集團(tuán)公司資金集中管理實務(wù)

郭嶧

摘 要：集團(tuán)資金集中管理能優(yōu)化財務(wù)資源，降低資金成本，防范資金風(fēng)險，提高資金集中管理效率和效益，提升集團(tuán)整體的資金管控水平，為集團(tuán)創(chuàng)新發(fā)展提供有力的財務(wù)保障。本文介紹了A公司資金集中管理的發(fā)展歷程，存在的問題，以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：資金集中管理? 財務(wù)公司? 資金管理平臺

一、公司資金集中管理工作發(fā)展歷程

公司實施資金集中管理已經(jīng)有十多年的歷史了，積累了豐富的經(jīng)驗。公司通過集團(tuán)的財務(wù)公司實現(xiàn)資金集中管理，由于歷史原因，各子公司從最初的不積極、不支持，到目前的主動歸集、主動參與，對此各方都做了大量工作。

公司的資金集中工作分步驟開展，最初實現(xiàn)了本部和京內(nèi)子公司資金集中管理。由于公司是對外工程承包企業(yè)，各子公司在中國銀行開戶較多，公司最早以中國銀行的賬戶作為資金集中賬戶。各子公司對中行的賬戶給財務(wù)公司授權(quán)，每日超過限額以上的資金自動劃轉(zhuǎn)到財務(wù)公司的賬戶，做到了資金集中自動歸集。實行了一段時間以后，公司增加了資金集中合作銀行，增加了中信銀行的賬戶作為資金集中賬戶，提高了資金集中金額。

京內(nèi)子公司實施資金集中積累了豐富經(jīng)驗后，逐步擴(kuò)展到京外子公司開展資金集中工作。中行作為資金集中銀行，另外由于各公司開戶行較分散，要求實施主動歸集的方式達(dá)到資金歸集金額，完成資金集中度。

在開展資金集中管理過程中，公司采取了很多措施提高資金集中度。公司逐步形成了資金集中考核體系，定期對各子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核;幫助子公司向財務(wù)公司爭取資金效益和金融服務(wù)等。本部和境內(nèi)子公司都實行了資金集中管理，境內(nèi)資金集中工作開展的比較成熟。目前研究開展境外資金集中管理。

二、公司開展資金集中工作存在的問題

（一）京外子公司資金集中度較低

公司是大型國有對外工程承包企業(yè)，境內(nèi)有幾十家子公司。公司本部的授信及結(jié)算合作銀行大多在北京，京內(nèi)子公司可以享受到本部的財務(wù)資源。因此可以盡量將銀行賬戶壓縮在合理范圍，將大部分資金集中到財務(wù)公司。

京外子公司很難享受到本部的財務(wù)資源。因為即使利用了本部的授信額度，異地銀行對企業(yè)的服務(wù)有諸多不便之處，比如銀行回單的寄送，異地開戶的流程及日常的賬戶維護(hù)等。所以京外子公司通常在當(dāng)?shù)貭幦∈谛蓬~度，因此需要在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶，按銀行規(guī)定賬戶內(nèi)要求有相應(yīng)數(shù)量的存款，才能得到地方開戶行的支持。因此難以將大量貨幣資金集中到財務(wù)公司，不利于提高資金集中度。這是京外子公司實施資金集中較困難的主要原因。

（二）監(jiān)管資金、受限資金無法進(jìn)行資金集中

公司主要做對外工程承包業(yè)務(wù)，工程建設(shè)需要大量融資，銀行通常要求企業(yè)開立監(jiān)管賬戶，對資金進(jìn)行監(jiān)管。這部分資金是不允許歸集的，無法轉(zhuǎn)到財務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理。

（三）境內(nèi)外幣資金很難進(jìn)行資金集中管理

相對外幣來說，人民幣易實現(xiàn)資金集中管理。公司的人民幣集中到財務(wù)公司賬戶后，可以直接進(jìn)行人民幣付款結(jié)算，公司在財務(wù)公司的人民幣付款的歷史已到達(dá)五年以上，財務(wù)公司的人民幣結(jié)算通道較成熟、方便快捷，回單和對賬單可以時時打印。公司大部分人民幣付款是通過財務(wù)公司支付通道完成的。

