運(yùn)輸企業(yè)輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析

方晨昀 賴崇瑜

摘要：近年來，隨著國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)形勢(shì)也愈發(fā)的復(fù)雜。對(duì)大多數(shù)航運(yùn)企業(yè)來說，企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力均顯現(xiàn)出疲態(tài)。由于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)自身重資產(chǎn)的傳統(tǒng)發(fā)展方式，償債能力下降所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也需要注意。在此背景之下，越來越多的傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)選擇進(jìn)行輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免激烈的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，謀求更大的發(fā)展空間。其中，不少傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型之后已經(jīng)產(chǎn)生了較為顯著的財(cái)務(wù)效果。本文試將以中遠(yuǎn)海發(fā)（股票代碼：601866）集團(tuán)為例，通過對(duì)其輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型之后的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析，探究傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響與效果，并最終希望能夠?qū)h(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提出具有普適性的建議。

關(guān)鍵詞：運(yùn)輸業(yè)企業(yè)；輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型；財(cái)務(wù)效應(yīng)

中圖分類號(hào)：F55文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1008-4428（2019）03-0101-02

一、 輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及財(cái)務(wù)效應(yīng)的理論概述

在近年，越發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢(shì)背景下，越來越多的傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)選擇進(jìn)行輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免激烈的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，謀求更大的發(fā)展空間。本文將對(duì)輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及財(cái)務(wù)效應(yīng)進(jìn)行理論概述，并嘗試歸納企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的動(dòng)因。

（一）輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的概念

輕資產(chǎn)的概念，早在20世紀(jì)就被提出。經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間眾多學(xué)者對(duì)這一概念的研究探討，輕資產(chǎn)這一概念得到了不斷的豐富與發(fā)展。早已不僅僅只是單純的區(qū)別于固定資產(chǎn)等“重資產(chǎn)”的概念，而已經(jīng)變成一種區(qū)別于傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)模式。一方面，輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)應(yīng)該將有限的資本集中于企業(yè)中能夠帶來最多利潤(rùn)的業(yè)務(wù)中。另一方面，輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)也要求企業(yè)關(guān)注自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)有資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。

（二）輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的動(dòng)因

輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型作為企業(yè)戰(zhàn)略的新結(jié)構(gòu)，正受到諸如房地產(chǎn)、航運(yùn)等傳統(tǒng)的重資產(chǎn)高負(fù)債率企業(yè)的追捧。傳統(tǒng)的重資產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。糾其動(dòng)因，主要為降低因其固有重資產(chǎn)行業(yè)特征所帶來的高運(yùn)營(yíng)成本，因高資產(chǎn)負(fù)債率、高杠桿帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、 中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的案例介紹

進(jìn)行輕資產(chǎn)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型能夠有效地降低企業(yè)由于其固有重資產(chǎn)行業(yè)特征所帶來的高運(yùn)營(yíng)成本，因高資產(chǎn)負(fù)債率、高杠桿帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于眾多傳統(tǒng)海運(yùn)企業(yè)而言能夠有效地應(yīng)對(duì)在近幾年越發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與愈發(fā)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的形勢(shì)背景下所遇到的發(fā)展困難與瓶頸。不少傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型之后已經(jīng)產(chǎn)生了較為顯著的財(cái)務(wù)效果，其中中遠(yuǎn)海發(fā)就是一個(gè)很好的例子。

（一）中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)簡(jiǎn)介

中遠(yuǎn)海運(yùn)發(fā)展股份有限公司的前身是1997年成立的“中海集裝箱運(yùn)輸有限公司”。2004年，中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）總公司作為獨(dú)家發(fā)起人發(fā)起設(shè)立“中海集裝箱運(yùn)輸股份有限公司”。2016年，公司名稱由“中海集裝箱運(yùn)輸股份有限公司”變更為“中遠(yuǎn)海運(yùn)發(fā)展股份有限公司”。

（二）中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的背景

2015年，隨著國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)形勢(shì)也愈發(fā)的復(fù)雜，航運(yùn)需求不再保持旺盛的情形下，中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)通過重大資產(chǎn)重組成功地進(jìn)行了輕資產(chǎn)化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。為盤活固定資產(chǎn)，將傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橐源白赓U、集裝箱租賃和非航運(yùn)租賃等租賃業(yè)務(wù)為核心。另外在此基礎(chǔ)之上，構(gòu)建航運(yùn)金融平臺(tái)，開展投資與綜合金融業(yè)務(wù)，順利實(shí)現(xiàn)盈利?，F(xiàn)今，中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)已經(jīng)涉足多個(gè)領(lǐng)域。

（三）中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的動(dòng)因

在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)高速發(fā)展時(shí)期，由于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸需求的不斷增長(zhǎng)，中遠(yuǎn)海發(fā)等一大批傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)依靠傳統(tǒng)的重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式取得了良好地業(yè)績(jī)。在這一時(shí)期，由于需求旺盛，競(jìng)爭(zhēng)還不是很激烈，對(duì)于大多數(shù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)而言，規(guī)模的擴(kuò)大往往也代表著利潤(rùn)的增長(zhǎng)。但隨著國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)形勢(shì)也愈發(fā)的復(fù)雜，航運(yùn)需求不再保持旺盛。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)紛紛進(jìn)行輕資產(chǎn)化轉(zhuǎn)型以尋求更好的發(fā)展。

