關(guān)于加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的思考

劉莉

摘要：近年來，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)迅速增長，但科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管滯后，阻礙了科研經(jīng)費(fèi)的有效利用，制約了科技進(jìn)步。本文根據(jù)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)督特點(diǎn)，針對管理制度不靈活、經(jīng)費(fèi)使用過程監(jiān)督不夠、部門協(xié)同質(zhì)量不高等問題，提出了完善科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)管理制度具體化、網(wǎng)絡(luò)化，建立科研財(cái)務(wù)專業(yè)人員的建議。

關(guān)鍵詞：高校;科研經(jīng)費(fèi);內(nèi)部監(jiān)管

2017年9月教育部、財(cái)政部、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布通知，在我國建立世界一流大學(xué)和一流學(xué)科的“雙一流”建設(shè)，受到社會(huì)各界的高度關(guān)注。國家及各省市加大了對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入，這為利研經(jīng)費(fèi)的高效使用提出了更高要求。一些高校的科研經(jīng)費(fèi)增長迅速，但是科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管卻跟不上，提高科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管水平迫在眉睫。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的特點(diǎn)

（1）科研業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及學(xué)校多部門多學(xué)科。高?？蒲袠I(yè)務(wù)活動(dòng)既涉及學(xué)校不同院系（所），又涉及學(xué)校的科研、財(cái)務(wù)、人事、外事、審計(jì)、國資等部門。不同院系因?qū)I(yè)領(lǐng)域不同，科研活動(dòng)具有不同的特點(diǎn)。例如，農(nóng)學(xué)類需要大量的田間及野外工作，與農(nóng)民打如首的時(shí)間多，而理利類主要在實(shí)驗(yàn)室。

（2）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管是對科研業(yè)務(wù)活動(dòng)中的人、財(cái)、物流動(dòng)的管理。通過對科學(xué)研究過程、資金使用、資產(chǎn)利用的監(jiān)管，以最佳的資金結(jié)構(gòu)達(dá)到科學(xué)研究目標(biāo)，產(chǎn)生最佳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的目的。

（3）科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管是對項(xiàng)目的管理，是對項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題的全過程管理。學(xué)校科技部門獲取有關(guān)項(xiàng)目通知后，啟動(dòng)內(nèi)部監(jiān)管流程。科技和財(cái)務(wù)管理部門聯(lián)合監(jiān)督科研人員編制預(yù)算、完善計(jì)劃任務(wù)書，協(xié)助科研項(xiàng)目申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)成功后，在資金使用過程中，財(cái)務(wù)與相關(guān)部門對項(xiàng)目相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)合理性、政策合規(guī)性等方面進(jìn)行監(jiān)督。在中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收等階段，監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備相關(guān)資料，對存在的問題督促整改，圓滿完成禾閉于經(jīng)費(fèi)的結(jié)題驗(yàn)收。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的現(xiàn)狀及其存在的問題

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理制度的可操作性和實(shí)用性有待提高

通常情況下，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度體現(xiàn)的專業(yè)性程度高?？蒲腥藛T面對繁重的教學(xué)科研任務(wù)，不愿花時(shí)間研讀相關(guān)管理制度。即使科研人員有時(shí)間研讀，也很難對制度有全面系統(tǒng)的理解，存在所謂的“隔行如隔山”問題。對科研人員來講，這樣的管理制度實(shí)用性和可操作性不強(qiáng)?？蒲腥藛T往往僅想清晰知道操作層面的一些簡單問題，例如怎樣編制預(yù)算，怎么合理、合法合規(guī)、正確使用經(jīng)費(fèi)，如何完成項(xiàng)目結(jié)題所有程序及準(zhǔn)備相關(guān)資料，結(jié)余經(jīng)費(fèi)如何處理等等。

（2）科研經(jīng)費(fèi)管理重縱向經(jīng)費(fèi)，輕橫向經(jīng)費(fèi)

高?？蒲许?xiàng)目來源分為縱向經(jīng)費(fèi)和橫向經(jīng)費(fèi)?？v向項(xiàng)目往往成為衡量一個(gè)單位科研水平的重要指標(biāo)?？v向科研經(jīng)費(fèi)是由各級政府和部門下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，一般要經(jīng)過立項(xiàng)申請，最后結(jié)題驗(yàn)收過程。高?？萍?、財(cái)務(wù)部門對這類經(jīng)費(fèi)的管理比較重視，從立項(xiàng)到結(jié)題都有相應(yīng)的管理規(guī)定。而橫向經(jīng)費(fèi)來自校地和校企合作。一些學(xué)校通常按一定比例計(jì)提管理費(fèi)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行支配，有的課題負(fù)責(zé)人對橫向經(jīng)費(fèi)的使用隨意性大，存在違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)過程管理重視不夠

