電力施工企業(yè)資金管理工作的思考

崔彥

摘 要：資金在企業(yè)經(jīng)營中如同體內(nèi)往復(fù)循環(huán)的血液，在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中保持良好的周轉(zhuǎn)速度，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本保障。對于電力施工企業(yè)資金管理而言，具有前期投資資金流出量大、建設(shè)周期長、資金回?cái)n慢等特點(diǎn)。本文闡述了資金管理在電力施工企業(yè)經(jīng)營中的重要意義及目前存在的問題，并針對性的提出改善措施，以在符合電力施工企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)資源配置需求的前提下，保障資金持續(xù)健康地流動(dòng)，并實(shí)現(xiàn)盈利的效果。

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè);資金管理;措施

一、資金管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要意義

（1）?????? 資金管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重中之重

企業(yè)資金管理是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理從狹義講，僅指資金的籌集與運(yùn)用、貨幣資金的計(jì)劃調(diào)度與監(jiān)控，重點(diǎn)是現(xiàn)金流的管理。廣義講，資金管理包括資金籌集、投資融資、營運(yùn)資金管理、現(xiàn)金流管理與資本運(yùn)營等。資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)階段，貫穿企業(yè)的投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及經(jīng)營活動(dòng)，資金是業(yè)務(wù)開展的支撐，完善資金管理可以放大效益，調(diào)劑資金的循環(huán)、余缺，資金管理的重要性不言而喻，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。

（2）?????? 資金管理是企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)的有力保障

企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展，需要基本的資金循環(huán)鏈條。資金鏈條在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的往復(fù)循環(huán)猶如人體內(nèi)的血液循環(huán)，保證身體的各個(gè)組織從血液獲得各種營養(yǎng)物質(zhì)、水分及氧等，并利用這些物質(zhì)進(jìn)行氧化，產(chǎn)生熱能，保證正常機(jī)能，而企業(yè)也是利用資金循環(huán)過程來實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。企業(yè)資金循環(huán)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的前提條件。在現(xiàn)實(shí)生活中，電力施工企業(yè)雖然部分設(shè)計(jì)施工項(xiàng)目工程量大，合同毛利高，卻因?yàn)楣こ探Y(jié)算期限長，資金回流慢，現(xiàn)金流量不充沛而倒閉或者項(xiàng)目擱淺;而有的企業(yè)雖然處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長期生存。良好的資金管理體系可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流通不暢或沒有可支配現(xiàn)金不能償付到期債務(wù)、直接融資、間接融資難等問題，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充足的資金流幫助企業(yè)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。

（3）?????? 資金管理是對外投資與資本運(yùn)作的前提

良好的資金管理能夠及時(shí)跟進(jìn)電力施工企業(yè)的投資機(jī)會與資本運(yùn)作，有效避免由于外部環(huán)境不確定性所帶來的融資約束風(fēng)險(xiǎn)，是電力企業(yè)投資活動(dòng)與資本運(yùn)作得以有效運(yùn)行的前提。

二、電力施工企業(yè)資金管理存在的問題

（1）?????? 企業(yè)資金管理監(jiān)控手段缺乏

隨著電力行業(yè)的迅速發(fā)展，以及“一路一帶”的推進(jìn)，跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的電力施工項(xiàng)目增多，地域分布廣泛，目前電力施工企業(yè)雖建立了資金管理制度，由于資金管理手段落后，沒有健全的資金管理制度體系和安全評價(jià)機(jī)制，且缺乏有效且統(tǒng)一的資金集中管理平臺，致使大多數(shù)電力施工企業(yè)的下屬單位資金管理執(zhí)行不到位，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金回籠不足、工程項(xiàng)目資金使用混亂、日常庫存現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題。

（2）?????? 企業(yè)資金利用率低

隨著我國電力基礎(chǔ)設(shè)施越來越完善，電力施工“走出去”企業(yè)越來越多，擴(kuò)大了電力施工企業(yè)市場份額，同時(shí)在日常經(jīng)營活動(dòng)中形成施工項(xiàng)目更加分散，點(diǎn)多面廣，為了優(yōu)化外出經(jīng)營項(xiàng)目的資金核算與支配，特別是大多數(shù)跨國工程施工項(xiàng)目成立分公司，但是缺少統(tǒng)一資金集中管理平臺，各個(gè)項(xiàng)目部對資金流動(dòng)未形成時(shí)時(shí)動(dòng)向反饋，難于有效監(jiān)督資金流向;由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，資金不能實(shí)現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，集團(tuán)成員單位內(nèi)部資金調(diào)配、歸集效率低，結(jié)算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。當(dāng)企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能各自為營，單獨(dú)采取各種融資手段，增加企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)的資源浪費(fèi)和資金使用效益低下。

（3）?????? 企業(yè)資金流動(dòng)性管理環(huán)節(jié)缺乏

合理的流動(dòng)資金配置可以滿足電力施工企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但目前一些電力施工企業(yè)的往來賬款不能按預(yù)期回收，不能按照工程進(jìn)度結(jié)算工程施工款項(xiàng) 、質(zhì)保金拖欠等現(xiàn)象泛濫。財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)部門工程完工情況脫節(jié)，應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)管理滯后，應(yīng)收賬款未按預(yù)期回收或出現(xiàn)壞賬，企業(yè)流動(dòng)資金極易出現(xiàn)短缺。電力施工企業(yè)的原材料采購、設(shè)備維修、日常運(yùn)營等活動(dòng)均需要充足的資金作為后盾，資金流動(dòng)性管理環(huán)節(jié)缺乏，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，加大了企業(yè)的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（4）?????? 公司理財(cái)與現(xiàn)金管理的安排混亂

