完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

馬迪

摘要：商業(yè)銀行屬于金融機(jī)構(gòu)，具有一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管控水平直接關(guān)乎著銀行的健康、持續(xù)發(fā)展，也對整個國家的金融安全產(chǎn)生著重要影響。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境更加復(fù)雜多變，商業(yè)銀行面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是相當(dāng)重要的。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;完善;建議

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是指銀行的董事會、監(jiān)事會、高級管理層及全體員工的參與，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。有效的銀行內(nèi)部控制，不僅可以促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，而且可以保證商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)記錄等信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、持續(xù)經(jīng)營的有效保障。

1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。實(shí)踐證明，要想實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理、提高資產(chǎn)的安全性和防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制是非常有效的重要方法。銀行內(nèi)部的控制，只能加強(qiáng)，不能減弱，也不能缺失，因?yàn)殂y行內(nèi)部控制工作上的一絲一毫的馬虎大意，帶給銀行的將是巨大經(jīng)濟(jì)損失或者是未來發(fā)展上的極大風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，不僅符合其自身發(fā)展的要求，同時(shí)也是商業(yè)銀行上級管理部門及銀行監(jiān)管部門的要求，更是國家金融安全的強(qiáng)制要求。

2.目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問題

2.1法人治理結(jié)構(gòu)有待建立和健全

當(dāng)前，西方很多國家的銀行里，公司的法人結(jié)構(gòu)與銀行的經(jīng)營是相對獨(dú)立的，而我國的商業(yè)銀行卻有所不同，經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)是經(jīng)常交織在一起的，缺少有效的內(nèi)部控制，內(nèi)部監(jiān)督和制約機(jī)制也不能充分發(fā)揮作用，需要建立并不斷地健全。

2.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺少必要的文化建設(shè)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的文化建設(shè)，可以有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行的內(nèi)部控制管理要求內(nèi)部工作人員都要具備一定的行為規(guī)范和道德品質(zhì)，銀行的文化建設(shè)就是要調(diào)動員工的工作積極性、創(chuàng)造性，通過對工作人員的規(guī)范從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。而從銀行的實(shí)際管理來看，很多銀行的內(nèi)部缺少文化建設(shè)，對工作人員的約束力度不夠。

2.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不強(qiáng)

就當(dāng)前大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部規(guī)章來說，其制度條款內(nèi)容較籠統(tǒng)、分散，不全面，沒有形成全面的、健全系統(tǒng)。在制度的執(zhí)行過程中，違規(guī)違紀(jì)的行為屢見不鮮，實(shí)行力度不強(qiáng)，監(jiān)督工作不到位。

2.4對風(fēng)險(xiǎn)的識別和風(fēng)險(xiǎn)評估工作不到位

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部對風(fēng)險(xiǎn)的識別和風(fēng)險(xiǎn)評估工作存在管理漏洞，對其重要性的認(rèn)識不足，銀行的內(nèi)部審計(jì)工作過于形式化，檢查的范圍和深度都存在問題，不能滿足制度要求。

2.5銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)分工不明，責(zé)任難分

在銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)上，存在著分工不明，責(zé)任難分的問題，有些工作在部門間，要么都管，要么都不管，直接導(dǎo)致工作效率較低，管理混亂的問題存在。

2.6人員管理上存在沖突

一些銀行的內(nèi)部人員管理上存在著一定的沖突，有些專設(shè)崗位，實(shí)際卻是代理或者是兼任，嚴(yán)重影響著銀行的工作效率。

3.完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

3.1建立健全相應(yīng)的銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理制度

建立健全銀行內(nèi)部的相應(yīng)結(jié)構(gòu)和管理制度是銀行內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)和保障。具備了清晰的組織結(jié)構(gòu)和明確的規(guī)章制度，銀行內(nèi)部就可以實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)開展有序、高效，員工職責(zé)清晰、明確，銀行各部門也各盡其責(zé)，內(nèi)部工作實(shí)現(xiàn)了整體有序且高效。

3.2建立并完善相應(yīng)的激勵和約束制度

科學(xué)、適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制可以充分地調(diào)動工作人員的工作積極性，提高他們的工作效率和工作質(zhì)量;而恰當(dāng)?shù)募s束制度，可以對工作人員的行為進(jìn)行必要約束，使其行為符合崗位職責(zé)的要求。商業(yè)銀行的總行要對下面的支行做好業(yè)務(wù)授權(quán)工作，程序必須規(guī)范且以書面的形式為準(zhǔn)。

3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和預(yù)防措施

一般情況下，商業(yè)銀行的內(nèi)部都會設(shè)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，甚至配有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)。他們對行內(nèi)的業(yè)務(wù)和投資等進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)控制。為了切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控，商業(yè)銀行一定要建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對銀行內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目開展進(jìn)行事前的量化評估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

3.4健全財(cái)務(wù)會計(jì)的管理制度

在商業(yè)銀行內(nèi)部，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并對財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督。監(jiān)察部門要對行內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作給予定期或者不定期的檢查，全面核查賬、證及報(bào)表，還要對現(xiàn)金、有價(jià)證券等進(jìn)行清查，對銀行內(nèi)的審核制度進(jìn)行檢查等。在督查的過程中，如若發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)等行為，就要及時(shí)上報(bào) 并依法依規(guī)進(jìn)行處理，把這些異常做法及時(shí)的消滅在萌芽狀態(tài)，確保銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠正常開展。

3.5充分利用先進(jìn)的科技手段和信息反饋機(jī)制

計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，為人們的工作、生活帶來了便利，同時(shí)也為銀行內(nèi)部控制管理提供了高效手段。商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部控制管理時(shí)，可以充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，對下面的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置業(yè)務(wù)權(quán)限，并對商業(yè)銀行的內(nèi)部操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)防范安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行要注重信息技術(shù)的運(yùn)用，建立覆蓋各級機(jī)構(gòu)及全部業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，確保商業(yè)銀行總行及分行的各項(xiàng)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳輸。另外，網(wǎng)絡(luò)安全問題也要引起重視，防止銀行信息被篡改或泄露，給儲戶或銀行帶來巨大損失。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理對銀行的健康、穩(wěn)健發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識，健全內(nèi)部控制的管理制度，并采用先進(jìn)的技術(shù)手段提高銀行內(nèi)部控制的成效，促進(jìn)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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