高?；窘ㄔO合同管理工作中存在的問題及對策研究

劉曉妮

[摘要]伴隨著高校外遷趨勢，高校的基本建設進入一個小高潮，由此給基本建設內(nèi)部控制工作，尤其是高?；窘ㄔO合同管理工作帶來了挑戰(zhàn)。高?；窘ㄔO合同主要具有合同執(zhí)行周期長，合同管理存在不確定性;合同內(nèi)容龐雜，合同簽訂注意事項多;合同主體較多，合同履行協(xié)調(diào)難度大等特點，并在管理實踐中暴露出合同管理不規(guī)范、體系不健全，簽訂合同人員法律意識不強，合同內(nèi)容擬定不專業(yè)、不嚴謹，合同約定履行不嚴格、不完全等問題。應強化合同管理意識，提高合同文本規(guī)范性;嚴格履行合同簽訂程序，確保合同簽訂全面性;強化合同履約意識，增強合同條款約束力;明確合同管理職責，提高合同管理質(zhì)效性等方面進行改進、提高。

[關(guān)鍵詞]基本建設;合同管理;內(nèi)部控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910093

近年來，隨著首都高校外遷總體計劃的實施，外遷高校新校區(qū)建設規(guī)模急劇擴大，建設項目明顯增多，涉及資金總量巨大，這也給高?；窘ㄔO工作帶來巨大內(nèi)部控制壓力。如何快速地適應這一新形勢，有效地管控基本建設工作中的各類風險，成為高校及其基建部門新的課題。從基本建設內(nèi)部控制實踐來分析，基本建設合同管理是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過健全完善基本建設合同管理機制，創(chuàng)新合同管理新舉措，將有效地提高基本建設內(nèi)部控制水平。鑒于此，筆者試圖通過對基建合同的基本特點的梳理，高校基本建設合同管理存在的問題分析，提出解決基本建設合同管理的有關(guān)問題，進一步提升管理水平及強化內(nèi)部控制。

1高?；窘ㄔO合同管理的特點

高?；窘ㄔO合同主要由勘察設計合同、監(jiān)理合同、工程承包土建合同、設備材料供貨合同等構(gòu)成?；ê贤芾硎侵父骷壭姓芾頇C關(guān)、建設行政主管部門、金融機構(gòu)以及業(yè)主、承包商、監(jiān)理單位等依據(jù)法律和行政法規(guī)、規(guī)章制度，采取法律的、行政的手段，對基建合同關(guān)系進行組織、指導、協(xié)調(diào)及監(jiān)督，保護工程合同當事人的合法權(quán)益，處理工程合同糾紛，防止和制裁違法行為，保證工程合同的貫徹實施等一系列活動。合同管理貫穿基建管理工程的始終，完善、有效的合同管理不僅能促進參與工程建設各方認真履行合同約定，還能保障工程的順利實施，防止出現(xiàn)法律糾紛。其主要具有以下幾個特點。

11合同執(zhí)行周期長，合同管理存在不確定性

高?；窘ㄔO合同與高校簽訂的其他經(jīng)濟性合同相比，其執(zhí)行周期普遍相對較長。因為基本建設涉及征地拆遷、基礎(chǔ)設施建設、裝修等工程，每一項工程都可能延續(xù)幾年甚至更長時間。合同執(zhí)行周期長有可能會給合同執(zhí)行帶來較大的不確定性。比如因為基本建設項目執(zhí)行過程中政策變更、設計變更、材料價格變化等原因?qū)е潞炗喌暮贤瑹o法按原計劃執(zhí)行而不得不發(fā)生變化。這種不確定性同時也將傳導到合同管理當中，因此就要求基本建設項目負責人及其相關(guān)工作人員能夠維持基本穩(wěn)定，能夠?qū)φ麄€項目執(zhí)行進行完整持續(xù)的監(jiān)督。

12合同內(nèi)容龐雜，合同簽訂注意事項多

基本建設合同相對于一般的工程建設合同具有建設資金規(guī)模大、涉及基本建設項目數(shù)量多等特點，合同類型包括勘察、設計、建筑、安裝合同，內(nèi)容涉及合同金額、施工質(zhì)量、付款條款、質(zhì)保金等事項，還包括諸多細節(jié)問題，同時還要考慮在基本建設項目實施過程中可能面臨的各種客觀因素和主觀因素。因此就要求在簽訂合同過程中，通過特殊條款來規(guī)定一些本項目在實施過程中可能涉及突發(fā)問題的處理方法及本項目最終要達成的目的，避免出現(xiàn)問題后產(chǎn)生不良后果。正因為資金規(guī)模越大、建設項目越復雜的基本建設項目，簽訂的合同文本越龐雜，就需要簽訂合同的當事人對合同的條款逐一審核，確保合同的順利執(zhí)行。

