企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)的把控措施探討

摘 要：在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于缺乏恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控管理意識(shí)，所以很容易造成企業(yè)在投資的過(guò)程中不計(jì)成本，不計(jì)后果，尤其是在收入時(shí)不計(jì)效益，所以很容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理效率不高。另外很多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往都屬于技術(shù)型崗位，沒(méi)有相應(yīng)的管理知識(shí)和管理理念，這樣就導(dǎo)致在內(nèi)控管理的過(guò)程中比較落后，缺乏有效的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施開展的過(guò)程中，若沒(méi)有對(duì)企業(yè)的實(shí)際開支和成本方面進(jìn)行研究，也就無(wú)法為決策者提供線應(yīng)的決策，導(dǎo)致內(nèi)控管理無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金風(fēng)險(xiǎn)；把控措施；內(nèi)部控制

資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施理念，能夠包括企業(yè)財(cái)務(wù)工作監(jiān)督、數(shù)據(jù)審計(jì)、績(jī)效考核等，也是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要依據(jù)。通過(guò)全方位的內(nèi)控管理制度可以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的水平得到全面提升，保障企業(yè)資金支出更加合理，避免出現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)成本支出進(jìn)行科學(xué)的控制能夠避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況，保證企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效果。在完善企業(yè)內(nèi)控管理內(nèi)部控制的過(guò)程中，必須要對(duì)崗位與人員進(jìn)行分離，保證登記與審核人員不能夠互通。

一、資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施在企業(yè)內(nèi)控管理中應(yīng)用的重要性

（1）促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的整體質(zhì)量

在資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施活動(dòng)開展的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)企業(yè)全部項(xiàng)目支出費(fèi)用進(jìn)行分析，保證項(xiàng)目計(jì)劃編制更加的科學(xué)，準(zhǔn)確結(jié)合企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況進(jìn)行全面的分析，提高預(yù)算監(jiān)督管理的效果，也能夠增強(qiáng)企業(yè)管理單位的工作效率。

（2）資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施能夠保證成本節(jié)約，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化

由于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)系統(tǒng)非常的復(fù)雜，管理起來(lái)比較困難。在資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的過(guò)程中，往往需要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展走向進(jìn)行全面的判斷，并且做出預(yù)算，所以全面的預(yù)算在企業(yè)管理中能夠發(fā)揮出重要的作用，既能夠保證原材料的節(jié)約，又能夠提高資金合理利用的效率。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施應(yīng)用存在的不足

（1）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)前期資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施制度不完善

在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)之前，如果沒(méi)有建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施制度，很容易造成對(duì)自身的發(fā)展情況不夠了解，導(dǎo)致審核預(yù)算、申報(bào)資金、核實(shí)資金等環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，給企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建設(shè)帶來(lái)許多不安全隱患。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系發(fā)展的過(guò)程中，由于企業(yè)內(nèi)控管理執(zhí)行力度有限，很多的企業(yè)往往將主要的精力集中在預(yù)算編制方面，而并沒(méi)有對(duì)預(yù)算的落實(shí)情況進(jìn)行全程監(jiān)督，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理流于表面，另外很多的企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)，并沒(méi)有針對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的分析，導(dǎo)致預(yù)算編制與企業(yè)實(shí)際不相符。這造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失去應(yīng)有的作用，另外在企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的過(guò)程中，很多的企業(yè)由于缺乏科學(xué)有效的考核機(jī)制和評(píng)價(jià)體系，造成財(cái)務(wù)預(yù)算考核比較隨意，無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用導(dǎo)致與實(shí)際情況不一致也嚴(yán)重限制了員工的積極性，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理開展的過(guò)程中，相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度了解的不夠深入，而且也沒(méi)有能夠積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中。

（2）企業(yè)人員自身素質(zhì)不高

在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的過(guò)程中，由于資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施人員自身的素質(zhì)水平各不相同，管理水平也存在比較大的差距，所以在企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算審核的過(guò)程中，由于管理人員缺乏對(duì)于項(xiàng)目認(rèn)知與了解，很容易導(dǎo)致審批質(zhì)量不高，嚴(yán)重影響實(shí)際預(yù)算審批的質(zhì)量，給項(xiàng)目資金管理帶來(lái)嚴(yán)重挑戰(zhàn)，還有的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施人員自身并不具備專業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施知識(shí)，缺乏對(duì)法律法規(guī)的認(rèn)知與了解，這樣也就造成在實(shí)際預(yù)算工作開展的過(guò)程中非常的被動(dòng)，嚴(yán)重導(dǎo)致項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建設(shè)的損失。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施提出了更高的要求。在資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施過(guò)程中，也不能夠及時(shí)的補(bǔ)充相關(guān)知識(shí)，這樣的問(wèn)題就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)快速發(fā)展與管理人員之間的差異比較大。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理信息化建設(shè)落后

