接受數(shù)據(jù)。該模塊將來自被檢查單位的數(shù)據(jù)按照一定的審計(jì)要求和計(jì)劃、導(dǎo)入到監(jiān)督部門的系統(tǒng)中，并經(jīng)過處理和轉(zhuǎn)化，形成便于檢查人員分析和查詢的數(shù)據(jù)格式。

（2）豐富、完善分析模型，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場檢查技術(shù)方法的模塊化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。分析模型，是要引入各種分析方法來考察數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系和變動(dòng)規(guī)律，并注意將定量分析和定性分析相結(jié)合，以發(fā)現(xiàn)那些隱藏較深的問題。通過建立分析模型，將科學(xué)的分析技術(shù)和優(yōu)秀監(jiān)督人員的寶貴經(jīng)驗(yàn)固化到系統(tǒng)之中，使之在全系統(tǒng)范圍內(nèi)共享，可有效統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保證檢查質(zhì)量。通常使用的分析方法包括趨勢分析、對(duì)比分析、聚類分析、結(jié)構(gòu)分析和因素分析。

（三）現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查協(xié)調(diào)一致

非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查應(yīng)相互結(jié)合，通過非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題，提供線索，同時(shí)現(xiàn)場檢查又為非現(xiàn)場檢查提供佐證，相互交流，達(dá)到互相促進(jìn)的目的。也就是通過非現(xiàn)場檢查這種早期預(yù)警作用，將信息盡早反饋業(yè)務(wù)部門或監(jiān)管人員。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)情況，再制定合理可行的檢查頻率。以此做到現(xiàn)場檢查主要側(cè)重于常規(guī)性業(yè)務(wù)檢查，非現(xiàn)場檢查側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、提出預(yù)警，防范于未然。

（四）實(shí)行非現(xiàn)場檢查評(píng)級(jí)與信息披露制度

通過對(duì)金融報(bào)表的分析，進(jìn)行合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)級(jí)，并考慮將有關(guān)評(píng)級(jí)內(nèi)容向業(yè)務(wù)部門披露，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)整改及風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)而強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線部門自我防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查，都只是金融監(jiān)管手段，而金融監(jiān)管本身說到底也不過是一種手段，其所要達(dá)到的目的是使商業(yè)銀行將外部壓力轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)在動(dòng)力，由被動(dòng)到主動(dòng)的“遵守”游戲規(guī)則，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。如果商業(yè)銀行不具備這樣的素質(zhì)，缺乏這種意識(shí)，則無論現(xiàn)場檢查多么頻繁，非現(xiàn)場檢查多么嚴(yán)格，也只能是事與愿違。反觀，好制度產(chǎn)生的正效應(yīng)同樣難以估量，這兩種方式如果運(yùn)用得當(dāng)，這無疑將對(duì)商業(yè)銀行自身乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展產(chǎn)生極大的推動(dòng)作用。從自發(fā)到自覺，從他律到自律，永遠(yuǎn)追求更高的境界，切實(shí)保證商業(yè)銀行自身合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營。