企業(yè)稅收籌劃面臨的問題與對(duì)策研究

陳雪嬌

摘 要 依法納稅是我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中重要的組成環(huán)節(jié)，隨著國(guó)內(nèi)相關(guān)稅制體系的不斷完善，企業(yè)涉稅規(guī)模與事項(xiàng)也逐漸增多。通過合理籌劃企業(yè)稅務(wù)降低企業(yè)成本支出，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取可持續(xù)發(fā)展力的重要渠道。本文主要分析了納稅籌劃工作的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，提出了相關(guān)優(yōu)化建議，以期能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與效率。

關(guān)鍵詞 稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理 缺陷不足 對(duì)策

一、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義

（一）合理的稅收籌劃可以有效地降低企業(yè)稅負(fù)壓力

企業(yè)營(yíng)運(yùn)的最終目標(biāo)就是為了獲取利益的最大化，而為了提升經(jīng)濟(jì)效益，就需要做好內(nèi)部管理，盡可能地降低成本支出。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)之下，愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使降本增效成為保持自身在行業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。而對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行合理的籌劃，可以有效地降低企業(yè)整體稅負(fù)壓力，使轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品上的成本攤薄，進(jìn)而提升了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，企業(yè)稅收籌劃優(yōu)勢(shì)還體現(xiàn)在對(duì)納稅節(jié)點(diǎn)的控制上，使企業(yè)獲取更多主動(dòng)權(quán)，延遲納稅時(shí)間使企業(yè)獲取到更充裕的時(shí)間，顯著提升了企業(yè)內(nèi)部有限資金資源的利用效率。

（二）納稅籌劃是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的重要渠道

納稅籌劃需要財(cái)務(wù)人員擁有豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，通過外部引進(jìn)或內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)，還需要得到其他部門的通力配合與支持，才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)合理籌劃企業(yè)稅務(wù)的目的。在這種融洽和諧的內(nèi)部協(xié)調(diào)氛圍內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與工作效率也得到了極大的提升。一方面，財(cái)務(wù)人員需要及時(shí)地了解最新稅務(wù)新政與企業(yè)優(yōu)惠政策，梳理財(cái)務(wù)工作流程，便于籌劃工作的順利開展。另一方面，通過各個(gè)部門的配合使企業(yè)全體員工都能夠清晰地認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性與開展途徑，也使企業(yè)管理者意識(shí)到合理納稅籌劃工作的合理性與合法性，在以后的工作中能夠大力支持與鼓勵(lì)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。以上兩個(gè)方面都從多個(gè)途徑提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理能效與積極主動(dòng)的納稅意識(shí)。

（三）有利于積極響應(yīng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控

企業(yè)合理合法的納稅籌劃需要建立在對(duì)國(guó)家相關(guān)稅收政策法規(guī)充分熟知與利用的基礎(chǔ)之上，而有關(guān)部門在不同經(jīng)濟(jì)時(shí)期所制定的稅收政策又是結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的結(jié)果體現(xiàn)，通過各類優(yōu)惠稅收政策來(lái)積極引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大技術(shù)創(chuàng)新與提升服務(wù)質(zhì)量。為了更好地利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)納稅工作開展深度籌劃，企業(yè)也必然向政策引導(dǎo)的方向變革與調(diào)整。這樣的引導(dǎo)政策不但符合企業(yè)對(duì)于利益的追求，也無(wú)形中實(shí)現(xiàn)了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)。另外，企業(yè)通過充分的稅收籌劃后降低營(yíng)運(yùn)成本，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)調(diào)整、業(yè)務(wù)優(yōu)化整合，從這個(gè)方面來(lái)說也完善了我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光來(lái)看，稅收籌劃是國(guó)家與企業(yè)利益的統(tǒng)一。

二、完善我國(guó)企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀的對(duì)策

（一）企業(yè)應(yīng)提高對(duì)稅收籌劃的重視程度

我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的稅收籌劃能力水平參差不齊，造成較大差異的原因在于部分企業(yè)，尤其是中小規(guī)模企業(yè)對(duì)于稅收籌劃工作意識(shí)的淡薄，沒有將相關(guān)籌劃工作納入財(cái)務(wù)日常管理中，充分行使自身的正當(dāng)權(quán)益。因此，企業(yè)需要意識(shí)到稅務(wù)合理、科學(xué)籌劃給自身帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)與正當(dāng)性，充分利用財(cái)稅優(yōu)惠政策為企業(yè)切實(shí)降低整體經(jīng)營(yíng)成本，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平與效率。一方面，以相關(guān)政策法規(guī)為依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及各個(gè)流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；另一方面，企業(yè)管理者也需要適時(shí)地將納稅籌劃納入企業(yè)重要的管理范疇，清晰地意識(shí)到籌劃工作給企業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家利益帶來(lái)的益處，積極的適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變革。

（二）及時(shí)關(guān)注國(guó)家最新稅務(wù)法規(guī)新政

企業(yè)合理的納稅籌劃需要對(duì)現(xiàn)行的稅務(wù)政策法規(guī)熟知的基礎(chǔ)上，清晰的認(rèn)識(shí)偷漏稅與納稅籌劃之間的差異，深度鉆研國(guó)家及地方法規(guī)政府的訂立初衷，積極的維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。另外，收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特性與業(yè)務(wù)開展相關(guān)領(lǐng)域的稅法，強(qiáng)化與稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)的溝通交流，向具有優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)學(xué)習(xí)與探討稅收籌劃的知識(shí)與方法，并靈活應(yīng)用于自身企業(yè)中。

（三）構(gòu)建完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

稅收籌劃不當(dāng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)不但要關(guān)注營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，還要加強(qiáng)防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)管理者，不能一味地追求節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，鋌而走險(xiǎn)的使企業(yè)暴露在政策稅收籌劃范圍之外。首先，要樹立正確的法治理念，依法進(jìn)行企業(yè)納稅活動(dòng)，保障納稅籌劃工作的合理合法性。其次，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善科學(xué)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警機(jī)制，以自糾自查為主，在稅務(wù)相關(guān)法律允許的范圍內(nèi)開展籌劃工作，切實(shí)降低因稅務(wù)籌劃而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要結(jié)合當(dāng)前發(fā)展成熟的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，對(duì)稅收籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與管控，達(dá)到預(yù)防控制的效果。

三、結(jié)語(yǔ)

盡管當(dāng)前越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，逐漸將其作為財(cái)務(wù)管理工作中的核心內(nèi)容。但從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，我國(guó)企業(yè)稅收籌劃處于起步階段還有待提高。企業(yè)只有通過不斷的實(shí)踐，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，引入專業(yè)人才，才能夠充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理價(jià)值最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更豐富的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位為欽州市濱海新城置業(yè)集團(tuán)有限公司）

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