淺析全面預(yù)算指標池的研究與構(gòu)建

孫希珍 佟瑞剛 王云霞 孟德鵬

【摘 要】國網(wǎng)山東省電力公司（以下稱山東公司）按照既有功能整合化、線下功能線上化、傳輸邏輯精簡化的原則，深入研究預(yù)算統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標池，以預(yù)算指標體系為基礎(chǔ)，通過“指標+維度+屬性”的價值反映，更直觀更有效地提供業(yè)財信息，量化支撐公司經(jīng)營策略，輔助經(jīng)營決策，推動全面預(yù)算管理水平進一步提升，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合和全流程貫通。

【Abstract】 According to the principles of the integration of existing functions， on-line functions of off-line functions and simplification of transmission logic， State Grid Shandong Electric Power Company （hereinafter referred to as Shandong Company） has made an in-depth study on the unified budget data index pool， which is based on the budget index system. Through the value reflection of the "index+ dimension+ attribute"， it can provide more intuitive and effective financial information， quantitatively support the company's business strategy， assist business decision-making， and promote the further promotion of the comprehensive budget management level， and realize the business data fusion and the whole process penetration.

【關(guān)鍵詞】預(yù)算；目標；指標池

【Keywords】 budget： target： indicator pool

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2019）03-0067-02

1 建設(shè)背景

山東公司目前已建設(shè)涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和綜合預(yù)算編制分析于一體的全面預(yù)算編制報表體系，初步滿足了預(yù)算管理要求，有力得支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但是隨著大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，在數(shù)據(jù)展示、追溯及挖掘方面較為薄弱，無法滿足深度分析和傳輸邏輯精簡化的要求，建設(shè)統(tǒng)一指標池就極為緊要和迫切。

2 建設(shè)現(xiàn)狀

一是數(shù)據(jù)存儲方面，未實現(xiàn)統(tǒng)一體系。預(yù)算編制體系報表的行、列等內(nèi)容均為文本，數(shù)據(jù)的存儲和對應(yīng)通過公式設(shè)置形成，且無法通過指標體系進行統(tǒng)一查詢和分析。

二是數(shù)據(jù)分析上，沒實現(xiàn)自動關(guān)聯(lián)。目前的預(yù)算編制體系存在線上數(shù)據(jù)不完整、預(yù)算與核算未自動匹配、業(yè)務(wù)語言適應(yīng)性差等問題。

三是數(shù)據(jù)管理方面，沒實現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標池。預(yù)算分析需應(yīng)用近三到五年數(shù)據(jù)進行對比，但是年度間、每年各版本間數(shù)據(jù)貫通大部分依賴于人為梳理，影響預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測的準確性和時效性。

3 建設(shè)方案

3.1 異構(gòu)整合，建設(shè)一套“指標體系”，實現(xiàn)預(yù)算科目規(guī)范化

第一，建立指標體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲及統(tǒng)一。以多維精益核算指標體系為基礎(chǔ)，梳理預(yù)算指標體系及所需的管理和展示維度。按“指標+維度+屬性”規(guī)范配置，為報表體系自動靈活生成創(chuàng)造有利條件。

第二，梳理指標維度，實現(xiàn)數(shù)據(jù)多維度展示。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立自定義數(shù)據(jù)查詢和關(guān)聯(lián)引用智能搜索，實現(xiàn)全數(shù)據(jù)、全維度多樣化查詢，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、支撐資料、每年各版本指標數(shù)據(jù)及各維度指標明細數(shù)據(jù)。

3.2 固本強基，挖掘一個預(yù)算數(shù)據(jù)“指標池”，實現(xiàn)版本數(shù)據(jù)標準化

山東公司深度應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以“指標+維度+屬性”為載體，挖掘一個“大數(shù)據(jù)、標準化、多維度”的資源池，建立出入池管理規(guī)范，實現(xiàn)以輕量化指標體系對海量數(shù)據(jù)的分類、抓取和應(yīng)用，提升預(yù)算編審的效率和質(zhì)量。

