銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中存在的問題及優(yōu)化對策

王銀輝

[摘要]銀行所有業(yè)務(wù)都與資金往來有關(guān)，并且銀行業(yè)務(wù)本身就具有高風(fēng)險性的特點。銀行的發(fā)展需要持續(xù)保持前進和上升狀態(tài)，而銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作就是銀行持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的重要推助力。但是目前銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中還存在執(zhí)行效果差、方法落后、系統(tǒng)漏洞多等問題，本文對銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中所存在的問題及優(yōu)化對策進行分析。

[關(guān)鍵詞]銀行財務(wù)會計 內(nèi)控管理 問題 優(yōu)化對策

銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作是銀行企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性與高效性的關(guān)鍵影響因素。銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作具有保障銀行資產(chǎn)安全、提高銀行內(nèi)部管理水平和促進銀行金融發(fā)展的功能。但是，目前銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理當(dāng)中存在較多的問題，需要及時采取合理、有效的措施進行優(yōu)化處理，以促進財務(wù)會計內(nèi)控管理職能與價值發(fā)揮。

一、銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作運行的價值

（一）是銀行企業(yè)資產(chǎn)安全的保護罩

銀行日常工作與經(jīng)營的過程中，資金業(yè)務(wù)安全問題就尤為關(guān)鍵。銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作是從銀行內(nèi)部對銀行的資金流動和各項項目運行狀態(tài)進行掌控，使銀行企業(yè)資產(chǎn)的流動在安全、穩(wěn)定的環(huán)境當(dāng)中進行，以防止資產(chǎn)流失。銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作是對銀行企業(yè)各個項目的全生命過程進行控制與管理，是銀行企業(yè)資產(chǎn)安全的“保護罩”。

（二）是銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的有效途徑

銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作會對銀行內(nèi)部的所有經(jīng)營活動進行控制，其中存在的任何問題都能夠及時、準(zhǔn)確的察覺出來，并根據(jù)具體的問題進行針對性的處理。也就是說通過銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作，銀行的所有動態(tài)運行工作都在監(jiān)控的范圍內(nèi)，其中的風(fēng)險因素也就能夠及時被發(fā)現(xiàn)，從而加強了銀行風(fēng)險防控的力度。

（三）能夠為銀行經(jīng)營發(fā)展提供推助力

銀行的發(fā)展需要持續(xù)保持前進和上升狀態(tài)，而銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作就是銀行持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的重要推助力。銀行企業(yè)與傳統(tǒng)的企業(yè)有很大的差異，并且其他國際金融企業(yè)也在進軍中國金融市場，這使金融行業(yè)的競爭力大幅度提升。銀行想要在競爭激烈的市場環(huán)境當(dāng)中持續(xù)發(fā)展，就需要不斷提升競爭實力，業(yè)務(wù)的質(zhì)量與效率則是重點，財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的有效實行，是其強化實現(xiàn)的有效途徑。

二、銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中所存在的問題

（一）銀行對財務(wù)會計內(nèi)控管理認知缺乏

金融行業(yè)發(fā)展市場逐漸呈現(xiàn)多元化的狀態(tài)，銀行作為金融發(fā)展的核心結(jié)構(gòu)，面臨的市場競爭壓力是非常大的，并且現(xiàn)代市場發(fā)展的速度普遍較快，銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展期間，對短期內(nèi)經(jīng)濟效益和業(yè)績提升重視程度較高，反而對內(nèi)部管理工作的優(yōu)化與落實沒有投入太多的精力，究其原因就是銀行對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認知缺乏，導(dǎo)致財務(wù)會計內(nèi)控管理工作重視程度不高，內(nèi)控管理工作未起到實質(zhì)性的作用。因而，銀行經(jīng)營管理人員和財務(wù)工作人員若是不能明確和意識到財務(wù)會計內(nèi)控管理對銀行長期發(fā)展的意義和重要性，那么銀行財務(wù)管理與經(jīng)營勢必會出現(xiàn)更多的風(fēng)險，難以控制。

（二）銀行財務(wù)會計內(nèi)控系統(tǒng)漏洞較多

為了推動銀行企業(yè)的發(fā)展，銀行對財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的重視程度逐漸加強，并逐步開展和落實財務(wù)會計內(nèi)控工作，但是財務(wù)會計內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中存在較多的漏洞，銀行企業(yè)大多都是不集中的，各個分行、支行都分布在各個地區(qū)，內(nèi)控管理系統(tǒng)還未實現(xiàn)對所有經(jīng)營結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一管理。而各個結(jié)構(gòu)當(dāng)中均存在各種各樣的風(fēng)險因素，銀行內(nèi)控管理工作無法集中實行，財務(wù)會計內(nèi)控管理的總體有效性就比較低，導(dǎo)致銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的職能發(fā)揮受到一定的阻礙。