1. 緩解融資壓力

與房地產(chǎn)企業(yè)類似，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)面臨其固有重資產(chǎn)行業(yè)特征所帶來的高運(yùn)營(yíng)成本，因高資產(chǎn)負(fù)債率、高杠桿帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一表現(xiàn)就是較大的融資壓力，而進(jìn)行輕資產(chǎn)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，對(duì)盤活資產(chǎn)、緩解融資壓力有明顯的幫助。

2. 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)模式下，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)開展業(yè)務(wù)的資金回收期長(zhǎng)，而項(xiàng)目運(yùn)行的時(shí)間過長(zhǎng)往往伴隨著不可控的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而進(jìn)行輕資產(chǎn)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，能夠有效地開展更多運(yùn)行時(shí)間較短的項(xiàng)目從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)高速發(fā)展時(shí)期，由于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸需求的不斷增加極大地刺激了傳統(tǒng)的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)盲目的擴(kuò)大規(guī)模，致使同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)中體現(xiàn)的愈發(fā)的明顯。而隨著遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)高速發(fā)展時(shí)期的結(jié)束，因盲目擴(kuò)大規(guī)模而導(dǎo)致的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)之間的高度同質(zhì)化使得國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，國(guó)內(nèi)外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)形勢(shì)也愈發(fā)的復(fù)雜。進(jìn)行輕資產(chǎn)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，開展更多諸如多元化租賃、航運(yùn)金融等區(qū)別于傳統(tǒng)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)的新興業(yè)務(wù)能夠極大的消除同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)帶來的不利影響，極大地提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、 中遠(yuǎn)海發(fā)輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的效果分析

（一）改善了產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量

中遠(yuǎn)海發(fā)實(shí)施輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，減小了現(xiàn)金流與資產(chǎn)方面的壓力，使得其能夠在改善服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量方面投入更多的精力。中遠(yuǎn)海發(fā)利用其領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì)和專業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理能力，積極探索新業(yè)務(wù)工程管控模式。同時(shí)，中遠(yuǎn)海發(fā)通過打造并升級(jí)“睿服務(wù)”體系，不僅實(shí)現(xiàn)設(shè)施精細(xì)化管理，還能實(shí)現(xiàn)中遠(yuǎn)海發(fā)員工的即時(shí)互通。中遠(yuǎn)海發(fā)貫徹落實(shí)精致產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，提高了服務(wù)品質(zhì)與服務(wù)效率。

（二）擴(kuò)大了行業(yè)領(lǐng)域和市場(chǎng)份額

通過實(shí)施輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，中遠(yuǎn)海發(fā)擴(kuò)張和延伸產(chǎn)業(yè)鏈，積極搶占新興業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額，提高了自身的營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大了自身市場(chǎng)份額的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。

2016年中遠(yuǎn)海發(fā)輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型之后，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來源發(fā)生改變，中遠(yuǎn)海發(fā)由運(yùn)輸轉(zhuǎn)為租賃，并進(jìn)入金融等新興行業(yè)，積極拓展業(yè)務(wù)。而中遠(yuǎn)海發(fā)多年積累的品牌影響力和專業(yè)的資源整合能力，使得企業(yè)能夠在新興市場(chǎng)中迅速發(fā)展，擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，提高了營(yíng)業(yè)規(guī)模，企業(yè)的毛利率提高，企業(yè)凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)扭虧轉(zhuǎn)盈。同時(shí)，利用小股操盤模式，合作方等提供的外部資本幫助中遠(yuǎn)海發(fā)降低融資成本，使得中遠(yuǎn)海發(fā)在同等資產(chǎn)規(guī)模下能夠開發(fā)更多的項(xiàng)目，加快了中遠(yuǎn)海發(fā)規(guī)模擴(kuò)張的速度。

（三）促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部管理的變革

2015年，中遠(yuǎn)海發(fā)對(duì)組織體系進(jìn)行了調(diào)整，開始采用事業(yè)合伙人制度，將總部原有的戰(zhàn)略投資部門轉(zhuǎn)型為事業(yè)發(fā)展部，并加快籌備各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的事業(yè)部，促進(jìn)了公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展。事業(yè)合伙人制度以事業(yè)共創(chuàng)、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)為原則，要求以人為本，團(tuán)隊(duì)間相互協(xié)作，成員間相互信任，從而使得公司上下一心，部門相互配合，提高了公司的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)在事業(yè)合伙人制度下，合伙人與股東利益息息相關(guān)，使得兩者成為一根繩上的螞蚱，不僅避免了離心現(xiàn)象，提升員工工作積極性，同時(shí)增強(qiáng)公司內(nèi)部管理的穩(wěn)定性，控制住優(yōu)秀人才外流的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提升了品牌溢價(jià)能力