13合同主體較多，合同履行協(xié)調(diào)難度大

高?；窘ㄔO合同另一個不同于一般經(jīng)濟合同的特點就是涉及的經(jīng)濟主體較多，一般的經(jīng)濟合同涉及的經(jīng)濟主體為簽訂合同的雙方。但是高?；窘ㄔO合同由于項目的復雜性，在簽訂基本建設合同的過程中，除簽訂合同雙方作為經(jīng)濟主體外，還可能涉及全過程跟蹤審計、監(jiān)理單位、材料供應方、銀行等其他主體。以上經(jīng)濟主體都有可能參與到基本建設過程中，直接或間接地影響到基本建設項目的完成質(zhì)量和合同金額的順利支付。因此為了保障高?；窘ㄔO項目順利的進行和完工，就需要高校在簽訂基本建設合同時，要讓簽訂合同所涉及的經(jīng)濟主體熟知各項工作的流程和步驟，以便后續(xù)的基本工作順利實施。

2高?；窘ㄔO合同管理中存在的問題

筆者通過分析部分市屬高校的基本建設合同管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)主要存在管理體系不健全，管理人員法律意識不強，合同內(nèi)容擬定不規(guī)范、不嚴謹，合同履行不完全等問題。

21合同管理不規(guī)范，體系不健全

雖然很多高校都已經(jīng)成立了基建處，專門負責學?；窘ㄔO工作，但是由于這一機構(gòu)成立的時間不長，基建管理工作體系并沒有完全構(gòu)建起來，相應的管理人員也沒有按照基本建設工作的特點來進行配置，大部分人員都是其他部門中抽調(diào)組建而成，法律、基礎(chǔ)建設、財務等專業(yè)性人才缺乏。再者，大部分高校都沒有設置專人管理基本建設合同，而是在學校財務處、基建處、審計處等部門流轉(zhuǎn)，各部門根據(jù)自己的工作需要，會選擇性的留存一部分合同，其他合同就不會留存。因此會導致合同在執(zhí)行過程中，沒有對合同的執(zhí)行情況實時監(jiān)督，導致付款不及時，面臨無法按期完成項目，無法按時支付工程款的情況，嚴重的還有可能導致一些財政撥款的高校撥款被收回。還有可能因為合同存檔不全，導致項目報竣時，因資料不全而使項目無法順利報竣轉(zhuǎn)固。

22簽訂合同人員法律意識不強

高校基本建設工作不同于建筑行業(yè)，基本建設工作只是高校在某一時期內(nèi)的工作任務，不是日常工作范疇，因此當高校發(fā)生基本建設任務時，高校一般會成立臨時機構(gòu)負責合同的簽訂工作，從其他部門調(diào)派兼職人員完成相應的工作。由于沒有專業(yè)的法律人才，加之工作人員相關(guān)的經(jīng)驗不足，沒有較強的法律意識，致使一些基本建設合同存在漏洞或者合同內(nèi)容不健全。在合同內(nèi)容不健全的情況下，一旦與施工單位發(fā)生合同糾紛，沒有有效的法律武器保護自身的合法權(quán)益，可能導致施工項目無法正常進行，甚至給學校帶來較大的經(jīng)濟損失。

23合同內(nèi)容擬定不專業(yè)、不嚴謹

高校基本建設合同還存在內(nèi)容擬定不專業(yè)不嚴謹?shù)膯栴}。由于標的復雜，金額較大，所以在簽訂過程中，涉及諸多標準和細節(jié)，例如：合同價款的支付時間、工程質(zhì)量要求、計費依據(jù)、計費標準等。若在專用條款中未對這些標準和細節(jié)做出明確的解釋和可操作性的說明。承包方可能會造成返工的損失。建設方也可能面臨無法按期完成項目，無法按時支付工程款的風險。

24合同約定履行不嚴格、不完全

有的高?；窘ㄔO合同履行過程中，由于履約意識不強，合同履行不及時、不完全，合同條款隨意修改、變更、增加、刪除現(xiàn)象時有發(fā)生。在實際履行過程中，主要表現(xiàn)為高校在支付合同約定工程款時有不按約定支付，延遲支付或不足額支付現(xiàn)象;工程竣工驗收程序無故延長，驗收合格后竣工審計結(jié)算手續(xù)不能及時辦理，更有甚者，延后時間多達數(shù)年。有的承建方由于資金、人員、設備和管理上的問題，導致工程延期、施工不規(guī)范，工程質(zhì)量不達標等。擅自將承包的建設項目以低價格轉(zhuǎn)包或非法肢解轉(zhuǎn)包一些不具備施工資質(zhì)或者根本沒有資質(zhì)的施工單位。合同雙方在涉及按約發(fā)放獎勵資金或扣繳懲罰金等問題時，一團和氣，既不獎勵也不懲罰，導致獎懲條款形同虛設。