（三）銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作執(zhí)行效果不佳

首先，銀行的工作人員在日常工作當(dāng)中，沒有充分的風(fēng)險控制意識，銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作執(zhí)行期間，其他工作人員的落實度和配合度不高。其次，銀行在實際的財務(wù)會計內(nèi)控管理工作中，職責(zé)分化、流程、結(jié)構(gòu)等方面還存在很多不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)會計內(nèi)控管理工作執(zhí)行期間有序性、效率性差，影響了執(zhí)行質(zhì)量。最后，銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理人員在工作能力和素養(yǎng)方面也有很大不足，主要是由于管理工作人員的對新型財務(wù)會計內(nèi)控管理知識和方法掌握程度較低，使內(nèi)控管理工作缺乏一定的章法。

（四）銀行會計內(nèi)控管理方法未得到創(chuàng)新

近些年，銀行業(yè)務(wù)在發(fā)展期間有了很大的改變，業(yè)務(wù)種類和形式更加多樣，業(yè)務(wù)服務(wù)更加的便捷和高效。但是銀行會計內(nèi)控管理所采用的方法還沒有得到創(chuàng)新，傳統(tǒng)管理方法還在持續(xù)應(yīng)用中。內(nèi)控管理所包含的內(nèi)容也較為片面，沒有準(zhǔn)確的抓住內(nèi)控管理重點。并且，現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的開展基本都是利用網(wǎng)絡(luò)和信息化、智能化的設(shè)備與技術(shù)，業(yè)務(wù)辦理的科技性較為顯著，風(fēng)險也隨之增多。財務(wù)內(nèi)控管理作為風(fēng)險防范的重要手段，如何對高科技業(yè)務(wù)風(fēng)險進行防范已然成為重點話題。

三、銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理的優(yōu)化對策

（一）強化銀行工作人員對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認知

銀行工作人員對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認知程度將直接影響財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的質(zhì)量和推行效率，因而銀行高層管理人員需要先明確財務(wù)會計內(nèi)控管理的重要性和完善必要性，然后才能更好的帶動財務(wù)會計內(nèi)控管理工作人員，加快財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的落實效率。另外，銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理人員也需要強化自身認知，明確自身的職責(zé)和價值，積極豐富自身的知識，提高自身的專業(yè)能力和防控風(fēng)險的能力，在崗位中充分實現(xiàn)自身價值，促進銀行金融風(fēng)險防范力度提升。

（二）建立健全的銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理制度和體系

首先，銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理制度的制定與完善，是銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作高效實施的基礎(chǔ)，因而銀行領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)的管理人員要根據(jù)目前銀行業(yè)務(wù)的實際情況，針對各項業(yè)務(wù)操作進行規(guī)范性管控，從而設(shè)定具體的、合理的財務(wù)會計內(nèi)控管理任務(wù)和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。其次，在財務(wù)會計內(nèi)控管理制度當(dāng)中，要將主要和次要的任務(wù)進行明確區(qū)分，對主要的業(yè)務(wù)和崗位工作進行重點監(jiān)控，對一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在辦理前、辦理中、辦理后的全過程進行全方位的監(jiān)督與管控。同時銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核部門一定要以公平、公正、嚴謹?shù)臓顟B(tài)開展工作，對各項業(yè)務(wù)進行嚴格的把關(guān)，充分發(fā)揮監(jiān)督、整改職能。

（三）全面強化銀行財務(wù)會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度

首先，理順組織架構(gòu)的內(nèi)部關(guān)系。完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，真正地實現(xiàn)董事會、監(jiān)事會及總經(jīng)理的三權(quán)分立，在銀行的管理層完善內(nèi)部監(jiān)督。其次，推進人力資源改革，完善銀行績效考核方法。銀行之所以經(jīng)常出現(xiàn)一些內(nèi)控方面的問題，很大程度上是因為內(nèi)控工作與個人利益沒有實現(xiàn)很好地結(jié)合。銀行對于各類風(fēng)險的防范，應(yīng)該參考精細化管理方式、方法，將其有效細化，落實到人頭。并制定出規(guī)范性文件，對于出現(xiàn)風(fēng)險苗頭的崗位及人員，銀行內(nèi)部應(yīng)予以相對嚴肅的處罰，而不是出了問題回過頭監(jiān)督。這樣一來，可以使風(fēng)險管理前置，并最終提升銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力。

（四）利用豐富的內(nèi)控管理方法促進管控質(zhì)量提升

現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)辦理已經(jīng)全面轉(zhuǎn)換成信息化的模式，銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作也需要同步進行升級，利用現(xiàn)代先進的信息技術(shù)和手段開展內(nèi)控管理工作，從而更好的適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，有效提高財務(wù)會計內(nèi)控管理質(zhì)量。在銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作進行當(dāng)中，將風(fēng)險預(yù)防和抑制作為重心，要在風(fēng)險事前做好管控工作，將一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的事前、事中、到事后的賬務(wù)處理、稽核等各項活動進行一體化綜合管理。

四、結(jié)語

銀行在日常發(fā)展的過程當(dāng)中，需要采取相應(yīng)的防范措施進行風(fēng)險控制。銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)︺y行業(yè)務(wù)進行全面的監(jiān)控、管理和整改，使銀行所有業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營活動都能夠保持有序性和規(guī)范性，這對銀行長期戰(zhàn)略發(fā)展和目標(biāo)實現(xiàn)來說，都是大有裨益的。因而基于目前銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理當(dāng)中存在的問題，需要得到重視，并盡快進行解決和改善。