在我國(guó)企業(yè)優(yōu)化改革的過(guò)程中，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，這樣就使得企業(yè)的管理內(nèi)容更加復(fù)雜，如果采用傳統(tǒng)的管理思維和管理方式就很容易導(dǎo)致企業(yè)管理與企業(yè)發(fā)展實(shí)際相脫節(jié)，此外在企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化內(nèi)控管理方面，由于信息化建設(shè)不到位，缺乏系統(tǒng)性造成企業(yè)的財(cái)務(wù)支出，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出比較隨意，造成嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi)，此外盡管有的企業(yè)開展了信息化建設(shè)，也引入了信息化財(cái)務(wù)管理軟件，但是由于大多數(shù)的信息化財(cái)務(wù)管理軟件都是按照國(guó)外的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行設(shè)計(jì)的，所以就導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行與企業(yè)的發(fā)展實(shí)際不相匹配。導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不足，無(wú)法真正的發(fā)揮出信息化管理的效果。

（4）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)缺乏創(chuàng)新

由于企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施發(fā)展還比較落后，存在許多的差異和不足無(wú)法滿足，所以會(huì)造成實(shí)際資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施開展效果不理想。在開展資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施工作的過(guò)程中，也無(wú)法真正的發(fā)揮出預(yù)算監(jiān)管的職能，導(dǎo)致預(yù)算監(jiān)管工作始終保持著不出錯(cuò)、少出錯(cuò)的工作態(tài)度，造成企業(yè)監(jiān)理無(wú)法實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。在創(chuàng)新發(fā)展的過(guò)程中，由于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目需要與多部門和多個(gè)單位進(jìn)行合作，這樣也就造成資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的處理效率下降，而單一的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施也無(wú)法滿足現(xiàn)階段的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施需求。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施解決策略

全面預(yù)算就是指根據(jù)企業(yè)的資源進(jìn)行充分的調(diào)配，保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮出重要的作用，增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)項(xiàng)目的管理效率，提高企業(yè)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（1）加強(qiáng)前期資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施工作體系的內(nèi)部控制建設(shè)

由于內(nèi)控管理的體系龐大、資金比較多，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施內(nèi)容非常復(fù)雜，保證企業(yè)項(xiàng)目能夠平穩(wěn)的發(fā)展，這樣才能夠積極完善企業(yè)預(yù)算審核機(jī)制。還可以引入第三方進(jìn)行基金預(yù)算監(jiān)控，提高項(xiàng)目審批管理依據(jù)，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的質(zhì)量，進(jìn)行高速運(yùn)轉(zhuǎn)，而且也可以建立管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將具體的管理責(zé)任劃分到個(gè)人，出現(xiàn)問(wèn)題也能夠及時(shí)的找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行解決，通過(guò)這樣的方式能夠讓資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施更加的完善，也可以為后續(xù)的內(nèi)部控制建設(shè)打下良好的基礎(chǔ)。

（2）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施人員日常工作的培養(yǎng)

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施人員的業(yè)務(wù)和素質(zhì)能夠直接影響資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的質(zhì)量，所以必須要加強(qiáng)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施，人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，通過(guò)定期開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施人員自身的責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)于新時(shí)期資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的方法和制度了解，提高人才儲(chǔ)備的質(zhì)量，提升資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的效果。

（3）完善預(yù)算資金的監(jiān)管體系

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，在資金管理的過(guò)程中，由于往往處于非常重要的地位，所以必須要加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算部門進(jìn)行科學(xué)管理，從目前來(lái)看由于資金資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的重點(diǎn)，依然以企業(yè)實(shí)施情況進(jìn)行分析，后續(xù)的工作重點(diǎn)也已資金管理為主，所以在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的過(guò)程中，必須實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全程跟蹤管理，完善信息共享機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督與管理質(zhì)量，提高企業(yè)資源管理的效率。

（4）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施工作中的創(chuàng)新

在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的過(guò)程中，通過(guò)堅(jiān)持預(yù)算公示能夠保證信息透明化、合理化、公開化，并且也可以有效減少暗箱操作的可能性。在創(chuàng)新企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施的過(guò)程中，應(yīng)該盡可能的精簡(jiǎn)項(xiàng)目審批流程，減少審核時(shí)間，節(jié)約項(xiàng)目施工成本，最大程度上發(fā)揮出企業(yè)資源的優(yōu)勢(shì)，提高項(xiàng)目管理的水平。

四、結(jié)論

通過(guò)本文對(duì)新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控管理的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行分析，能夠明確企業(yè)內(nèi)控管理強(qiáng)化的必要性，并且總結(jié)了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要不足，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，保證企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量與水平得到全面的提升，保障企業(yè)內(nèi)控管理工作能夠有效開展。在信息化時(shí)代快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)最主要的就是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的方式，積極適應(yīng)企業(yè)模式下的內(nèi)控管理，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步與提升。

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作者簡(jiǎn)介：劉紅梅（1977年5月-），女，漢族，四川省成都市，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/中級(jí)會(huì)計(jì)師 ，學(xué)歷：全日制本科，單位：成都能通科技有限公司，研究方向：企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。