3提升高?；窘ㄔO合同管理水平的對策

31強化合同管理意識，提高合同文本規(guī)范性

合同雙方在簽訂基建合同時，一定要嚴格堅持基建合同的“八大”特性，對合同協(xié)議條款、通用條款、專業(yè)條款和附件等進行認真審查，簽訂全面準確、嚴謹規(guī)范、合法性和執(zhí)行性強的合同文本，最好是選用各地建設主管部門發(fā)布的“合同范本”。 要在合同簽訂履行過程中，增強法律意識，加強合同管理，加強合同執(zhí)行過程中的風險防范意識。 樹立嚴格按合同規(guī)定辦事意識，維護合同的嚴肅性，體現(xiàn)合同的法律權(quán)威和地位。 減少合同糾紛，以確保充分執(zhí)行合同中的權(quán)利和義務的當事人，保障建設目標的順利完成。

32嚴格合同簽訂程序，確保合同簽訂全面性

高?；窘ㄔO合同在簽訂前，要做好充分的前期調(diào)研工作，高?；窘ㄔO項目在正式施工前，要委托第三方做好項目的前期規(guī)劃、項目的設計以及勘查工作，這些前期工作的好壞直接影響了后期項目真正實施的順利與否。因此，基本建設項目從前期設計、勘查到后期施工，每一個環(huán)節(jié)都環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。因此要有專業(yè)的人員對基本建設項目涉及的主體進行資質(zhì)的考核，對所簽訂的合同無論標的金額的大小都要一視同仁，認真審核?；窘ㄔO合同的三要素是工期、質(zhì)量、價格。在制定這三大目標的同時，要考慮簽訂合同后學校的履行能力。同時，在前期規(guī)劃、設計、勘查的基礎(chǔ)上，利用專用條款，根據(jù)學校自身條件，制定不確定因素的解決辦法，從而避免糾紛發(fā)生時的損失風險。對于大型工程合同，在學校專業(yè)人員不足的情況下，應聘用專業(yè)的造價、財務等專家或機構(gòu)進行前期論證工作，保證合同條款的全面、準確、詳盡。

33強化合同履約意識，增強合同條款約束力

在《合同管理條例》中，針對合同雙方享受的權(quán)利以及所需要履行的義務都已經(jīng)有所明確，參與合同簽訂的工作人員要對與工程建設相關(guān)的管理條例充分了解，還要根據(jù)需要進行學習。建設單位在合同簽訂前，應設定專門的人員或機構(gòu)對合同的條款進行逐項審核?；窘ㄔO項目簽訂的合同在執(zhí)行過程中，會涉及學校的基建處、審計處、財務處、資產(chǎn)處等部門，基建處主要對合同條款中涉及的工程質(zhì)量部分進行審核;財務處對合同條款中涉及的資金及是否納入本年預算進行審核;資產(chǎn)處主要對基本建設項目、固定資產(chǎn)購置部分及程序進行審核;審計處則對合同條款中的合規(guī)性、合理性以及條款支付的節(jié)點進行審核。如果學?；窘ㄔO項目規(guī)模較大，建議學校成立專門的組織機構(gòu)，根據(jù)各個部門的工作要求，逐條對基本假設合同的條款進行審核。同時要求合同簽訂后，簽訂合同雙方自覺履行合同中的各項條款，這樣合同在執(zhí)行過程中發(fā)生糾紛的可能性就會降低。合同的法律效率就會提高，簽訂合同雙方的法律意識增強了，工程質(zhì)量自然提高，保障工程順利實施。

34明確合同管理職責，提高合同管理質(zhì)效性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）要求：單位應當建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設置崗位、明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同管理歸口部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合;加強對合同訂立的管理，對合同履行情況實施有效監(jiān)控。財會部門應根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。學校應明確合同的管理部門，同時要求歸口部門加強對合同的管理，將簽訂的合同統(tǒng)一編號、登記、存檔。同時要建立合同臺賬，對合同進行分類管理，對簽訂合同的金額，付款條件，已支付金額，未付金額及特殊條

款，合同的補充，變更等事項進行登記，同時要有專門人員對合同的執(zhí)行過程進行監(jiān)督，保證基本建設項目的執(zhí)行按照合同規(guī)定完成。

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