中遠(yuǎn)海發(fā)通過重組，轉(zhuǎn)型成為位居世界第二位的集裝箱租賃公司。公司憑借規(guī)模優(yōu)勢(shì)、行業(yè)地位，重新擬定堆場(chǎng)協(xié)議、調(diào)運(yùn)協(xié)議及再租協(xié)議等，凸顯了整合后的資源優(yōu)勢(shì)。另外，中遠(yuǎn)海發(fā)通過小股操盤模式，降低了自身的成本投入，強(qiáng)化了品牌資產(chǎn)盈利能力的持續(xù)性。同時(shí)，中遠(yuǎn)海發(fā)開始積極開展金融業(yè)務(wù)，通過醫(yī)療、能源、教育等領(lǐng)域間的協(xié)同發(fā)展，不斷增強(qiáng)在產(chǎn)業(yè)鏈的品牌輸出能力，擴(kuò)大了自身的品牌影響力。最后，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，中遠(yuǎn)海發(fā)積極加大品牌建設(shè)力度，通過創(chuàng)新宣傳手段，不斷提升在用戶中的品牌形象。

四、 中遠(yuǎn)海發(fā)集團(tuán)輕資產(chǎn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的啟示

（一）輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型需要注重輸出品牌

輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的前提是企業(yè)自身已經(jīng)具備一定的輕資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，例如品牌運(yùn)營(yíng)和管理能力等核心競(jìng)爭(zhēng)力。在本案例中，中遠(yuǎn)海發(fā)在航運(yùn)業(yè)積累了深厚經(jīng)驗(yàn)，對(duì)航運(yùn)市場(chǎng)理解深刻，使公司能夠更加專業(yè)化及全面化的從事航運(yùn)資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，因此能夠成功轉(zhuǎn)型。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)已經(jīng)成熟，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，品牌是客戶信賴的首要條件，強(qiáng)大的品牌聲譽(yù)能夠在產(chǎn)業(yè)資源、銷售網(wǎng)絡(luò)、銀行合作等多方面給公司帶來支持，從而幫助企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，成為企業(yè)未來發(fā)展的核心力量。

（二）借鑒小股操盤需要加強(qiáng)對(duì)合作方的資源整合和管理能力

輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)不再全盤操作，而是成為組織管理者，憑借自身所擁有的行業(yè)資源等核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推行小股操盤模式，與合作方合作開發(fā)。小股操盤模式通過多方合作，幫助企業(yè)降低自身成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。因此合作方是小股操盤模式的核心。企業(yè)采用小股操盤模式，應(yīng)該選擇合適的合作方，同時(shí)盡量控制合作方的數(shù)量。在利益分配方面要事先制定好股權(quán)分配制度，平衡各方利益共享，預(yù)備好面對(duì)不同合作方之間可能發(fā)生的糾紛。企業(yè)可以利用其強(qiáng)有力且有效的組織管理能力，構(gòu)建合作平臺(tái)，充分整合各方資源，加強(qiáng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的合作建設(shè)和資源優(yōu)化配置。

（三）結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)思維有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸行業(yè)的影響不斷增強(qiáng)。因此，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)思維，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)可以加快輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的步伐。首先，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)可以建立科技與信息化平臺(tái)，幫助企業(yè)提供高質(zhì)量產(chǎn)品與服務(wù)，如與自貿(mào)區(qū)管理局聯(lián)手打造航運(yùn)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)基地，培育出更多航運(yùn)電商，航運(yùn)科技等公司，推動(dòng)航運(yùn)業(yè)的升級(jí)。其次，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，能夠不斷創(chuàng)新企業(yè)的融資和營(yíng)銷方式。例如本案例中的中遠(yuǎn)海發(fā)，利用互聯(lián)網(wǎng)+航運(yùn)、物流、金融等多角度產(chǎn)業(yè)，形成“6+1”的產(chǎn)業(yè)集群，不僅豐富了利潤(rùn)來源，并且提高了經(jīng)營(yíng)效率，拓展延伸產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與服務(wù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（四）遠(yuǎn)洋運(yùn)輸金融化可以有效實(shí)現(xiàn)多元化盈利

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸金融化是遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸金融化不僅可以增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，使得公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加合理，也可以為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)拓寬業(yè)務(wù)面，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。2016年，中遠(yuǎn)海發(fā)從以集裝箱運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)型為以船舶租賃、集裝箱租賃等租賃業(yè)務(wù)為核心，以航運(yùn)金融為特色的綜合性金融服務(wù)平臺(tái)。金融化轉(zhuǎn)型后，中遠(yuǎn)海發(fā)非航運(yùn)相關(guān)融資租賃收入占總收入的5.6%，迅速擴(kuò)張的融資租賃業(yè)務(wù)提升了公司的盈利能力，同時(shí)提高了公司的資本回報(bào)能力，使得公司扭虧為盈。

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作者簡(jiǎn)介：

方晨昀，江西省南昌市人，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)2016級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)學(xué)生；

賴崇瑜，江西省贛州市人，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)2016級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)學(xué)生。