（四）境外賬戶資金難以進(jìn)行資金集中

公司是一家國有大型對外工程承包企業(yè)，項目通常在國外，由于業(yè)務(wù)需要，本部和子公司在境外開戶數(shù)量大，境外資金的占比也較大。由于賬戶分布在全球，境外資金非常分散，無法在國內(nèi)的財務(wù)公司進(jìn)行歸集，這部分資金也影響了整體的資金集中度。另外這部分資金容易產(chǎn)生沉淀，資金運轉(zhuǎn)效率低下，資金監(jiān)控薄弱，易產(chǎn)生資金風(fēng)險。

（五）實施資金集中管控后，僅實現(xiàn)部分資金池管理

目前公司的資金歸集到財務(wù)公司賬戶后，通常開展人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，部分資金可以進(jìn)行定期存款，各公司之間還可以委托財務(wù)公司開展委托借款的服務(wù)。但沒有將本部及子公司的資金放在一個資金池中管理，沒有實現(xiàn)資金高效運轉(zhuǎn)。

（六）財務(wù)公司的金融服務(wù)跟其他金融機(jī)構(gòu)相比有一定差距

公司委托財務(wù)公司開立保函，由于財務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，第三方對財務(wù)公司開具的保函資信認(rèn)可度偏低，所以只能通過其他銀行進(jìn)行保函的開立，因此需要在他行開戶存入一定數(shù)額的保證金。另外，財務(wù)公司外幣付款效率較低，成員企業(yè)不愿在財務(wù)公司做外幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、公司資金集中管理中采取的對策

（一）給京外子公司提供更多的財務(wù)支持

本部應(yīng)給京外子公司提供更多的財務(wù)資源，或適度降低京外子公司的資金集中度考核力度，解決京外子公司資金集中金額偏低的問題。

（二）公司定期進(jìn)行境內(nèi)外銀行賬戶的清理

公司本部和境內(nèi)外子公司近百個，賬戶數(shù)量大，不利于資金集中管理。公司進(jìn)行賬戶開立、關(guān)閉等審批，對長期不使用，閑置的賬戶嚴(yán)格進(jìn)行清理，盡量把賬戶集中在少數(shù)幾家銀行，達(dá)到資金集中管理的目的。

（三）對于受限資金應(yīng)采取辦法計算資金集中金額

企業(yè)做對外工程項目，需要較多的融資，通常需要銀行的資金支持。這部分資金受到監(jiān)管，不能被歸集，可否考慮讓財務(wù)公司在這些銀行開立賬戶，將該行的受限資金算作資金集中金額。

（四）加強境外資金集中管理平臺建設(shè)

公司境外銀行賬戶遍布全球，各銀行賬戶的資金運轉(zhuǎn)效率較低。為此公司逐步建立了境外區(qū)域資金集中管理平臺，例如：在香港建立了資金管理中心，區(qū)域內(nèi)的境外資金可歸集到香港資金平臺的賬戶，對平臺賬戶的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，提高了資金運轉(zhuǎn)效率，需要支付時從香港賬戶轉(zhuǎn)到現(xiàn)場賬戶，或直接從香港賬戶支付。未來還準(zhǔn)備在存有相同幣種的區(qū)域建立區(qū)域資金管理中心，對相同幣種的當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行資金集中管理。

（五）需要公司各部門全力配合來推進(jìn)資金集中工作

資金集中工作涉及各個部門，情況比較復(fù)雜。公司為了持續(xù)推進(jìn)資金集中工作，成立了資金集中推進(jìn)工作小組。小組成員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、人力、審計、董辦等各相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人，落實了各部門相應(yīng)職責(zé)及工作方案。

（六）需要提高財務(wù)公司金融服務(wù)的水平

國資委、銀監(jiān)會在關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)央企財務(wù)公司健康發(fā)展中的指導(dǎo)意見中提出，財務(wù)公司應(yīng)強化金融服務(wù)和資金管理職能。財務(wù)公司要進(jìn)一步增強金融渠道，提供完善高質(zhì)量的金融服務(wù)，滿足企業(yè)的對金融業(yè)務(wù)的需求，企業(yè)才能主動將資金歸集到財務(wù)公司。

四、結(jié)束語

資金集中管理是財務(wù)管理的重要組成部分，有利于企業(yè)高效的運用和分配財務(wù)資源，今后要在實踐中不斷深入和完善，為企業(yè)的發(fā)展助力。

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