高校科研經(jīng)費(fèi)過程管理存在“重兩頭、輕中間”現(xiàn)象。部分學(xué)校對申請到經(jīng)費(fèi)的科研人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，導(dǎo)致科研人員尤其注重對手日班經(jīng)費(fèi)的申請，因此很多時(shí)間忙于申請經(jīng)費(fèi)。大多縱向經(jīng)費(fèi)都要上交結(jié)題報(bào)告并結(jié)題審計(jì)，學(xué)校對上報(bào)的資料也會(huì)審核，因此科研人員也比較重視結(jié)題問題，害怕過不了關(guān)。經(jīng)費(fèi)申請下來后，交給助手或者研究生安排管理，往往對中間過程投入不夠。而事實(shí)上，中間過程才是科研活動(dòng)最重要的環(huán)節(jié)。

經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過程中存在違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是，合同拆分。大部分學(xué)校根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷金額，規(guī)定了相應(yīng)的簽字審批層級，設(shè)備購買、實(shí)驗(yàn)室改建等達(dá)到一定金額還需要進(jìn)行招投標(biāo)，程序相對復(fù)雜，有的科研人員為了規(guī)避簽字、規(guī)避對資產(chǎn)的監(jiān)管，拆分合同，逃避管理部門的監(jiān)管。二是，人員費(fèi)支出不規(guī)范。有的科研人員相互發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，更有甚者，給親屬發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。大部分學(xué)校發(fā)放給研究生的勞務(wù)費(fèi)不上稅，有的以研究生的名義發(fā)放，逃避交稅。三是，差旅費(fèi)報(bào)銷私人費(fèi)用，公私旅費(fèi)不分。四是，虛開材料費(fèi)、印刷費(fèi)等發(fā)票報(bào)銷，達(dá)到套取資金的目的。

有的子項(xiàng)目和其他項(xiàng)目混在一起，項(xiàng)目結(jié)題時(shí)才發(fā)現(xiàn)要單獨(dú)建賬、預(yù)算編制不合理，不符合項(xiàng)目相關(guān)性要求，調(diào)賬和預(yù)算調(diào)整頻頻發(fā)生。

（4）高校內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一

科技管理、財(cái)務(wù)部門、國資部門、外辦等部門都有各自的辦理程序，并熟悉自己部門業(yè)務(wù)。但是，科研活動(dòng)過程涉及面廣，存在很多管理上的交叉地帶，存在各部門溝通協(xié)調(diào)不到位，科研人員辦事不知道該找哪個(gè)部門的問題。

三、影響高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的因素分析

（1）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度

高校以國家及各級部門科研經(jīng)費(fèi)管理制度為依據(jù)，結(jié)合區(qū)域差異、自身學(xué)校的實(shí)際情況等綜合因素，制定適合學(xué)校發(fā)展特點(diǎn)的禾舊于經(jīng)費(fèi)管理制度?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度是高校科研經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也是內(nèi)部監(jiān)管的基礎(chǔ)，其目的是讓科研人員合理、合法、規(guī)范使用經(jīng)費(fèi)，減少浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。合理的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，可以簡化科研經(jīng)費(fèi)管理過程，提高管理效率，將國家投入的資金用在刀刃上。但是，由于種種原因，制定的科研經(jīng)費(fèi)管理制度可能存在不合理或者不完善的地方，導(dǎo)致科酬二經(jīng)費(fèi)監(jiān)管可能存在無據(jù)可依的情況，監(jiān)管力度弱化，達(dá)不到該有的監(jiān)管效益。

（2）學(xué)校各部門和科研人員認(rèn)識問題

學(xué)校部門和科酬二人員認(rèn)識深淺影響科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用涉及學(xué)校多部門和廣大師生。有的認(rèn)為，科研經(jīng)費(fèi)管理只是科技管理部門的事，科研經(jīng)費(fèi)爭取得多，是科研管理部門的政績，項(xiàng)目如何使用是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的事。財(cái)務(wù)部門認(rèn)為我只負(fù)責(zé)報(bào)賬，符合財(cái)務(wù)制度就行，經(jīng)費(fèi)使用和項(xiàng)目是否相關(guān)，不關(guān)財(cái)務(wù)部門的事，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽了字，責(zé)任在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?？萍疾块T不懂財(cái)務(wù)制度，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)使用過程監(jiān)管，在財(cái)務(wù)部門，科技部門管不了。在科研經(jīng)費(fèi)使用方面，科研人員認(rèn)為自己爭取來的經(jīng)費(fèi)，該怎么用自己說了算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在遇到檢查時(shí)經(jīng)常以以不懂財(cái)務(wù)為借口，或者認(rèn)為只要是財(cái)務(wù)部門報(bào)銷了的就是合規(guī)的。種種認(rèn)知偏差，導(dǎo)致科.研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管脫節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)管理碎片化，降低了監(jiān)管效果。提高各部門和利研人員的認(rèn)識，做到用好管好科研經(jīng)費(fèi)“人人有責(zé)”，才能使科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管更加有成效，創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。