第一，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)存儲應(yīng)用。山東公司依托國網(wǎng)大數(shù)據(jù)平臺，遵循“全域數(shù)據(jù)管理”標準規(guī)范要求，應(yīng)用Hadoop等大數(shù)據(jù)技術(shù)，將各系統(tǒng)中的報表、憑證等海量數(shù)據(jù)，通過計算引擎生成指標數(shù)據(jù)，存儲到關(guān)系數(shù)據(jù)庫，供應(yīng)用系統(tǒng)訪問。

第二，搭建數(shù)據(jù)指標池，確保指標數(shù)據(jù)集約串聯(lián)。山東公司以指標管理為載體，搭建數(shù)據(jù)指標池，建立各年度、各版本預(yù)算數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)貫通及快速引用。

一是搭建預(yù)算指標池。對現(xiàn)有預(yù)算科目體系進行梳理，將預(yù)算需求與業(yè)務(wù)類型一一對應(yīng)，形成了適用于各層級、各單位、各專業(yè)的“大數(shù)據(jù)預(yù)算指標體系”。

二是搭建典型事項池。搭建了典型事項池，確保預(yù)算編制“以業(yè)務(wù)為起點”，促進業(yè)財融合。

第三，設(shè)立預(yù)算維度與屬性，滿足內(nèi)外部管理要求。山東公司立足預(yù)算管理工作實際，設(shè)立五類“管理維度”和標準成本、“二下二上”等七類“時間屬性”，并與相關(guān)預(yù)算指標建立掛接關(guān)系，共同組成“資源池”，實現(xiàn)預(yù)算多維度編審和多視角展示。

第四，規(guī)范指標管理權(quán)限，夯實資源池管理基礎(chǔ)。通過制定池內(nèi)指標的新增、修改、刪除審批流程，規(guī)范各層級管理權(quán)限，固化數(shù)據(jù)指標出入池規(guī)則，夯實指標管理基礎(chǔ)，防止前清后亂。

3.3 同心聚力，搭建一座業(yè)財融合“連心橋”，促進業(yè)務(wù)財務(wù)“一體化”

山東公司通過構(gòu)建業(yè)財語言翻譯規(guī)則、對接各業(yè)務(wù)管理平臺，搭建業(yè)務(wù)財務(wù)“連心橋”，實現(xiàn)業(yè)財融合暢通。

第一，構(gòu)建業(yè)財語言翻譯規(guī)則，業(yè)財預(yù)算自動轉(zhuǎn)換。按業(yè)務(wù)部門的需求和習慣定制業(yè)務(wù)事項預(yù)算報表格式，業(yè)務(wù)部門填報后自動轉(zhuǎn)化為財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)。

第二，對接標準成本核定成果，輔助業(yè)務(wù)預(yù)算編制。將預(yù)算編審工具與標準成本模塊融合，集成標準成本測算成果，從定盤子和控支出兩方面線上輔助核定業(yè)務(wù)預(yù)算。

4 建設(shè)效果

4.1 預(yù)算存儲實現(xiàn)了規(guī)范和靈活的統(tǒng)一

通過構(gòu)建預(yù)算指標體系，以指標為載體，建立以前年度實際、各版本預(yù)算數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)貫通及快速引用，解決數(shù)據(jù)應(yīng)用不靈活問題。

4.2 預(yù)算分析實現(xiàn)了預(yù)算和核算的自動關(guān)聯(lián)

通過預(yù)算指標體系及維度與核算指標體系及維度的對應(yīng)，將預(yù)算科目的實際發(fā)生數(shù)通過該對應(yīng)關(guān)系抽取到數(shù)據(jù)指標池，為預(yù)算執(zhí)行分析及數(shù)據(jù)展示提供數(shù)據(jù)支撐。

4.3 預(yù)算展示實現(xiàn)了多維度展示

以預(yù)算指標體系為串聯(lián)工具，將核定數(shù)、標準成本數(shù)等以預(yù)算屬性的方式進行數(shù)據(jù)存儲和查詢，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的多維度展示。

4.4 預(yù)算應(yīng)用實現(xiàn)了統(tǒng)一指標池建設(shè)

將各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標池進行管理，同時為各種分析及展示場景提供數(shù)據(jù)支撐，進一步挖掘數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，為經(jīng)營數(shù)據(jù)深度分析提供信息化支持。