淺談企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成與防范路徑

摘? 要? 本文立足于企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成與防范路徑的研究當(dāng)中，深研究企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的工作意義。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際企業(yè)資金管理工作現(xiàn)狀，分析出當(dāng)前企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。基于此，為減少或避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成的幾率，為期提供具有針對(duì)性的防范對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞? 企業(yè)? 資金管理

在一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營過程中，資金的應(yīng)用貫穿著整個(gè)企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的每一個(gè)關(guān)節(jié)當(dāng)中，并起到著決定企業(yè)生死存亡的重要作用。因此，企業(yè)需要重視資金管理工作，并加強(qiáng)對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施才可確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范概述

資金管理是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理的命脈，也是決定著一個(gè)企業(yè)能否可持續(xù)性發(fā)展的重要因素之一，它貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的核心。企業(yè)資金管理的具體作用，主要是用于在企業(yè)某一經(jīng)營過程中所產(chǎn)生一切與資金有關(guān)的活動(dòng)，進(jìn)行系統(tǒng)化的資金管理，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要作用。雖然資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，但與財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)相比，資金管理所涉及到的工作內(nèi)容卻更加細(xì)化。而風(fēng)險(xiǎn)防范的含義，主要是針對(duì)相關(guān)企業(yè)在參與某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于受個(gè)別因素所影響，極有可能會(huì)難以避免而產(chǎn)生一些無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益或是由此產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。再通過采取防范措施盡可能避免或減少相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失。

二、淺析企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）預(yù)算管理缺乏合理性

預(yù)算管理缺乏合理性是導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因之一，主要表現(xiàn)在某一企業(yè)在參與某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)其所使用的資金預(yù)算管理工作不予重視，其采用的預(yù)算編制方法和編制過程也缺乏一定的科學(xué)性、合理性的檢測。同時(shí)，由于相關(guān)企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作重視不足，是相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門在執(zhí)行企業(yè)年度預(yù)算時(shí)，常常也會(huì)出現(xiàn)馬虎、不細(xì)致的工作問題，并導(dǎo)致一些資金預(yù)算出現(xiàn)紕漏，并忽略對(duì)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)的考慮。久而久之，這些弊端將會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算不足，預(yù)算管理工作得不到預(yù)期效果，并在無形之中提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)形成。

（二）忽視應(yīng)收賬款的管理工作

忽視應(yīng)收賬款的管理工作在企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成因素中也起到著重要責(zé)任。企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中的應(yīng)收賬管理工作與銷售工作本應(yīng)是一體制的，因?yàn)槠髽I(yè)的銷售業(yè)績普遍是通過應(yīng)收賬款而表現(xiàn)出來的，所呈現(xiàn)出來的應(yīng)收賬款數(shù)額，對(duì)于銷售業(yè)績的提升和完善也起到著較為重要的刺激作用。然而，一些企業(yè)為追求銷售業(yè)績快速增長，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升，在企業(yè)運(yùn)營過程中往往會(huì)忽視應(yīng)收賬款管理工作的重要性與重要作用。由于企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理工作的重視不足，使其在盲目追求銷售業(yè)績提升的同時(shí)，經(jīng)常會(huì)造成應(yīng)收賬款數(shù)額的大幅度增加，而在這種基礎(chǔ)上若不能及時(shí)匯款，將會(huì)直接成為企業(yè)資金管理工作中不可控的因素。

三、淺談企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范有效路徑分析

（一）推行全面的預(yù)算管理規(guī)章制度

要想降低企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)形成，相關(guān)企業(yè)資金管理部門就必須要重視預(yù)算管理制度的合理性，并不斷完善和調(diào)整預(yù)算管理規(guī)章制度，及時(shí)作出有效風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，才可在一定程度上減少企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成。而全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位、全要素的管理方法，企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)利用這種管理方法，可對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)作出有效、全面的預(yù)算方案。比如對(duì)企業(yè)年、月的經(jīng)營計(jì)劃或其他獨(dú)立經(jīng)營計(jì)劃等。由此可見，推行全面的預(yù)算管理規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)成果相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠起到提前預(yù)計(jì)的重要作用。首先，在企業(yè)資金管理中推行全面預(yù)算管理制度，可通過建立分級(jí)的預(yù)算管理體制。其中一級(jí)單位的經(jīng)營工作重點(diǎn)則應(yīng)當(dāng)放在投資、融資預(yù)算等方面，并以資本經(jīng)營預(yù)算為主，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金統(tǒng)一籌劃。而二級(jí)單位則應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，將工作重點(diǎn)放在對(duì)成本費(fèi)用、資金流量等方面的預(yù)算。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金的內(nèi)部控制力度

企業(yè)資金管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制力度，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能、各個(gè)部門、各個(gè)基層等生產(chǎn)單位之間的相互聯(lián)系、相互配合、相互監(jiān)督，才可進(jìn)一步降低企業(yè)資金管理工作的風(fēng)險(xiǎn)形成幾率。首先，企業(yè)資金管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動(dòng)等制度，分配專門的工作人員對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的各種經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。其次，控制活動(dòng)的開展主要是指針對(duì)企業(yè)所參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，可能會(huì)產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效方法和規(guī)避措施，盡可能減少或避免企業(yè)資金損失狀況。此外，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制力度的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的每一項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保這些環(huán)節(jié)不會(huì)出現(xiàn)紕漏。

（三）建立并完善企業(yè)資金管理體制

一個(gè)企業(yè)的資金使用情況將直接關(guān)系著企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)、各個(gè)經(jīng)營等活動(dòng)的順利發(fā)展，并關(guān)乎于一個(gè)企業(yè)的生死存亡。因此，要想確保企業(yè)得以可持續(xù)性發(fā)展，就必須要積極建立和完善企業(yè)資金管理體制，并不斷提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)要求，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。首先，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在建立完善的資金管理規(guī)章制度，并嚴(yán)格規(guī)范資金管理人員行為與權(quán)利，并要求財(cái)務(wù)管理人員要具備較高的協(xié)調(diào)、處理、監(jiān)督各類財(cái)務(wù)關(guān)系的能力，確保企業(yè)資金管理工作開展的有效性。其次，企業(yè)制定的資金管理體制必須要能夠保證企業(yè)生產(chǎn)秩序，保證企業(yè)資金籌措體制更加成熟和完善，確保資金管理工作結(jié)構(gòu)更加合理，資金分配更加公平，才可進(jìn)一步保證企業(yè)的安全運(yùn)營。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)要想在當(dāng)前競爭激烈的市場中得以可持續(xù)性發(fā)展，并占據(jù)一席之地，就必須要重視企業(yè)資金管理工作。并采用多種手段不斷加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，盡可能避免和減少資金管理的風(fēng)險(xiǎn)形成幾率，才可進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)健康、有效發(fā)展。

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