（3）各部門的協(xié)調(diào)程度

項(xiàng)目課題組熟悉本專業(yè)的科學(xué)研究。不同管理部門有不同的管理職責(zé)。利研管理部門熟悉項(xiàng)目申請，并負(fù)責(zé)訓(xùn)提管理費(fèi)、結(jié)題資料收集等活動(dòng);財(cái)務(wù)部門熟悉經(jīng)費(fèi)報(bào)銷;外力熟悉出國業(yè)務(wù)的經(jīng)辦;國資部門熟悉資產(chǎn)購置，負(fù)責(zé)招投標(biāo)事宜。私剛經(jīng)費(fèi)還涉及項(xiàng)目組所在的各學(xué)院、各教研室，就要求多部門單兀之IHJ的通力臺(tái)作。}f J}I}Jtl}il}程度越n ，V"MzIMMA越有成效，形成1+1>2的效果，科習(xí)佳圣費(fèi)監(jiān)管力度也大。反之，各部門各自為政，協(xié)調(diào)程度不夠，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管效果差。因此，部門目手調(diào)程度自接影響利研經(jīng)費(fèi)管理力度。

四、改善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的對策

（1）科研管理制度的制定要提升可操作性

國家針對各類科研經(jīng)費(fèi)有專門的管理辦法，學(xué)校也有科研管理規(guī)定，但對任務(wù)繁重的科研人員來說，沒有時(shí)間精力來研究利研制度和財(cái)務(wù)制度。禾舊f管理部門可以聯(lián)合財(cái)務(wù)、外辦、國資等部門，用圖表形式或是小冊子標(biāo)明具體的辦事流程、注意事項(xiàng)、需提交的資料，讓科研人員少走彎路，做到制度不是用來好看的，是拿來就可以用的。

（2）強(qiáng)化對經(jīng)費(fèi)使用過程的監(jiān)督管理

一是，根據(jù)經(jīng)費(fèi)合同、支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，審計(jì)部門定期對經(jīng)費(fèi)進(jìn)行檢查，向?qū)W校報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性，通報(bào)違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)，作出相應(yīng)處理。二是，學(xué)校建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，打造一支高效服務(wù)隊(duì)伍。利研經(jīng)辦人員只需填報(bào)出差地點(diǎn)、時(shí)間，就可輕松出門辦事、調(diào)研。材料、設(shè)備采購、租賃、人工服務(wù)等也只需在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上填報(bào)，由國資統(tǒng)一采購，固定公司按時(shí)配送和服務(wù)。出國審批或邀請國外專家來校的一系列復(fù)雜手續(xù)，由外辦專業(yè)人員辦理，科酬二人員只需按提示要求配合外辦提供必需材料。在條件許可的情況下，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、材料費(fèi)用等由公司到學(xué)校統(tǒng)一結(jié)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只需在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上審核后簽字認(rèn)可，如有特殊事件，可委托相關(guān)人員依規(guī)緊急處理。從而，杜絕科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的違規(guī)違紀(jì)事件，節(jié)約人力、物力、財(cái)力，也把手日開人員從繁鎖報(bào)賬任務(wù)中解放出來。

（3）建立科研財(cái)務(wù)專職人員或相關(guān)部門

科研財(cái)務(wù)專職人員通過座談會(huì)、宣講會(huì)、培訓(xùn)班等多種形式，讓奉研人員重現(xiàn)利.研經(jīng)費(fèi)的管理。讓專職利研財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目編制、申請、經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)題的全過程指導(dǎo)，專職人員或部門成為科研的得力助手，高效完成科研任務(wù)。

五、結(jié)束語

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管是“雙一流”建設(shè)的重要保障措施。細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管辦法，強(qiáng)化對經(jīng)費(fèi)使用過程的管理，改進(jìn)工作機(jī)制，提高工作效率，使科研人員的時(shí)間精力主要用在科研上，而不是在科研以外的其他事情上，從而提升科研績效管理效率。

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