為充分、有效利用自有資金，部分閑置資金用于公司理財(cái)，而認(rèn)識不清各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品的投資優(yōu)勢，這也就在一定程度上導(dǎo)致了投資的缺乏理性。同時(shí)公司理財(cái)與現(xiàn)金管理安排安全比例的配置較為隨意，對理財(cái)產(chǎn)品的流動(dòng)性、收益性預(yù)測不足。

三、加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理的對策建議

（1）?????? 充分應(yīng)用企業(yè)資金管理技術(shù)與工具

有效利用資金管理系統(tǒng)軟件，以構(gòu)建面向資金集中管理業(yè)務(wù)的專業(yè)化信息系統(tǒng)平臺，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的全面管理，資金管理系統(tǒng)還可以結(jié)合銀企直聯(lián)功能，提供銀行與企業(yè)的直連通道，將內(nèi)部資金管理與銀行賬戶管理功能進(jìn)行整合，使資金管理流程更加全面，提高資金管理效率，保持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的高度一致性。利用資金系統(tǒng)管理軟件，可有效控制資金組織管理權(quán)限，及時(shí)調(diào)度資金等。電力施工企業(yè)工程項(xiàng)目分散，根據(jù)制定年度預(yù)算，利用資金管理軟件實(shí)現(xiàn)資金劃撥，提供資金上劃、下?lián)艿葮I(yè)務(wù)管理功能，并可與銀企直連結(jié)合;提供資金歸集規(guī)則設(shè)置，滿足各施工項(xiàng)目資金的自動(dòng)歸集和手動(dòng)歸集需要。

（2）?????? 提高企業(yè)資金利用率

資金使用的有效性和充分性是評價(jià)資金使用效率的兩個(gè)重要指標(biāo)。在財(cái)務(wù)方面衡量資金使用效率的主要指標(biāo)就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。荀子在《富國》篇中說“節(jié)其流、開其源”，企業(yè)也是如此，通過增加現(xiàn)金流動(dòng)和控制現(xiàn)金流出來獲得資金盈余，從而維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和擴(kuò)展業(yè)務(wù)所需的資金;并將現(xiàn)金流動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，準(zhǔn)確預(yù)測應(yīng)收賬款回收期，及日常業(yè)務(wù)結(jié)算期。對于電力施工企業(yè)而言，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始，應(yīng)從資金角度考慮投資決策的可行性，用什么樣的方式，多少成本，支持項(xiàng)目的運(yùn)行。在施工項(xiàng)目籌備期，完善資金籌備在各個(gè)施工階段的周轉(zhuǎn)計(jì)劃，降低閑置資金的占用，并防止項(xiàng)目施工過程中資金短缺的情況。項(xiàng)目執(zhí)行過程中，電力施工項(xiàng)目普遍存在前期墊資，應(yīng)收賬款的收回期限長，嚴(yán)重影響電力施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。降低應(yīng)收賬款回收期是提高資金利用率的一項(xiàng)重要措施，電力施工企業(yè)的客戶多為國家事業(yè)單位，在與客戶訂立合同時(shí)，應(yīng)明確各履約進(jìn)度結(jié)算工程款的相關(guān)合同條款，建立客戶信用檔案，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部定期對接工程進(jìn)度，核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡，確保資金回流的暢通。針對降低存貨、生產(chǎn)物料等資金占用問題，也是提高資金利用率的一項(xiàng)措施。在物資采購、領(lǐng)用上建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，定期檢查盤點(diǎn)，盡可能壓縮積壓的庫存物資，避免資金呆滯。嚴(yán)格控制在項(xiàng)目資金投放過程中，是否按照公司資金管理制度使用項(xiàng)目資金，并且項(xiàng)目資金使用進(jìn)度與項(xiàng)目履約進(jìn)度情況相配比。合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有的資金，進(jìn)行有效的管理和投資，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)合理分配，使資產(chǎn)最大限度的保值和增值，從而提高電力施工企業(yè)資金利用率。

（3）?????? 優(yōu)化公司理財(cái)與現(xiàn)金管理的安排

為充分利用自有資金、提高資金使用效率、增加公司收益，必須在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下合理安排自有資金。公司開展理財(cái)首先要遵循安全性、流動(dòng)性、收益性的原則，以不影響公司正常經(jīng)營為先決條件。公司開展理財(cái)和結(jié)構(gòu)性存款須為自有資金，不得擠用項(xiàng)目資金等專項(xiàng)資金。資金管理的首要任務(wù)是合理資源配置，其中包括業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目投資、融資籌集資金的配置劃分。資金管理可以讓管理層通過資金角度觀察企業(yè)的運(yùn)營情況，是以資金為工具完成經(jīng)營管理的過程，優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資金的安排，可以降低資金使用成本、有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，資金在各個(gè)節(jié)點(diǎn)的運(yùn)行情況越穩(wěn)定，越符合企業(yè)經(jīng)營預(yù)期。

（4）?????? 加強(qiáng)對企業(yè)對外融資管理

就當(dāng)前建筑施工企業(yè)的融資狀況來看，電力施工企業(yè)的融資還是存在不小壓力的，為了緩解電力施工企業(yè)融資難的問題，就需要電力施工企業(yè)完善企業(yè)的資金管理體系，并通過資金結(jié)算中心的集中資金管理模式，不斷增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)，樹立企業(yè)的形象，并借助資金的規(guī)模效應(yīng)增強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，擴(kuò)大電力施工企業(yè)銀行融資的額度，并在銀行融資過程中爭取更多主動(dòng)權(quán)與議價(jià)能力，以解決企業(yè)融資難的問題。

參考文獻(xiàn)

[1]張雅雯.電力企業(yè)資金管理問題及對策探討[J].財(cái)政監(jiān)督，2018（24）：76-80

[2]鄧樂.電力施工企業(yè)資金管理與控制 [J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（13）：146